- •1. Какой платеж признается налогом? Общие условия его установления.
- •2. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •1. Прямые и косвенные налоги.
- •1. На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?
- •2. Как индивидуальные предприниматели оплачивает авансовые платежи по ндфл?
- •1.Что представляет собой счет-фактура?
- •2.Методика и порядок расчета сумм амортизации, учитываемых при расчете нп.
- •1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
- •2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
- •1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.
- •2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
- •1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.
- •2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?
- •2.Социальные :
- •3.Имущественные :
- •4.Профессиональные:
- •1. Что понимается под "добавленной стоимостью".
- •2. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
- •1. Что является объектом обложения ндс?
- •2. Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?
- •1. Налоговые вычеты по ндс.
- •2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
- •1. В каких случаях ндс, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению?
- •2. Охарактеризуйте ставки налога на прибыль.
- •1. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •2. Как осуществляется перенос убытков на будущее?
- •1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
- •2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
- •2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
- •1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.
- •2. Какие организации считаются малыми предприятиями?
- •1. В каких случаях «входной» ндс не подлежит зачету?
- •2. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
- •1. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика по ндс?
- •2. Государственные внебюджетные фонды.
- •1. Экономическое содержание акцизов.
- •2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •1. Объект налогообложения по ндфл. Ставки ндфл.
- •2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
- •1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Технология расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •1. Социальные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Классификация доходов организации.
- •1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
- •1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.
- •1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?
- •1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?
- •2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?
- •1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?
- •2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?
- •1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?
- •2. Что такое «государственная пошлина»?
- •1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
- •2. Что понимается под налоговой декларацией?
- •1. Налог на игорный бизнес.
- •2. Что такое налоговая система?
- •1. Что понимается под местными налогами?
- •2. Какие системы налогообложения практикуются в рф?
1. Налоговые вычеты по ндс.
Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму исчисленного налога на налоговые вычеты.
Перечень налоговых вычетов приведен в статье 171 НК РФ.
Например, вычетам подлежат:
1) суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров для перепродажи;
2) суммы НДС, предъявляемые подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств.
Эти суммы принимаются к вычету со следующего месяца после ввода в эксплуатацию завершенного строительного объекта. Если организация решит продать недостроенный объект, то вычет применяется в том налоговом периоде, в котором объект реализован.
Вычету подлежат и суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения СМР.
К налоговым вычетам по НДС относятся также:
- суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при выполнении СМР для собственного потребления (хозспособ), при условии, что стоимость этих работ включается в расходы (в т.ч. в виде амортизационных отчислений) при определении налоговой базы по прибыли;
- суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам (в пределах нормативов), которые включаются в расходы при определении налоговой базы по прибыли;
- суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров.
2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от НДС, если в течение трех последовательных, предшеств.
месяцев их налоговая база не превысила 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика производится на последующие 12 месяцев (кроме случаев утраты права на освобождение).
Задача:
Отпускная цена предприятия (с НДС) - 141,6 руб.
Материальные затраты предприятия на изготовление продукции - 175 тыс. руб.
Амортизационные отчисления - 50 тыс. руб.
Фонд оплаты труда - 195 тыс. руб. Прочие расходы - 40 тыс. руб.
Сумма налога на имущество - 25 тыс. руб.
Объем реализации - 5 000 изделий.
Определить и отразить в бухгалтерском учете НДС и налог на прибыль.
Решение:
Выручка (с НДС) = 141,6 руб. х 5 000 изд. = 708 000 руб. (Д 62 - К 90)
НДС начисленный = (708 000 / 1,18) х 0,18 = 108 000 руб. (Д 90 - К 68.1)
Доход (выручка без НДС) = 708 000 - 108 000 = 600 000 руб.
С/с продукции = 175 000 + 50 000 + 195 000 + 40 000 = 460 000 руб. (Д 90 - К 43)
НДС зачтенный = 175 000 х 0,18 = 31 500 руб. (Д 68.1 - К 19.3)
НДС к оплате = 108 000 - 31 500 = 76 500 руб. (Д 68.1 - К 51)
Бухгалтерская прибыль = 600 000 - 460 000 = 140 000 руб. (Д 90 - К 99)
Налог на прибыль = (140 000 - 25 000) х 0,24 = 27 600 руб. (Д 99 - К 68.2; Д 68.2 - К 51)
БИЛЕТ № 12