2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?

Льготы –налоговые вычеты. Их 4 группы:

1.Стандартные – это вычеты на себя и на детей , в размерах:

-3 000 руб. (3 000* 12) для лиц: получивших лучевую болезнь ,инвалидность и др. заболевания в следствии катастрофы на Чернобыльской АЭС ; другие лица деятельность которых была связана с нештатными радиационными ситуациями ; инвалиды ВОВ

-500 руб . (500*12) для лиц: Героев Советского Союза и РФ ; лиц награжденных орденом славы 3х степеней ; граждан принимавших участие в боевых действиях в Афганистане.

-1 400 руб. на первого и второго ребенка,3000 на третьего и последующих ( до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения ,аспиранта ,студента ,курсанта) ,действует до месяца в котором их доход исчисленный нарастающим итогом превысил 280 000 руб.Вдовам ,одиноким родителям ,опекунам или попечителям сумма удваивается. Также если ребенок инвалид 3000 руб.

2.Социальные :

1) в сумме доходов ,перечисляемых на благотворительные цели ,но не более 25% суммы дохода ,полученного в налоговом периоде

2)в сумме уплаченной в налоговом периоде:

-за свое обучение в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленных ограничений

-за обучение детей до 24 лет на дневной форме обучения –в размере фактически произведенных расходов ,но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

3)в сумме, уплаченной :

-за услуги по лечению ,предоставленные медицинскими учреждениями РФ

-по лечению супруга ,родителей ,и своих детей до 18 лет.

Общая сумма соц. вычетов не может превышать 120 000 руб.

3.Имущественные :

1)суммы полученные в налоговом периоде при продаже :

-жилых домов ,квартир, садовых домиков ,земельных участков и долей в указанном имуществе ,находившихся в собственности менее 3х лет -1 000 000 руб.) ,3 года и более – в сумме фактически полученной

-иного имущества ( автомобили ,гаражи и т.д.) ,находившегося в собственности менее 3х лет – 250 000 руб.

2) суммы израсходованные на приобретение или постройку жилого дома , квартиры ,комнаты или доли в них ,земельных участков . Общий размер вычета -2 000 000 руб.

Если в течении года налогоплательщик не смог использовать вычет полностью ,его остаток переносится на следующие периоды до полного погашения.

4.Профессиональные:

Имеют право :

-зарегистрированные ИП

-частные нотариусы

-лица получающие авторские вознаграждения .

Размер вычета определяется исходя из суммы произведенных и документально произведенных расходов.

Если расходы нельзя подтвердить ,то вычет производится в размере 20% от дохода.

Задача:

Физическое лицо получило в организации по основному месту работы ссуду на 100 тыс. руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых.

Ссуда с процентами возвращена в срок.

Рассчитать сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению при ставке

рефинансирования ЦБ РФ 9% годовых.

В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?

Решение:

Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2).

Материальная выгода: [(3/4 х 3,5) - 1] = 1,63% (1630 руб.)

Сумма налога = 1 630 х 0,35 = 570.5 руб.

Удерживается и уплачивается налоговым агентом.

БИЛЕТ № 8