1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.

1. Выручка от реализации:

а) НДС,

б) акцизы,

в) экспортная таможенная пошлина.

2. Издержки производства и обращения:

а) земельный налог.

б) импортная таможенная пошлина,

в) ЕСН,

г) водный налог,

д) транспортный налог,

е) налог на добычу полезных ископаемых,

ж) налог на игорный бизнес.

3. Финансовые результаты:

а) налог на имущество (недвижимость),

б) налого на рекламу (?).

4. Остаточная прибыль:

а) налог на прибыль,

б) государственная пошлина,

в) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами,

2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

Включают в себя:

1) расходы, связанные

- с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров,

- с выполнением работ, оказанием услуг;

- с приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг);

2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание ОС и иного имущества;

3) расходы на освоение природных ресурсов;

4) расходы на НИОКР;

5) расходы на обязательное и добровольное страхование;

6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

В связи с многообразием затрат по производству и реализации продукции их принято группировать по различным признакам в однородные группы.

В основу группировки по экономическим элементам (принятой в НК РФ) кладётся признак их экономического содержания:

- материальные затраты (прошлый труд - до 60 - 90 %) - ст. 254 НК РФ;

- затраты на оплату труда (включая отчисления на социальные нужды - ЕСН) - ст. 255 НК РФ;

- суммы начисленной амортизации - ст. 256 НК РФ;

- прочие затраты (аренд. плата, страховые платежи, % по кредитам банка, налоги, включ. в с /с, оплата услуг рекламных агентств и др.).- ст. 264 НК РФ.

Поэлементная классификация затрат (иначе - смета затрат на производство) представляет собой группировку расходов

- независимо от места их возникновения (основное производство, обслуживающие хозяйства и т.д.)

- и независимо от того, на какой вид продукции они были использованы.

Задача:

Работница получает в месяц доход 12 тыс. руб.

Она подала в бухгалтерию документы о наличии 2-х детей:

- один в возрасте до 18 лет,

- второй - студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.

Определить размер ежемесячных вычетов и НДФЛ за апрель месяц.

Решение:

1400+1400=2800 руб. –налоговый вычет ежемесячно

НДФЛ за апрель – (12 000-2800)*0,13 =1 196 руб.

БИЛЕТ № 7

1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.

Налоговым органам при осуществлении контроля полноты исчисления налогов предоставлено право доначислять налог и пени, когда цены товаров (работ, услуг), примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 % от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг).Такое доначисление налоговые органы могут производить только в случаях, когда им предоставлено право "проверять правильность применения цен по сделкам".

Проверять правильность применения цен по сделкам налоговые органы могут лишь в следующих случаях:

1) при сделках между взаимозависимыми лицами;

2) по товарообменным (бартерным) сделкам;

3) при совершении внешнеторговых сделок;

4) при отклонении более чем на 20 % от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в пределах непродолжительного периода времени.