- •1. Какой платеж признается налогом? Общие условия его установления.
- •2. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •1. Прямые и косвенные налоги.
- •1. На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?
- •2. Как индивидуальные предприниматели оплачивает авансовые платежи по ндфл?
- •1.Что представляет собой счет-фактура?
- •2.Методика и порядок расчета сумм амортизации, учитываемых при расчете нп.
- •1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
- •2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
- •1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.
- •2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
- •1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.
- •2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?
- •2.Социальные :
- •3.Имущественные :
- •4.Профессиональные:
- •1. Что понимается под "добавленной стоимостью".
- •2. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
- •1. Что является объектом обложения ндс?
- •2. Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?
- •1. Налоговые вычеты по ндс.
- •2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
- •1. В каких случаях ндс, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению?
- •2. Охарактеризуйте ставки налога на прибыль.
- •1. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •2. Как осуществляется перенос убытков на будущее?
- •1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
- •2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
- •2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
- •1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.
- •2. Какие организации считаются малыми предприятиями?
- •1. В каких случаях «входной» ндс не подлежит зачету?
- •2. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
- •1. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика по ндс?
- •2. Государственные внебюджетные фонды.
- •1. Экономическое содержание акцизов.
- •2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •1. Объект налогообложения по ндфл. Ставки ндфл.
- •2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
- •1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Технология расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •1. Социальные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Классификация доходов организации.
- •1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
- •1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.
- •1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?
- •1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?
- •2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?
- •1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?
- •2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?
- •1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?
- •2. Что такое «государственная пошлина»?
- •1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
- •2. Что понимается под налоговой декларацией?
- •1. Налог на игорный бизнес.
- •2. Что такое налоговая система?
- •1. Что понимается под местными налогами?
- •2. Какие системы налогообложения практикуются в рф?
1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
Налоговая ставка (или норма налогового обложения) представляет собой величину налога на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки могут быть классифицированы по следующим признакам:
1. В зависимости от предмета налогообложения. 2. По содержанию.
I. В зависимости от предмета (объекта) налогообложения налоговые ставки могут быть: твердыми (специфическими), процентными (адвалорными).
Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера доходов или прибыли (земельный налог, ТН, акцизы).
Процентные ставки устанавливаются к стоимости объекта обложения и могут быть:
1) пропорциональными, 2) прогрессивными, 3) регрессивными (ЕСН).
Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к объекту обложения (примером могут служить, в частности, установленные НК РФ ставки НП, НДС, НДФЛ).
Прогрессия ставок налогообложения может быть простой и сложной.
В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всего объекта налогообложения. При применении сложной ставки происходит деление объекта налогообложения на части, каждая последующая часть облагается повышенной ставкой.
Ставки региональных и местных налогов могут быть установлены законами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления лишь в пределах, зафиксированных в федеральных законах по каждому налогу.
2. По содержанию налоговые ставки, согласно теории налогов подразделяются на три вида:
1) маргинальные (налоговые ставки, приведенные в налоговом законодательстве);
2) фактические (отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы);
3) экономические (отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода).
2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
Налоговая декларация за истекший календарный год должна предоставляться не позднее 30 апреля следующего года. При прекращении деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности предоставить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.В налоговых декларациях по НДФЛ указываются:
1) все полученные физическими лицами в налоговом периоде доходы;
2) источники их выплаты;
3) налоговые вычеты;
4) суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
5) суммы, фактически уплаченных в течение года авансовых платежей;
6) суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам года.
Задача:
ООО приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. Налоговая база по налогу на прибыль за 1-й квартал составила 200 тыс. руб. На выплату дивидендов предусмотрено 60% чистой прибыли.
Доля участников ООО:
Иванов |
- 30% |
Петров |
- 60% |
Сидоров |
- 10% |
Определить налоги, удержанные с участников общества.
Решение:
НП = 200 000 х 0,24 = 48 000 руб. На выплату дивидендов = (200 000 - 48 000) х 0,6 = 91 200 руб.
НДФЛ:
Иванов: 91 200 х 0,3 = 27 360 х 0,09 = 2 462 руб.
Петров: 91 200 х 0,6 = 54 720 х 0,09 = 4 925 руб.
Сидоров: 91 200 х 0,1 = 9 120 х 0,09 = 821 руб.
БИЛЕТ № 6