- •1. Какой платеж признается налогом? Общие условия его установления.
- •2. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •1. Прямые и косвенные налоги.
- •1. На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?
- •2. Как индивидуальные предприниматели оплачивает авансовые платежи по ндфл?
- •1.Что представляет собой счет-фактура?
- •2.Методика и порядок расчета сумм амортизации, учитываемых при расчете нп.
- •1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
- •2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
- •1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.
- •2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
- •1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.
- •2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?
- •2.Социальные :
- •3.Имущественные :
- •4.Профессиональные:
- •1. Что понимается под "добавленной стоимостью".
- •2. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
- •1. Что является объектом обложения ндс?
- •2. Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?
- •1. Налоговые вычеты по ндс.
- •2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
- •1. В каких случаях ндс, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению?
- •2. Охарактеризуйте ставки налога на прибыль.
- •1. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •2. Как осуществляется перенос убытков на будущее?
- •1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
- •2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
- •2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
- •1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.
- •2. Какие организации считаются малыми предприятиями?
- •1. В каких случаях «входной» ндс не подлежит зачету?
- •2. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
- •1. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика по ндс?
- •2. Государственные внебюджетные фонды.
- •1. Экономическое содержание акцизов.
- •2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •1. Объект налогообложения по ндфл. Ставки ндфл.
- •2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
- •1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Технология расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •1. Социальные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Классификация доходов организации.
- •1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
- •1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.
- •1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?
- •1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?
- •2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?
- •1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?
- •2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?
- •1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?
- •2. Что такое «государственная пошлина»?
- •1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
- •2. Что понимается под налоговой декларацией?
- •1. Налог на игорный бизнес.
- •2. Что такое налоговая система?
- •1. Что понимается под местными налогами?
- •2. Какие системы налогообложения практикуются в рф?
1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 % НБ по НИ.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В рамках ставки 2,2 %, установленной ФЗ законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки НИ для своей территории (ставки НИ на всей территории РФ будут разные).
Дифферецированые ставки могут устанавливаться:
по отраслевому признаку:
- для организаций, оказывающих почтовые услуги, образовательные услуги,
- научных организаций,
- организаций, осуществляющих производство или переработку с/х продукции
по статусу организаций:
- для некоммерческих организаций,
- гос. бюджетных организаций,
- внебюджетных фондов.
в отношении отдельных видов имущества:
- используемого для охраны природы,
- гражданские воздушные суда,
- наземный транспорт, памятники истории и культуры регионального значения.
2. Что понимается под налоговой декларацией?
Это письменное заявление налогоплательщика о:
- полученных доходах,
- произведенных расходах,
- источниках доходов,
- налоговых льготах,
- сумме налога.
Представляется по каждому виду налога на бланке установленной формы. Допускаются дискеты иди другие носители информации для обработки на ПК. Представляются лично или по почте (на копии - отметка о принятии) . Должны быть инструкции по заполнению налоговых деклараций.
Задача:
Предприятие реализовало 400 единиц продукции:
1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС);
2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб. (без НДС);
3) собственному филиалу (10%) на 56 тыс. руб.
Рыночная цена (без налогов) - 2 тыс. руб.
Правомерен ли пересчет налогов ИФНС?
Решение:
Цена реализации:
1) ТФ № 1: 576 000 / 320 изд. (80%) = 1 800 руб.
2) ТФ № 2: 80 000 / 40 изд. (10%) = 2 000 руб.
3) филиалу: 56 000 / 40 изд. (10%) = 1 400 руб.
Отклонение от рыночной цены по филиалу = [(2 000 - 1 400) / 2 000] х 100 = 30% (>20%). Пересчет правомерен.
БИЛЕТ № 31
1. Налог на игорный бизнес.
Налог обязателен к уплате только на территории того субъекта РФ, где принятым в соответствии с НК РФ соответств. законом субъекта РФ. Плательщиками НИБ признаются организации и индивид. предприниматели, осуществл. предпринимат. деят. в сфере ИБ.
НК РФ устанавливает 4 объекта налогообложения;
1) игровой стол (с одним или несколькими игровыми полями),
2) игровой автомат,
3) касса тотализатора
4) касса букмекерской конторы
НК РФ установлена обязанность налогоплательщика по регистрации в налоговом органе объектов налогообложения. Налоговый период равен календарному месяцу. В НК РФ приводится min и max размеры ставок, в пределах которых субъектами РФ устанавливаются конкретные ставки (max размер превышает min в 5 раз). Срок подачи декларации и срок уплаты налога согласно ст. 371 НК РФ - не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).