2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?

При установлении местных налогов и сборов в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

- налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

- порядок и сроки уплаты налогов;

- формы отчетности по данному местному налогу.

Местные органы самоуправления могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Органы местного самоуправления могут устанавливать собственные налоги и сборы, но лишь в пределах, определенных Конституцией РФ и НК РФ.

Задача:

В отчетном периоде выручка фирмы от реализации продукции составила 472 тыс. руб.

Материальные затраты по изготовлению продукции равны 150 тыс. руб.

Определить и отразить в бухгалтерском учете начисление, зачет и оплату НДС.

Решение:

НДС начисленный - (472 / 1,18) х 0,18 = 72 тыс. руб. (Д 90 - К 68.1);

НДС зачтенный - 150 х 0,18 = 27 тыс. руб. (Д 68.1 - К 19.3);

НДС к оплате - 72 - 27 = 45 тыс. руб. (Д 68.1 - К 51).

БИЛЕТ № 29

1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?

Малые предприятия и бюджетные организации, имеющие прибыль от предпринимательской деятельности, уплату в бюджет НП производят ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий отчётный период. Квартальные платежи НП уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Все другие предприятия в течение отчётного периода (квартала) уплачивают, как правило, ежемесячные авансовые платежи. Их размер принимается равным 1/3 подлежащего уплате авансового платежа за квартал.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчётного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчётного периода. Налогоплательщик имеет право перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 Декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. По доходам в виде дивидендов, а также процентов по гос. и муницип. ценным бумагам срок уплаты налога установлен в течение 10 дней со дня выплаты.

Срок предоставления налоговой декларации:

- месячный (в срок, установленный для уплаты авансовых платежей);

- квартальный (не позднее 28 дней со дня окончания отчетного квартала);

- годовой (не позднее 28 Марта следующего года).

2. Что такое «государственная пошлина»?

Гос. пошлина – это сбор, взимаемый с организаций и ФЛ за совершение в их интересах юридически значимых действий и выдачу им документов (копий, дубликатов) уполномоченными органами и должностными лицами.Объектом для взимания гос. пошлины являются:

1) исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды;

2) совершение нотариальных действий нотариусами;

3) гос. регистрация юридических лиц; выдача документов судами и т.д.

Задача:

Выручка фирмы от реализации продукции составила 236 тыс. руб.

На изготовление продукции были использованы материалы на 70 тыс. руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Отразить эту операцию на счетах бухгалтерского учета

Решение:

НДС полученный: (236 / 1,18) х 0,18 = 36 тыс. руб.

Зачтенный НДС (Д 68.1 - К 19.3)= 70 х 0,18 = 12,6 тыс. руб.

НДС к оплате(Д 68.1 - К 51): 36 – 12,6 = 23,4 тыс. руб.

БИЛЕТ № 30