1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?

Не являются плательщиками НП:

1. Организации по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса.

2. Организации переведенные на уплату ЕНВД, по прибыли от тех видов деятельности, которая осуществляется на основе свидетельства об уплате единого налога.

3. ЦБ и его учреждения по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулиров. денежного обращения.

4. Организации, применяющие упрощенную систему учета и отчетности.

2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству налог взимается с наследников с момента открытия наследства. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 Января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца возникновения права собственности. Начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 Июня. Земельн. налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Зачисляется в органы Федер. казначейства (Уплач. равными долями - не позднее 15 Сент. и 15 Нояб.)

Срок предоставления налоговых расчетов:

- юридические лица - представляют декларации до 1 Июля текущего года;

- физическим лицам вручаются налоговые извещения не позднее 1 Авг.

Задача:

Определить сумму НДС, вносимую в бюджет.

Исходные данные:

1) реализовано 400 изделий по цене 295 руб. (с НДС),

2) общие затраты (ТС) на производство - 80 тыс. руб.,

3) затраты на оплату труда - 16 тыс. руб.,

4) амортизационные отчисления - 5 тыс. руб.,

5) прочие затраты - 14 тыс. руб.

Решение:

1) НДС полученный = [(400 х 295) / 1,18] х 0,18 = 18 тыс. руб.,

2) материальные затраты = 80 - (16 + 5 + 14) = 45 тыс. руб.,

3) НДС зачтенный = 45 х 0,18 = 8,1 тыс. руб.,

4) НДС к оплате = 18 - 8,1 = 9,9 тыс. руб.

БИЛЕТ № 28

1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком.

1) для российских организаций:

Прибыль = Полученные доходы - Произведенные расходы;

2) для иностранных организаций, осуществл. свою деятельность в РФ через постоянные представительства:

Прибыль = Полученные через представительство доходы - - Произведенные представительствами расходы;

3) для иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ:

Прибыль = Доходы от источников в РФ,

определяемые в соответствии со ст. 309 НК РФ

(дивиденды, процентный доход от долговых обязательств, доходы от международных перевозок и др.).

Доходы для целей налогообложения делятся на:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

б) внереализационные доходы.