2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.

Метод начислений:

- доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг);

- расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактической выплаты денежных средств или иной формы оплаты.

Кассовый метод:

- датой получения дохода признается день поступления средств на счета банка и (или) в кассу или поступления иного имущества;

- расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Задача:

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при следующих данных:

- реализовано изделий - 473 ед. изм.;

- цена изделия с НДС - 215 руб.;

- материальные затраты на изготовление продукции составили 36 тыс. руб.

Отразить эти хозяйственные операции в бухгалтерском учете.

Решение:

TR (с НДС) = 215 х 473 = 101 695 руб.

НДС начисленный: (101 695 / 1,18) х 0,18 = 15 513 руб. (Д 90 - К 68.1)

НДС зачтенный: 36 000 х 0,18 = 6 480 руб. (Д 68.1 - К 19.3)

НДС к оплате: 15 513 - 6 480 = 9 033 руб. (Д 68.1 - К 51)

БИЛЕТ № 26

1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?

 Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, При этом:

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?

ТН устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют

- ставку налога в пределах, установленных НК РФ,

- порядок и сроки его уплаты,

- форму отчетности по данному налогу.

Налогоплательщики - организации, исчисляют ТН самостоятельно. Декларация - в установленные сроки (в Москве - не позднее 20 Января следующего года).

Сумма налога, подлежащая уплате физ. лицами, исчисляется налоговыми органами на основе данных о регистрации транспортных средств (уведомление не позднее 1 Июня текущего года).Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой ставке и НБ. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные региональными законами. (в Москве не позднее 20 Января года, следующего за календарным годом)

Задача:

Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным:

1) оптовая цена предприятия (без НДС) - 50 руб.,

2) постоянные издержки - 50 тыс. руб.,

3) переменные издержки - 120 тыс. руб.,

4) материальные затраты - 40 % от себестоимости продукции,

5) объем реализации - 4000 изд.

Решение:

1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб.,

2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс. руб.,

3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс. руб.,

4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс. руб.,

5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб.

6) НДС к оплате = 36 - 12,24 = 23,76 тыс. руб.

БИЛЕТ № 27