- •1. Какой платеж признается налогом? Общие условия его установления.
- •2. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •1. Прямые и косвенные налоги.
- •1. На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?
- •2. Как индивидуальные предприниматели оплачивает авансовые платежи по ндфл?
- •1.Что представляет собой счет-фактура?
- •2.Методика и порядок расчета сумм амортизации, учитываемых при расчете нп.
- •1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
- •2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
- •1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.
- •2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
- •1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.
- •2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?
- •2.Социальные :
- •3.Имущественные :
- •4.Профессиональные:
- •1. Что понимается под "добавленной стоимостью".
- •2. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
- •1. Что является объектом обложения ндс?
- •2. Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?
- •1. Налоговые вычеты по ндс.
- •2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
- •1. В каких случаях ндс, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению?
- •2. Охарактеризуйте ставки налога на прибыль.
- •1. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •2. Как осуществляется перенос убытков на будущее?
- •1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
- •2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
- •2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
- •1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.
- •2. Какие организации считаются малыми предприятиями?
- •1. В каких случаях «входной» ндс не подлежит зачету?
- •2. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
- •1. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика по ндс?
- •2. Государственные внебюджетные фонды.
- •1. Экономическое содержание акцизов.
- •2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •1. Объект налогообложения по ндфл. Ставки ндфл.
- •2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
- •1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Технология расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •1. Социальные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Классификация доходов организации.
- •1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
- •1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.
- •1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?
- •1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?
- •2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?
- •1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?
- •2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?
- •1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?
- •2. Что такое «государственная пошлина»?
- •1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
- •2. Что понимается под налоговой декларацией?
- •1. Налог на игорный бизнес.
- •2. Что такое налоговая система?
- •1. Что понимается под местными налогами?
- •2. Какие системы налогообложения практикуются в рф?
1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
К имущественным налоговым вычетам могут относиться:
1) суммы, не > 1 млн. руб., полученные при продаже имущества (жилых домов, квартир, ценных бумаг и др.), находящегося в собственности менее 3 лет, а также не > 125 тыс. руб. от продажи иного имущества, находившегося в собственности < 3 лет. Не подлежит налогообложению весь доход от продажи при сроке 3 года и более.
2) суммы затрат налогоплательщика при строительстве либо покупке жилья (не >1 млн. руб.).(НБ по НДФЛ уменьшается на эти суммы)
Порядком предоставления и размер имущественного налогового вычета установлен в НК РФ. Если в течение года налогоплательщик не смог использовать имущественный налоговый вычет полностью его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
Основная форма мобилизации налоговых поступлений в большинстве развивающихся стран - косвенные налоги. По мере развития промышленности и торговли происходит расширение сферы косвенного налогообложения товаров местного производства.
Важную роль играют таможенные пошлины. Наиболее значительна доля поступлений по таможенным пошлинам в странах - экспортерах сырья. В промышленно развитых странах доля поступлений от таможенных пошлин составляет в среднем около 5 % бюджетных поступлений. У нефтедобывающих стран вывозные таможенные пошлины являются одним из основных источников государственных доходов. Наряду с усилением косвенного налогообложения большое значение приобрели прямые налоги, прежде всего налоги на доходы.
Задача:
Выручка от реализации продукции - 472 тыс. руб.
Производственные расходы - 270 тыс. руб.
Коммерческие расходы - 60 тыс. руб.
Налог на имущество - 24 тыс. руб. Определить налогооблагаемую прибыль.
Решение:
TR (без НДС) = 472 / 1,18 = 400 тыс. руб. ТС = 270 + 60 = 330 тыс. руб.
Бухгалтерская прибыль = 400 - 330 = 70 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль = 70 - 24 = 46 тыс. руб.
БИЛЕТ № 25
1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
Право на профессиональные налоговые вычеты могут предоставляться следующим категориям налогоплательщиков:
1) зарегистрированным индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
2) частным нотариусам и другим лицам, занимающимся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
3) налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства и др.
Размер профессиональных налоговых вычетов определяется исходя из суммы произведенных и документально подтверждённых расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
Если расходы документально подтвердить нельзя, то профессиональный налоговый вычет принимается равным нормативам затрат, предусмотренным в НК РФ.