- •1. Какой платеж признается налогом? Общие условия его установления.
- •2. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •1. Прямые и косвенные налоги.
- •1. На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?
- •2. Как индивидуальные предприниматели оплачивает авансовые платежи по ндфл?
- •1.Что представляет собой счет-фактура?
- •2.Методика и порядок расчета сумм амортизации, учитываемых при расчете нп.
- •1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
- •2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
- •1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.
- •2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
- •1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.
- •2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?
- •2.Социальные :
- •3.Имущественные :
- •4.Профессиональные:
- •1. Что понимается под "добавленной стоимостью".
- •2. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
- •1. Что является объектом обложения ндс?
- •2. Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?
- •1. Налоговые вычеты по ндс.
- •2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
- •1. В каких случаях ндс, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению?
- •2. Охарактеризуйте ставки налога на прибыль.
- •1. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •2. Как осуществляется перенос убытков на будущее?
- •1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
- •2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
- •2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
- •1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.
- •2. Какие организации считаются малыми предприятиями?
- •1. В каких случаях «входной» ндс не подлежит зачету?
- •2. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
- •1. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика по ндс?
- •2. Государственные внебюджетные фонды.
- •1. Экономическое содержание акцизов.
- •2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •1. Объект налогообложения по ндфл. Ставки ндфл.
- •2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
- •1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Технология расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •1. Социальные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Классификация доходов организации.
- •1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
- •1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.
- •1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?
- •1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?
- •2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?
- •1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?
- •2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?
- •1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?
- •2. Что такое «государственная пошлина»?
- •1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
- •2. Что понимается под налоговой декларацией?
- •1. Налог на игорный бизнес.
- •2. Что такое налоговая система?
- •1. Что понимается под местными налогами?
- •2. Какие системы налогообложения практикуются в рф?
2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
При УСН налоговая нагрузка ниже по сравнению с общей системой налогообложения, но для принятия решения о переходе на УСН как МП, так и ИП необходимо произвести расчет получаемой выгоды. При переходе на общий режим налогообложения с УСН необходима корректировка налогов из-за различий в погашении затрат на приобретение ОС. Если налогоплательщиками были проданы ОС и НМА, приобретенные ими в периоде применения УСН, до истечения 3-х лет с момента их приобретения, а в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента их приобретения, такие налогоплательщики обязаны пересчитать НБ по единому налогу за весь период пользования данными объектами с момента их приобретения (списания их стоимости в расходы) до даты продажи и уплатить дополнительную сумму единого налога и пени. Налогоплательщики обязаны восстановить БУ в полном объеме (при УСН - упрощенная форма БУ).Возврат на общий режим налогообложения (добровольно или при утрате права)
Задача:
Реализовано оборудование, срок полезного использования которого 6 лет.
Доход от реализации 160 тыс. руб. Фактический срок амортизации 6 месяцев.
Первоначальная стоимость станка - 175 902 руб.
Определить финансовый результат по этой хозяйственной операции в целях налогообложения.
Решение:
1. Сумма амортизации = (175 902 / 72) х 6 мес. = 2443 х 6 = 14 658 руб.
2. Остаточная стоимость ОС = 175 902 - 14 658 = 161 244 руб.
3. Убыток от реализации ОС = 161 244 - 160 000 = 1244 руб. будет относиться на прочие расходы в течение 66 месяцев (72 - 6) по 1244 / 66 = 18,85 руб.
Сумма прибыли (убытка) при реализации амортизируемого имущества отражается в учете (сч. 91) на дату реализации и учитывается при расчете налоговой базы по НП.
БИЛЕТ № 22
1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
При определении размера НБ по НДФЛ налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты:
1) в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода (3000 х 12)
Распространяется на лиц:
а) получивших лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность, вследствие Чернобыльской катастрофы;
б) другие категории налогоплательщиков, деятельность которых была связана с радиационными ситуациями,
в) а также на инвалидов Великой Отечественной войны;
2) в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (500 х 12)
Распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
а) Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации,
б) лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней,
в) граждан, принимавших участие в боевых действиях в Республике Афганистан и других странах;
г) других лиц, предусмотренных налоговым законодательством).
3) в размере 1400 руб.(за 1 и 2 ребенка ,3000 руб. за третьего и последующих) за каждый месяц налогового периода
(Распространяется на каждого ребёнка (в возрасте до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта) у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.