1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.

Оно означает дату, когда доход (выручка) от реализации товаров (работ, услуг) должен быть включен в налоговую базу для исчисления НДС.НК РФ предусматривает два варианта момента определения налоговой базы:

- "кассовый",

- "метод начислений".

По НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказание услуг), передачи имущественных прав.

В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке.

Ранее налогоплательщик мог сам по своему усмотрению выбирать один из методов.

В новом законе четко описаны случаи, когда можно использовать тот или иной метод.

Моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода.

2. Какие организации считаются малыми предприятиями?

МП, после регистрации в общем порядке, должно иметь доказательство того, что оно соответствует установленным критериям и относится к субъектам малого предпринимательства. К субъектам малого предпринимательства относятся организации в которых средняя численность работников за отчётный период не превышает:

- в промышленности - 100 человек;

- в строительстве - 100 человек;

- на транспорте - 100 человек;

- в сельском хозяйстве - 60 человек;

- научно-технической сфере - 60 человек;

- оптовой торговле - 50 человек;

- розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 чел.;

- в остальных отраслях - 50 человек.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

для того чтобы организация считалась субъектом малого предпринимательства, должны быть выполнены следующие условия:

1) организация должна быть только коммерческой;

2) доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале организации не должна превышать 25%;

3) доля в уставном капитале, принадлежащая одному или нескольким лицам, не являющимися субъектами малого предпринимательства, также не должна превышать 25%;

4) средняя численность работников за отчетный период не должна превышать допустимую среднюю численность для соответствующего вида деятельности.

Если организация не будет соответствовать хотя бы одному из этих условий, она не м.б. при-знана субъектом малого предпринимательства.

Критериев отнесения субъектов к малому бизнесу по объемам выручки ФЗ не содержит. Иначе говоря, организация с численностью 100 человек, имеющая огромную выручку, с точки зрения законодательства будет относиться к МП и вправе претендовать на государственную поддержку.

Задача:

Списывается по ветхости объект ОС:

1) Первоначальная стоимость ОС - 70 000 руб.,

2) Амортизация - 35 000 руб.,

3) Акцептован счет за разборку - 10 000 руб.,

4) Оприходованы материалы от разборки - 15 000 руб.

Определить финансовый результат.

Отразить эти операции в бухгалтерском учете.

Решение:

ДО сч. 91 = 70 000 + 10 000 = 80 000 руб.

КО сч. 91 = 35 000 + 15 000 = 50 000 руб. Убыток = 30 000 руб. (Д 99 - К 91)

БИЛЕТ № 18