- •1. Какой платеж признается налогом? Общие условия его установления.
- •2. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •1. Прямые и косвенные налоги.
- •1. На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?
- •2. Как индивидуальные предприниматели оплачивает авансовые платежи по ндфл?
- •1.Что представляет собой счет-фактура?
- •2.Методика и порядок расчета сумм амортизации, учитываемых при расчете нп.
- •1. Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?
- •2. В какие сроки физические лица обязаны представлять в ифнс декларацию?
- •1. Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.
- •2. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
- •1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.
- •2. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по ндфл?
- •2.Социальные :
- •3.Имущественные :
- •4.Профессиональные:
- •1. Что понимается под "добавленной стоимостью".
- •2. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
- •1. Что является объектом обложения ндс?
- •2. Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?
- •1. Налоговые вычеты по ндс.
- •2. В каких случаях налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты ндс?
- •1. В каких случаях ндс, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению?
- •2. Охарактеризуйте ставки налога на прибыль.
- •1. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •2. Как осуществляется перенос убытков на будущее?
- •1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
- •2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
- •2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
- •1. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации продукции.
- •2. Какие организации считаются малыми предприятиями?
- •1. В каких случаях «входной» ндс не подлежит зачету?
- •2. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
- •1. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика по ндс?
- •2. Государственные внебюджетные фонды.
- •1. Экономическое содержание акцизов.
- •2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •1. Объект налогообложения по ндфл. Ставки ндфл.
- •2. Почему многие субъекты малого бизнеса предпочитают общий режим налогообложения?
- •1. Стандартные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Технология расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •1. Социальные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Классификация доходов организации.
- •1. Имущественные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Назовите налоги, важнейшие с позиций формирования доходов бюджетной системы рф?
- •1. Профессиональные налоговые вычеты при определении ндфл.
- •2. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов.
- •1. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
- •2. Кто и как определяет сумму транспортного налога?
- •1. Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?
- •2. Порядок исчисления и уплаты местных налогов?
- •1. Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?
- •2. Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?
- •1. Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?
- •2. Что такое «государственная пошлина»?
- •1. Каковы ставки налога на имущество организаций? Кто их устанавливает?
- •2. Что понимается под налоговой декларацией?
- •1. Налог на игорный бизнес.
- •2. Что такое налоговая система?
- •1. Что понимается под местными налогами?
- •2. Какие системы налогообложения практикуются в рф?
1. Порядок определения суммы ндс, вносимой в бюджет.
Сумма налога, подлежащая уплате а бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода (квартала).
СК по счету 68 (субсчет НДС).
Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога , то положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой начисленного налога (Д68 > К68), подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета (или, как правило, зачет в следующем платеже).
Налоговая декларация предоставляется в сроки до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом исходя из фактической реализации товаров в отчетном периоде.
2. Как распределяется налог на прибыль по видам бюджетов?
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Задача:
Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12.11 г. выявлена задолженность следующих организаций:
«А» - 240 тыс. руб. (с 01.04.10 г.), «Б» - 300 тыс. руб. (с 04.03.11 г.); «В» - 1 200 тыс. руб. (с 16.05.11 г.).
Доход организации за 2011 г. составил 25 млн. руб.
Рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам.
Решение:
А - 240 тыс. руб. (возник - 01.04.10 г.), резерв создан и учтен в 2010 г.
Б - 300 тыс. руб. (возник - 04.03.11 г.) - свыше 90 дн. (резерв 100%),
В - 1 200 тыс. руб. (возник - 16.05.11 г.) - свыше 90 дн. (резерв 100%).
Доход организации за 2011 г. составил 25 млн. руб. (10% - 2,5 млн. руб.).
Общая сумма резерва по сомнительным долгам за 2007 г. составит 1, 5 млн. руб. (0,3 + 1,2).
Т.к. сумма резерва < 2,5 млн. руб. (10% дохода за 2011 г.), то она будет включена в состав внереализационных расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по НП
БИЛЕТ № 16
1. Кто является плательщиком ндс? Сроки уплаты.
Налогоплательщиками признаются: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Сумма НДС, подлежащая уплате а бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода (квартала) и уплачивается в бюджет до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
2. Порядок исчисления и уплаты нп обособленными подразделениями предприятия.
Налог и авансовые платежи в части, подлежащей зачислению в ФБ, уплачиваются по месту нахождения головной организации, без ее распределения между обособленными подразделениями.
Налог и авансовые платежи в части, зачисляемой в РБ, уплачиваются по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения. Размер этих платежей зависит от доли прибыли, которая приходится на головную организацию и обособленные подразделения. Долю прибыли определяют как среднеарифметическую величину удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости ОС
обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости ОС в целом по организации. Показатели удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости ОС определяются по состоянию на последнюю дату отчетного периода. Организация самостоятельно выбирает для расчета долей прибыли либо среднесписочную численность работников, либо расхода на оплату труда .
Сведения о суммах исчисленного налога и авансовых платежей головная организация сообщает своим обособленным подразделениям
и налоговым органам, в которых они зарегистрированы, в сроки, установленные для подачи налоговых деклараций.
Задача:
Организация получила кредит в сумме 500 тыс. руб. под 20% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ равна 9%.
В каком размере проценты по долговому обязательству будут отнесены на внереализационные расходы в целях налогообложения?
Решение:
При налогообложении во внереализационные расходы будут включены %% по долговому обязательству (9 х 1,1) = 9,9% или
100 х 0,099 = 14,3 тыс. руб.
БИЛЕТ № 17