2. Анализ показателей платежеспособности

Показатели

Методика расчета

На начало года

На конец года

Нормативные значения

Изменение

- коэффициент абсолютной ликвидности

250+260

> 0,2

690

- коэффициент оперативной (промежуточной) ликвидности

250+260+230+240

> 0,7

690

- коэффициент текущей (общей) ликвидности

290

> 2,0

690

 Выводы:

3. анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели

Методика расчета

На начало года

На конец года

Нормативные значения

Изменение

- К_Н независимости

490

> 0,5

700

- К_ЗC использования заемных средств

590+690

> 0,5

700

- К финансового ливериджа (соотношение заемных средств к собственным)

590+690

< 1,0

490

- К_(СОС) обеспеченности собственными оборотными средствами

((490+640+650)-(110+120+130+135+140+145+150))/290

- К манёвренности

К_(СОС) /СК(490)

0,2 - 0,5

Показатели

Методика расчета

Изменение

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (К_Об.ср.)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

Оборотные активы (290 (Ф.1))

Период оборота оборотных активов (Т_Об.ср.)

365/ К_Об.ср.

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (К_ПЗ)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

Запасы (210 (Ф.1))

Период оборота производственных запасов (Т_ПЗ)

365/ К_ПЗ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К_ДЗ.)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

Дебиторская задолженность (Ф.1)

Период оборота дебиторской задолженности (Т_ДЗ.)

365/ К_Об.ср.

Коэффициент оборачиваемости долгосрочной кредиторской задолженности (К_КЗ.)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

Долг.кредит. зад-ть (Ф.1)

Период оборота долгосрочной кредиторской задолженности (Т_КЗ.)

365/ К_КЗ

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (К_ДКЗ.)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

Крат.кредит. зад-ть (Ф.1)

Период оборота краткосрочной кредиторской задолженности (Т_ДКЗ.)

365/ К_ДКЗ

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К_КЗ.)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

кредиторская задолженность

Период оборота задолженности (Т_КЗ)

365/ К_КЗ.

Общий коэффициент оборачиваемости активов (К_А)

Выручка от реализации (010 Ф.2)

Имущество предприятия

Период оборота активов (капитала) (Т_А)

365/ К_А

Длительность операционного цикла

Т_{Опер.цикла.} = Т_ДЗ + Т_.ПР.ЗАП+ Т_.ГП,ПР.

Длительность финансового цикла

Т_{Фин.цикла} = Т_{Опер.цикла} – Т_{Обор.КрЗ}