60. Налоговое бремя и экономический рост. Пути снижения налогового бремени.

Налоговое бремя - средняя ставка налога. Эффективная налоговая ставка, средняя полная сумма нал расчит-я в виде дох

- отнош всех поступающих в стране налогов к ВВП

- мера, степень, ур. эк. ограничений созд-х отчислением ср-в на уплату налогов, отвлечением их от др возможных направлений использования.

Колич-ая нал нагр м/б выражена как отнош общей суммы нал изъятий к сумме дох за опред-й период.

на макроур. - это обобщ-й показатель характеризующий роль налогов в жизни общества и опред-й как отнаш общей суммы нал сборов к совок национ-у продукту

на микроур - относительный показатель хар-й долю начисл-х в брутто доходах

Нал бремя как явления - совок-ть обществ отнош возникших м/у гос-ом с одной стороны и индивидумами их объединений с др стороны по поводу огранич эк свободы связан-х с исполнением обязат-в по уплате налогов.

Налоговое бремя-это обобщенная характеристика действия налога, указывающая на долю обязательных изъятий в доходах отдельных категорий налогоплательщиков.

Показатели налогового бремени можно рассчитать по разному, в числителе сумма налога, в знаменателе сумма налога умноженная на 100%

исследование проблем проводится как на макро уровне, так и на микро., так же и рассчитываются.

исследование проблем налогового бремени необходимо для сравнительного анализа налоговой нагрузки. проводится для формирования финансовой, налоговой и социальной политики государства.

1)Политика низких налогов (Великобритания, США, Япония), эти страны пытались стимулировать экономический доход и удачно.

2)Вторая группа стран Швейцария, Норвегия, Дания, Франция политика высоких социальных налоговых расходов. Минус - из этих стран начинает уходить капитал. Плюс - присутствует уровень социальной стабильности.

3)средних налогов (Германия)

У каждого вида политики есть свои + и -

для каждого уровня рассчитываются свои показатели уровня налогового бремени на макроэкономику в целом.

-вся сумма налога/ВВП*100%-не универсален и не единственен.

61. Налоговая система РФ, основные направления ее совершенствования.

Налоговая система- взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве системы налогов и сборов установленных налоговым законодательством и существующих принципов налогообложения.

1)система налогов и сборов

2)налоговое законодательство

3)мы раскрываем через систему налоговых органов и принципов и правил взаимоотношений между участниками налогообложения

4)налоговая система закреплена в нормативных актах и кодексе

Виды налогов и сборов входят в систему нал и сборов

Виды налогов и сборов- федеральные ,регион, мест

Понятие фед., рег., мест. Налогов

Элементы- нал ставка, порядок и сроки уплаты и льготы.

Федеральные – НДС, акцизы, НДФЛ.Ю Налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых,

НДФЛ, Водный налог, Сборы за пользование объектами животного мира, Госпошлины.

Региональные – Налог на имущество государства, налог на игорный бизнес, налог на транспорт

Местные – земельный, налог на имущество физических лиц

На ряду с общей системой но в налоговой системе существуют специальные налоговые режимы.(особый порядок определения элементов налогообложения ,а также освобождение от обязанности по уплате налогов и сборов

Спец нал режимы используются для стимулирования работы малого бизнеса и его поддержки.

Виды спец режимов

1)Система налогооб. Для сельскохоз. Товаропроизводителей(ЕСН)

2)упрощенная система налогообложения(УСН)

3)система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4)система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

В 2010 ЕСН отменен, из за этого повысились другие налоги.

Подход выхода из кризиса наша страна выбрала: поддержку экономики в условиях эконом кризиса путем проведения бюджетной политики.

62. Виды налогов, их роль в формировании доходов бюджетной системы РФ.

Прямые и косвенные

В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся налог с продаж, налог на добавленную стоимость и другие.

Налоги являются наиболее существенным источником доходов бюджета. С их помощью мобилизуются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков.

Налоговые поступления представляют собой обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки.

Федеральный, региональный, местный, специальный

Есть ряд налогов уплата которых предусмотрена и прописана в бюджетном кодексе. доходы по этим налогам могут зачисляться в бюджеты различных уровней.

Наибольшую роль в фед налогах играет НДС(в период кризиса).Таможенные пошлины. добыча полезных ископаемых. существенную роль играет налог на прибыль, НДФЛ.

Характеристика органов осуществляющих налоговый контроль.: федеральный, региональный, местный. Органы внутренних дел при расследовании дел связанных с уголовной ответственностью.

Процесс совершенствования налоговой системы. необходимость совершения налоговых отношений возникает при изменении эконом., соц, полит условий в стране. В 9-10 год был дефицит бюджета, за счет падения доходов от поступлений налогов. в период эк кризиса по отношению к некоторым периодам росли, но темпы роста замедлились. В период кризиса упали платежи по добыче полезных ископаемых, платежи от внешнеэкономической деятельности, налог на прибыль.

В этом году дефицита бюджета не будет, из-за высокой ставки, восстановилась экономика во многих отраслях., восстановились цены, возросли цены на нефть и др. события.

Изменение на 2011 год:

1)переход на налог на недвижимость

В перспективе этот налог должен заменить земельный налог и налог на имущество.

В процессе эксперимента отрабатываются методы оценки недвижимости. создаются кадастры недвижимости на фоне этих оценок.

Разрабатываются основные элементы налога на недвижимость. отрабатываются ставки приемлемые для налогоплательщика

2)Совершенствование налогообложения добычи полезных ископаемых. Добычи газа и нефти.

3)Совершенствование налогообложения инновационной деятельности. связано с созданием особых экономических зон и создание в этих зонах особой системы налогообложения.