27. Корпоративный налоговый менеджмент.

Налоговый менеджмент-управление налоговыми потоками, с целью оптимизации налоговых платежей.

ЦЕЛЬ:оптимизация налоговых платежей

Налоговая оптимизация- правомерные действия организации направленные на изменение размера налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.

Корпоративный налоговый менеджмент-совокупность возникающих с участием хозяйствующего субъекта эк. отношений по поводу осуществления им законных действий, направленных на изменение или поддержание размера своих налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.

Источники средств для развития производства:

Амортизация, накопленные ресурсы, полученная прибыль, кредитные источники.

Структурные элементы н. менеджмента:

-планирование

-регулирование

-контроль

Налоговое планирование - составная часть управления налогами, заключающаяся в установлении желаемого будущего финансового и налогового состояния фирмы и наилучших способов его достижения на основе анализа текущего финансового и налогового состояния фирмы.

-анализ

-то что хотим достичь

-способы достижения

Налоговое регулирование- составная часть управления налогами, закл-ся во внедрении в финансово-хозяйственной деятельности организации выбранных налоговым планированием способов оптимизации налоговых платежей.

Налоговый контроль- заключается в установлении степени достижения запланированного финансового и налогового состояния фирмы на основе анализа и оценки результатов налогового регулирования.

Эффективность н.м. может быть довольно серьезной, предприятия могут экономить до 30% своей прибыли.

28.Налогообложение коммерческих организаций.

В соотв. с действующ. Законодат коммерческие организации уплачивают установленные налоги. Перечень налогов уплачиваемых ком. орг. Зависит от видов деятельности ком. орг. И оснований возникновения обязанностей налогоплательщика. Такие налоги как НДС и акцизы уплачиваются ком. орг. Которые имеют соответствующие объекты налогообложения. Другие налоги: налог на имущество, если у орг на балансе имеется имущество. если организация пользуется водным ресурсом, то водный налог уплачивается

на ряду с общим режимом налогообложения организации могут работать по специальным режимам, если попадают под статус малых коммерческих организаций.

ряд коммер. орг. могут работать по тем спец. режимам, которые предусмотрены законодательством РФ.

Классификация налогов по видам уплаты:

1 Налоги, выплачиваемые из выручки от реализации продукции:

• НДС (0% - реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, транспортные услуги по экспорту товаров; 10% - товары для детей, периодические печатные издания, медицинские товары; 18% - реализация всех остальных товаров). Объекты налогообложения – реализация товаров, работ, услуг, передача права собственности на товар, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления).

• Акцизы (подакцизные товары – спиртосодержащая, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, авт.бензин, диз. топливо)

• Экспортная таможенная пошлина

Такие налоги, как НДС и акцизы уплачивают коммерческие организации, которые имеют соответствующие объекты налогообложения.

2.Налоги, выплачиваемые из себестоимости продукции:

• Налог на имущество (если стоимость имущества до 300 000 руб. – до 0,1%, если от 300 000 до 500 000 руб. – от 0,1 до 0,3%, свыше 500 000 руб. – от 0,3 до 2,0%.Объекты налогообложения – жилые дома, квартиры, дачи и гаражи, иные строения и сооружения).

• Бывший ЕСН

Налог на имущество, если организация на балансе или по условиям аренды на балансе имеет имущество.

3.Налоги, связанные с финансовыми результатами деятельности предприятий:

• Налог на прибыль (20%= 18% в бюджеты субъектов + 2% в федеральный бюджет)

Все уплачивают налог на прибыль, если организация ее получает.

Водные налоги – если организация занимается водными ресурсами, НДПИ – если занимается добычей полезных ископаемых, игорный налог – если занимается игорным бизнесом.

Наряду с общим режимом налогообложения коммерческие организации могут работать по специальным налоговым режимам. Это зависит от

размера предприятий, от того, попадают ли они

под статус малых предприятий.

Специальный налоговый режим – особый

порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в

течение определенного периода времени,

применяемый в случаях и в порядке,

установленных НК РФ и принимаемыми в

соответствии с ним федеральными законами.

К специальным налоговым режимам относятся:

• единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности,

• упрощенная система налогообложения, налогообложение для с/х-ных товаропроизводителей.

• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов с налогоплательщиков прекращается взимание большинства налогов.

ДКБ

№29 Платежная система РФ

Платежная система-это совокупность законодательно регулируемых элементов обеспечивающая выполнение долговых обязательств экономических агентов возникающих в процессе их деятельности.

Платежная система РФ обеспечивает безналичные расчеты и платежи национальной экономики страны.

Эффективность платежной системы — это своевременность и надежность передачи и учета платежных ресурсов, выделяемых на проведение платежей. При эффективном функционировании платежной системы существенно сокращаются операционные издержки, появляется возможность для лучшего управления ликвидностью в банках и на предприятиях.

Задачи и функции платежной системы:

-бесперебойность, безопасность и эффективность функционирования;

-надежность и прочность, Гарантирующие отсутствие срывов или полного выхода из строя системы платежей;

-эффективность, обеспечивающая быстрый, экономный и точный выход потока операций;

-справедливый подход, например требование участия в платежной системе лиц, отвечающих необходимым квалификационным критериям.

Основная функция любой платежной системы - обеспечение динамики и устойчивости хозяйственного оборота.

В рамках ПС РФ существуют следующие базовые элементы:

законодательная основа: гражданский кодекс, закон о ЦБ, о банках и банковской деятельности. нормативные акты №2п

В рамках ПС РФ существуют следующие базовые элементы:

Элементы:

1)субъекты расчетных отношений -выделяют 2 группы

-фин. сектор(ЦБ, кредитные организации)

-не фин.(межхозяйственный расчет)