Практикум 4. «Трудовые ресурсы организации»
Цель практикума: анализ движения и эффективности использования трудовых ресурсов организации.
Рекомендации по выполнению задания. Анализ движения трудовых ресурсов предполагает расчет соответствующих показателей. Анализ эффективности трудовых ресурсов предполагает оценку показателей выработки и трудоемкости.
Для выполнения задания необходимо использовать следующие ресурсы симулятора: Отчеты → Производство и реализация → Оплата труда; Движение персонала.
Необходимо
определить два и более временных
интервала игры, где наглядно выражена
динамика показателей. Необходимо
исключить аналитические интервалы, где
имеется нулевое значение показателей
в начале
и
конце пе
Оплата труда
Показатели |
21 месяц |
32 месяц |
Изменения |
Фонд зароботной платы |
|
|
|
Кол-во занятых рабочих |
104 |
208 |
104 |
Фонд зароботной платы |
32942 |
77168 |
44226 |
Повременная оплата |
28236 |
66144 |
37908 |
Доплата за сверхурочные |
4706 |
11024 |
6318 |
Налог на доходы физ.лиц |
|
|
|
Налог на доход физ.лиц (13%) |
4282 |
10032 |
5750
|
К выдачи на руки |
28660 |
67136 |
38476 |
Единый соц.налог |
|
|
|
Фонд соц.страхования(4.0%) |
1318 |
3086 |
1768 |
Пенсионный фонд(28.0%) |
9224 |
21608 |
12384 |
Фонд обязательного Медстрахования(3.6%) |
1186 |
2778 |
1592 |
Всего(35.6%) |
11728 |
27472 |
15744 |
Движение персонала
Движение персонала |
|
|
|
Кол-во рабочих на начало месяца |
208 |
348 |
140 |
Кол-во принятых рабочих |
0 |
107 |
0 |
Кол-во уволенных рабочих |
104 |
0 |
-104 |
Кол-во занятых рабочих |
104 |
455 |
351 |
Кол-во ушедших рабочих |
0 |
0 |
0 |
Кол-во рабочих на конец месяца |
104 |
455 |
351 |
Расходы по приему и увольнению |
|
|
|
Расходы по приемму рабочих |
0 |
16799 |
16799 |
Выходные пособия |
37648 |
0 |
-37648 |
Всего |
37648 |
16799 |
-20849 |
Расчеты показателей:
Выводы:
Практикум 5. «Себестоимость продукции организации»
Цель практикума: анализ структуры себестоимости продукции предприятия с т.з. операционного (CVP) анализа и соотношения производственных и внепроизводственных затрат.
Рекомендации по выполнению задания. Операционный (CVP) анализ предполагает оценку соотношения постоянных и переменных затрат и расчет операционного (производственного) левериджа.
Анализ соотношения производственных и внепроизводственных затрат позволяет оценить уровень влияния эффекта масштаба на рентабельность деятельности и продаж.
Для выполнения задания необходимо использовать следующие ресурсы симулятора: Отчеты → Производство и реализация → Производственная себестоимость; Полная себестоимость.
Анализ → Операционный анализ → Структура производственных затрат; Структура совокупных затрат.
Необходимо определить два и более временных интервала игры, где наглядно выражена динамика изменения показателей средней себестоимости и структуры затрат компании. Необходимо исключить аналитические интервалы, где имеется нулевое значение показателей в начале и конце периода.
Структура производственных затрат
Показатели |
21 месяц |
32 месяц |
Изменения |
Прямые затраты |
|
|
|
Материальные затраты |
13385 |
26309 |
12924 |
Оплата труда |
32942 |
77168 |
44226 |
Единый соц.налог |
11728 |
27472 |
15744 |
Всего |
58055 |
130949 |
72894 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
Арендная плата |
6820 |
16098 |
9278 |
Амортизация оборудования |
1122 |
2422 |
1300 |
Ремонт оборудования |
0 |
6081 |
6081 |
Контроль качества |
8448 |
15227 |
6779 |
Хранение сырья |
476 |
544 |
68 |
Прием и уволнение рабочих |
37648 |
0 |
-37648 |
Всего |
54514 |
40372 |
-14142 |
Расходы прошлого периода |
0 |
0 |
0 |
Итоговые показатели |
|
|
|
Цеховая себестоимость |
65997 |
155550 |
89553 |
Производ. себестоимость |
1122569 |
171321 |
-951248 |
Объем производства |
1227 |
1890 |
663 |
Уд.цеховая себестоимость |
53,79 |
82,30 |
28,51 |
Уд. Производст. себестоимость |
91,74 |
90,65 |
-1,09 |
Полная себестоимость проданной продукции
Показатели |
21 месяц |
32 месяц |
Изменения |
Производств. Себестоимость продаж |
145432 |
281114 |
135682 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
Расходы на рекламу |
27000 |
97000 |
70000 |
Комиссионные по сбыту |
27092 |
77067 |
49975 |
Хранение продукции |
2909 |
5956 |
3047 |
Всего |
57001 |
180023 |
123022 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
Адимн.-управ расходы |
12031 |
16386 |
4355 |
Налог на пользование автодорог |
2709 |
7707 |
4998 |
Всего |
14740 |
24093 |
9353 |
Итоговые показатели |
|
|
|
Полноя себестоимость продаж |
217173 |
485230 |
268057 |
Кол-во проданной продукции |
|
|
|
Удельная полная себестоимости |
|
|
|
Показатели |
21 месяц |
32 месяц |
Изменения |
|||||
Переменные затраты |
|
% |
|
% |
|
% |
||
Материальные затраты |
13385 |
11.0 |
78177 |
19,5 |
64792 |
8,5 |
||
Оплата труда |
32942 |
27,0 |
139663 |
34,9 |
106721 |
7,9 |
||
Ед.соц налог |
11728 |
9,6 |
49722 |
12,4 |
37994 |
2,8 |
||
Контроль качества |
8448 |
6,9 |
44363 |
11,1 |
35915 |
4,2 |
||
Хранение сырья |
476 |
0,4 |
1581 |
0,4 |
1105 |
0 |
||
Всего |
66979 |
54,9 |
313512 |
78,3 |
246533 |
23,4 |
||
Постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
||
Арендная плата |
16264 |
13,3 |
41905 |
10,5 |
25641 |
-2,8 |
||
Амортизация оборудования |
1122 |
0,9 |
21889 |
5,5 |
20767 |
4,6 |
||
Ремонт оборудования |
0 |
0 |
6081 |
1,5 |
6081 |
1,5 |
||
Прием и увольнение рабочих |
37648 |
30,9 |
16799 |
4,2 |
-20849 |
-26,7 |
||
Всего |
55034 |
45,1 |
86674 |
21,7 |
31640 |
-23,4 |
||
Произ. Себест изготовленной продукции |
122013 |
100 |
400186 |
100 |
278173 |
0 |
||
Произ.себест продано продукции |
145432 |
100 |
281114 |
100 |
135682 |
0 |
||
В том числе -переменные затраты |
86533 |
59,5 |
240808 |
85,7 |
154275 |
26,2 |
||
-постоянные затраты |
58899 |
40,5 |
40306 |
14,3 |
-18593 |
-26,2 |
||
Показатели |
21 месяц |
32 месяц |
Изменения |
||||
Переменные затраты |
|
% |
|
% |
|
% |
|
Переменные затрат в ПСПП |
86533 |
39,2 |
240808 |
49,1 |
154275 |
9,9 |
|
Комиссионные по сбыту |
27092 |
12,3 |
77067 |
15,7 |
49975 |
3,4 |
|
Хранение продукции |
2909 |
1,3 |
5956 |
1,2 |
3047 |
-0,1 |
|
Налог на пользование автодорог |
2709 |
1,2 |
7706 |
1,6 |
4997 |
0,4 |
|
Всего |
119243 |
54,0 |
331537 |
67,6 |
212294 |
13,6 |
|
В т/ч переменные затраты 1 рода |
29801 |
13,5 |
84773 |
17,3 |
54972 |
3,8 |
|
Переменные затраты 2 рода |
89442 |
40,5 |
246764 |
50,4 |
157322 |
9,9 |
|
Постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные затраты вПСПП |
58899 |
26,7 |
40306 |
32,4 |
-18593 |
5,7 |
|
Адми.-управ расходы |
12031 |
5,5 |
16386 |
3,3 |
4355 |
-2,2 |
|
Расходы на рекламу |
28350 |
12,8 |
101850 |
46,0 |
73500 |
33,2 |
|
Налог на имущество |
2219 |
1,0 |
0 |
0 |
2219 |
-1,0 |
|
Всего |
101499 |
46,0 |
158542 |
32,4 |
57043 |
-13,6 |
|
Совок.затраты на произ. И продажу продукциии |
220742 |
100 |
490079 |
100 |
269337 |
0 |
|
Расчеты показателей:
Выводы: