2.1.8. Анализ затрат на производство и реализацию услуг

Необходимым элементом анализа является исследование структуры себестоимости с целью выявления наиболее существенных статей расхода и резервов для их снижения. На себестоимость относят все расходы, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Себестоимость услуг, оказываемых гостиницей, представляет собой совокупность текущих трудовых, материальных и финансовых затрат, выраженных в денежной форме, на выполнение этих услуг и их реализации

Табл.2.1.8.1

Анализ полной себестоимости услуг за 2012-2013 г.г.

ООО «Селигер»

Показатель	Период		Изменения
	2012г.	2013 г.	+/-	%
	Тыс. руб.
Постоянные затраты:
1.Аренда	1024	1176	152	148,4
2. З/пл	1852	2044	192	103,6
3. Отчисления в ПФ, ФМС, ФСС	555,6	613,2	57,6	103,6
Итого постоянных затрат	3431,6	3833,2	401,6	117,2
Переменные затраты:
1. Коммунальные услуги	260	300	40	115,38
2. Управленческие расходы	170	171	1	100,6
3. Коммерческие расходы	8	11	3	137,5
4. Прочие затраты	196	263	67	134,2
Итого переменных затрат	634	745	111	175,1
Электроэнергия	330	340	103,3	131,3
Полная себестоимость	4395,6	4918,2	522,6	118,1

Прочие затраты включают в себя расходы на хозяйственные товары, обслуживание пожарной и охранной сигнализации и т. д.

Наблюдаем, что в 2013 году отмечено увеличение по всем статьям затрат. Этот рост связан с увеличением выручки предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

2.1.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)

Главным показателем деятельности кафе является уровень рентабельности.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности, она комплексно отражает степень эффективности использования материальных, денежных и трудовых ресурсов, а также природных богатств. Проведем расчет динамики прибыли и рентабельности. В структуру общей суммы доходов кафе входит оплата дополнительных платных услуг

Табл.2.1.9.1

Финансовый анализ результатов гостиницы ООО «Селигер» за 2012-2013 г.г.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2012 г.	2013 г.	Отклонения
					+/-	%
1.	Выручка	Тыс. руб.	16160	20774	4614	128,5
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	4395,6	4918,2	522,6	118,1
3.	Стоимость основных фондов	Тыс. руб.	2206,6	2365,9	159,3	72,1
4.	Численность работающих	Чел.	13	15	2	115,38
5.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	11764,4	15855,8	4091,4	134,7
6.	Рентабельность производства	%	267,6	322,3	54,7	х
7.	Рентабельность продаж	%	72,7	76,3	3,6	х
8.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	1852	2044	192	110,37
9.	Фондоотдача	Руб./руб.	7,3	8,7	1,4	119,1
10.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	11,872	11,355	-0,517	92,64

«Селигер» находится на специальном режиме налогообложения. Налоговой базой при УСН является «доходы», ставка налога 6 %.

Из таблицы видно, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросли прибыль от реализации на 134,7%, производительность труда на 110,37%. Это обусловлено высоким ростом выручки от реализации (на 28,5 %) и ростом себестоимости (на 18,1%). Услуги гостиницы рентабельны.

Таким образом, гостиница ООО «Селигер» представляет гостям как основные, так и дополнительные услуги. Штат сотрудников состоит из 15 работников. Рассмотрев основные финансовые показатели за два последних года, можно сделать вывод о том, что прибыль гостиницы растёт, её деятельность рентабельна, персонал работает эффективно, руководство рационально расходует денежные средства на функционирование и достижение целей деятельности гостиницы.