- •Пм.04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
- •Содержание
- •Введение
- •1.3 Состав и содержание отчетности малых предприятий
- •2.Составление бухгалтерской отчетности (Вариант 1)
- •Аналитические разрезы к счетам 10 и 60
- •3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
- •Заключение
- •Список литературы
2.Составление бухгалтерской отчетности (Вариант 1)
Таблица1
Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 1.03.11
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п |
Номер счета |
Счета |
Суммы в рублях
|
|
|
|
Вар.1 |
1 |
01 |
Основные средства |
165000 |
2 |
02 |
Износ основных средств |
27500 |
3 |
10 |
Материалы |
74800 |
4 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
20900 |
5 |
20 |
Основное производство |
39600 |
6 |
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
7700 |
7 |
43 |
Готовая продукция |
48400 |
8 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5500 |
9 |
50 |
Касса |
2200 |
10 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
44000 |
11 |
51 |
Расчетный счет |
97900 |
12 |
84 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
26400 |
13 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
39600 |
14 |
80 |
Уставный капитал |
244200 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011 года
№ п/п |
Документы и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Вар.1 Сумма (руб.) |
||
|
|
Д-Т |
К-Т |
Частная |
Общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
50
|
51 |
44000 |
44000 |
2 |
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата |
70 |
50 |
44000 |
44000 |
3 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению |
60.2 60.1 68 69.1 |
51 51 51 51 |
12100 8800 4400 5500 |
20900
30800 |
4 |
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды(соц.страх.) |
20 20
20 |
70 02
69 |
33000 2200
12540 |
33000 2200
12540 47740 |
5 |
Требования на отпуск материалов .Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб. Лента изоляционная в рулонах по 100 руб |
20 20 20 |
10 10 10
|
13200 11000 2200
|
26400 |
6
|
Накладные, счета, счета-фактуры О Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб. |
10 10 |
60 60 |
8800 4400 |
13200 |
7 |
Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных |
01 83
|
83 80 |
23100
|
23100 |
8 |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
330 |
330 |
9 |
Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания |
20 |
71 |
800 |
800 |
10 |
Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости |
43 |
20 |
147200 |
147200 |
11 |
Приказ - накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) |
62
90 |
90
43 |
132000
88000 |
132000
88000 |
12 |
Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями |
51 |
62 |
132000 |
132000 |
13 |
Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода) |
90 |
84 |
44000 |
44000 |
14 |
Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
660 |
660 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
727980 |
Счета синтетического учета
Д |
К |
Сн 165000 |
|
7)23100 |
|
Об 23100 |
Об - |
Ск 188100 |
|
«Основные средства» (01) «Износ основных средств»
Д |
К |
|
Сн 27500 |
|
4)2200 |
Об |
Об 2200 |
|
Ск 29700 |
Д |
К |
Сн 74800 |
|
6)13200 |
5)26400 |
Об 13200 |
Об 26400 |
Ск 61600 |
|
(20)
Д |
К |
Сн 39600 |
|
4)47740 5)26400 9)550 |
10)101200 |
Об 74690 |
Об 101200 |
Ск 13090 |
|
«Готовая продукция» (43)
«Продажи» ( 90 )
Д |
К |
Сн 48400 |
|
10) 101200 |
11) 88000 |
Об 101200 |
Об 88000 |
Ск 61600 |
|
Д |
К |
Сн |
|
11)88000 13)44000 |
11)132000 |
Об 132000 |
Об 132000 |
Ск - |
|
«Касса» (50)
Д |
К |
Сн 2200 |
|
1)44000 |
2)44000 8)330 14)660 |
Об 44000 |
Об 44990 |
Ск 1210 |
|
Д |
К |
Сн 97900 |
|
12)132000 14)660 |
1)44000 3)30800 |
Об 132660 |
Об 74800 |
Ск 155760 |
|
«Расчеты с покупателями «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками» и заказчиками»
(60) (62)
Д |
К |
Сн 39600 |
|
11)132000 |
12)132000 |
Об 132000 |
Об 132000 |
Ск 39600 |
|
Д |
К
|
|
Сн 20900 |
3)20900 |
6)13200 |
Об 20900 |
Об 13200 |
|
Ск 13200 |
«Расчеты с бюджетом» «Расчеты по социальному
(68) страхованию и обеспечению»
Д |
К |
|
Сн 7700 |
3)4400 |
|
Об 4400 |
Об |
|
Ск 3300 |
Д |
К |
3)5500 |
Сн 5500 |
|
4)12540 |
Об 5500 |
Об 12540 |
|
Ск 12540 |
«Расчеты с персоналом по «Расчеты с подотчетными
оплате труда» лицами»(71)
Д |
К |
Сн 550 |
|
8)330 |
9)550 |
Об 330 |
Об 550 |
Ск 330 |
|
Д |
К |
2)44000 |
Сн 44000 |
|
4)33000 |
Об 44000 |
Об 33000 |
|
Ск 33000 |
«Нераспределенная «Уставный капитал»
прибыль»
(80)
Д |
К |
|
Сн 244200 |
|
7)23100 |
Об |
Об 23100 |
|
Ск 267300 |
Д |
К |
|
Сн 26400 |
|
13)44000 |
Об |
Об 44000 |
|
Ск70400 |
«Добавочный капитал» «Краткосрочные кредиты
(83) банков»
Д |
К |
|
Сн 53900 |
|
|
Об |
Об- |
|
Ск 53900 |
Д |
К |
|
Сн 45100 |
7)23100 |
7)23100 |
Об.23100 |
Об.23100 |
|
Ск.45100 |
|
|
«Нематериальные активы»
(04)
Д |
К |
Сн 7150 |
|
|
|
Об- |
Об - |
Ск 7150 |
|