3. Облік касових операцій банку. Контроль за складанням статистичних форм звітності по операціях з готівкою.

Касові операції — операції, які здійснює банк, а саме: видача та приймання готівки, обмін не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні, вилучення з обігу сумнівних і зношених банкнот (монет), валютно–обмінні операції та операції з банківськими металами.

Касові документи — прибуткові та видаткові документи, за допомогою яких оформляються касові операції.

До складу касових грошово-розрахункових документів входять:

— прибуткові касові документи;

— видаткові касові документи.

До прибуткових касових документів відносяться:

— заява на переказ готівки;

— рахунки на сплату платежів;

— прибуткові касові ордери — використовуються при прийманні готівки національної валюти від працівників філії за внутрішньобанківськими операціями.

— прибутково-видаткові касові ордери;

— документи, установлені відповідною платіжною системою.

З метою обліку касових операцій, що здійснюються у післяопераційний час, вихідні (святкові) дні установи банку можуть відкривати для обліку окремий аналітичний рахунок балансового рахунку 1001 “Банкноти та монети в касі.”

Видатковими касовими документами є:

— грошові чеки;

— заява на видачу готівки;

— видаткові касові ордери — використовуються при здійсненні внутрішньобанківських операцій: виплата заробітної плати працівникам банку, видача коштів під звіт та інші.

— видатково-прибуткові касові ордери;

— документи на отримання переказу в готівковій формі, в установленими відповідною платіжною системою.

Всі записи у прибуткових і видаткових касових документах ведуться з великої літери, з початку рядка, чітко, без скорочень, вільне місце прокреслюється. В ордерах, заявах, квитанціях, повідомленнях, грошових чеках ніякі виправлення неприпустимі, всі записи здійснюються в один прийом. Якщо прибуткові та видаткові касові ордери виготовляються в автоматичному режимі, наприклад по вкладних операціях, вручну проставляється підпис фізичної особи і сума внесення або отримання готівки пишеться вкладником прописом.

Позабалансовими документами є прибуткові та видаткові позабалансові ордери. Вони складаються в установах банку на цінності та документи, які приймаються в сховище банку.

Чеки, квитанції, прибуткові і видаткові ордери за вкладами, заяви на внесок готівкою заповнюються власноручно. При виготовленні прибутково-видаткових ордерів в автоматичному режимі вручну проставляється підпис фізичної особи та сума внесення чи отримання готівки.

При внесенні коштів готівкою:

Дт – 1001, 1002;

Кт – 2600.

При видачі:

Дт – 2600;

Кт – 1001, 1002.

Для проведення грошових операцій в установах банку використовуються касові журнали по приходу та видатку готівки.

Касовий журнал ведеться окремо по прибуткових і видаткових касових операціях, але є й загальний касовий журнал (лицьовий по касі). В ньому зазначено всі прибуткові документи по Дебету, видаткові документи по Кредиту, які були проведенні (сплаченні) за день, суму грошей по цих документах та залишок.

Звірка касових документів відбувається по аналогії бухгалтерського журналу і платіжних доручень. Перелік документів видаткових і прибуткових за день що зазначені у касовому журналі звіряються з тими документами що повинні були проведені за вчорашній день. Якщо касові документи були проведенні вечірньою касою, то вони формуються в касовий журнал з документами наступного операційного дня.

Операціоніст набирає документ, в якому зазначені: дата документа чи чека, код валюти, визначення документу прибуток/видаток, № рахунку, № документа, символ звіту по прибутку Д чи видатку К і в електронному виді на підтвердження він попадає до контролера. Контролер підтверджує документ вводом суми і звіряє електронні реквізити. Якщо сума підтверджується то все вірно, якщо ні то операціоніст в себе перевіряє правильність заповнення. Вид документа прихід – 12, видаток – 3.

Основні символи звіту на видачу готівки: 40 – З/П, матеріальна допомога з фонду оплати праці; 43 – відрядження; 50 – соцстрах, пенсія; 53 – канцтовари, послуги, оренда; 60 – дивіденди видача по акціях; 61 – видача на інше, кредит.

Основні символи звіту на прийом готівки: 02 – торгівельна виручка, 05 – оплата послуг, 32 – невикористані кошти під звіт ( повернення коштів на свій рахунок ), або повернення З/П, 37— надходження грошей від НБУ або іншого банку, 72 – вивіз грошей.