3. Суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності та порядок їх реєстрації

Відповідно до чинного законодавства суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності України є:

• фізичні особи – громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, які мають громадянську правоздатність та дієздатність згідно з чинним законодавством України та постійно проживають на території України;

• юридичні особи, що зареєстровані та мають постійне місцезнаходження на території України, в тому числі юридичні особи, майно та (або) капітал яких знаходиться повністю у власності іноземних суб’єктів господарської діяльності;

• фізичні та юридичні особи, які не є юридичними особами згідно із законами України, але які мають постійне місцезнаходження на території України та яким цивільно-правовим законодавством не заборонено проводити господарську діяльність;

• структурні одиниці іноземних суб’єктів господарської діяльності, які не є юридичними особами згідно із законами України (філії, відділення тощо), але які мають постійне місцезнаходження на території України;

• спільні підприємства за участю суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, які зареєстровані в Україні та мають постійне місцезнаходження на території України;

• інші суб’єкти господарської діяльності, передбачені законами України.

Юридичні особи мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність з моменту набуття ними статусу юридичної особи (тобто з моменту державної реєстрації) і тільки в тому випадку, якщо установчими документами (статутом, установчим договором) передбачено положення про те, що підприємство займається зовнішньоекономічною діяльністю.

Фізичні особи мають право проводити зовнішньоекономічну діяльність з моменту набуття ними дієздатності згідно з законами України.

Операторами валютних відносин на території України є резиденти і нерезиденти. Вони мають право бути власниками валютних цінностей, що знаходяться на території господарюючого суб’єкта. Резиденти мають право бути також власниками валютних цінностей, які знаходяться за межами території України, крім обмежених законодавством випадків. Валютні операції можуть здійснюватися резидентами і нерезидентами з урахуванням обмежень, встановлених валютним законодавством України.

Перелік осіб, які можуть бути резидентами і нерезидентами, наведено в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1. Перелік осіб, які можуть бути резидентами і нерезидентами

Резиденти	Нерезиденти
Фізичні особи (громадяни України, особи без громадянства), що постійно проживають на території України, в тому числі ті, що тимчасово знаходяться за кордоном	Фізичні особи (громадяни своєї країни та іноземні громадяни, особи без громадянства), що проживають за кордоном або тимчасово є на території України
Юридичні особи, які створені згідно з українським законодавством з місцезнаходженням на Україні	Юридичні особи, які створені згідно з законодавством іноземних держав з місцезнаходженням за межами України
Юридичні особи, суб’єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) – з місцезнаходженням на території господарюючого суб’єкта, що здійснюють свою діяльність згідно з законодавством своєї країни	Юридичні особи, суб’єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) – з місцезнаходженням за межами України, що створені і діють згідно із законодавством іноземної держави
Дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва за кордоном, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також філії та представництва підприємства своєї країни за кордоном, що здійснюють підприємницьку діяльність згідно з законами України	Іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, представництва інших організацій і фірм, що не здійснюють підприємницьку діяльність згідно з законами України

Виконання умов зовнішньоекономічних договорів передбачає переміщення товару через митний кордон України. Це спричиняє необхідність реєстрації суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності в митних органах.

Суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності незалежно від форм власності підлягають обліку в митному органі, в зоні діяльності якого вони перебувають. Ця інформація митними органами надається Міністерству статистики, Міністерству економіки і Головній державній податковій адміністрації.

Якщо необхідним є митне оформлення вантажу, то тоді суб’єкт зовнішньоекономічної діяльності повинен звернутися до митного органу (вантажний відділ або митний пост) за місцем своєї державної реєстрації і стати на облік.

Для ведення обліку суб’єкт зовнішньоекономічної діяльності (або за його дорученням митний брокер) надає митниці оригінали і завірені суб’єктом копії:

1. установчих документів;

2. свідоцтва про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності у виконавчому комітеті державної адміністрації за місцезнаходженням (за місцем проживання) або свідоцтва про реєстрацію представництва іноземного суб’єкта господарської діяльності в Україні;

3. довідки органів статистики про внесення суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи до єдиного державного реєстру підприємств і організацій України;

4. довідки уповноваженого банку про наявність поточного рахунку в національній та (або) в іноземній валюті;

5. наказу по підприємству про призначення відповідальних працівників для роботи з митницею;

6. два примірники оригіналів облікової картки суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності за встановленим зразком, заповнених суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності.

Один примірник облікової картки, завірений інспектором вантажного відділу (поста), видається на руки суб’єкту зовнішньоекономічної діяльності як підтвердження про постановку на облік у митних органах. Другий примірник разом з копіями наявних документів залишається у митних органах.

Оригінали наданих документів повертаються суб’єкту зовнішньоекономічної діяльності, після чого йому присвоюється обліковий номер. Відсутність облікової картки суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності є підставою для відмови у митному оформленні вантажу.

При оформленні суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності на митниці не за місцем обліку надається копія облікової картки, завірена митницею, де він зареєстрований, без надання додаткових документів.