4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 27)

№ опер.

Содержание хозяйственных операций

Сумма

1

2

3

1

Поступили материалы от поставщика по покупным ценам:

а) материал А 05.12 220 ед. по цене 195 руб.

18.12 350 ед. по цене 205 руб.

25.12 250 ед. по цене 185 руб.

б) материал В 10.12 1 500 ед. по цене 39 руб.

20.12 1 300 ед. по цене 42 руб.

в) материал С 10.12 210 ед. по цене 50 руб.

20.12 250 ед. по цене 43 руб.

Кроме того, НДС по материалам

?

?

?

?

2

Отражена стоимость расходов по доставке материалов, выполненных поставщиком

Кроме того, НДС по услугам

10 200

?

3

Начислено за посреднические и консультационные услуги, полученные при приобретении материалов

Кроме того, НДС

8500

?

4

Оприходованы поступившие материалы по учетным ценам:

- материал А

- материал В

- материал С

?

?

?

5

Израсходованы запчасти и агрегаты на общепроизводственные цели

11 600

6

На производство продукции Х израсходован материал А в количестве 750 ед. и списан по учетным ценам

?

7

На производство продукции У израсходованы материалы и списаны по учетным ценам

а) материал В 2500 ед.

б) материал С 440 ед.

?

?

8

Списан по учетным ценам материал А, израсходованный на исправление брака продукции Х в количестве 8 ед.

?

9

Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь:

- на общецеховые цели

- на общехозяйственные цели

510

1 080

10

Начислена амортизация основных средств:

- общецехового назначения

- общехозяйственного назначения

3 150

10 300

11

Приняты счета за ремонт основных средств:

- общецехового назначения

- общехозяйственного назначения

Кроме того, НДС

1 250

5 150

?

12

Начислена заработная плата работникам:

- за производство продукции Х

- за производство продукции У

- за исправление брака продукции Х

- общецеховому персоналу

- аппарата управления

- за погрузку-разгрузку поступивших материалов

78 500

75 400

1 150

27 200

39 800

4 500

13

Начислены страховые взносы от заработной платы работников:

- за изготовление продукции Х

- за изготовление продукции У

- за исправление брака продукции Х

- общецехового персонала

- аппарата управления

- за погрузку-разгрузку материалов

?

?

?

?

?

?

14

Отражены отклонения в стоимости поступивших материалов

?

15

Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на производство (таблица 28):

- продукции Х

- продукции У

- на исправление брака продукции Х

?

?

?

16

Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.:

- на общецеховые цели

- на общехозяйственные цели

Кроме того, НДС

2 100

11 800

?

17

Приняты счета поставщиков за электроэнергию и топливо, потраченные на технологические цели:

- при производстве продукции Х

- при производстве продукции У

Кроме того, НДС

2 430

2 210

?

18

Распределены и списаны общепроизводственные расходы (таблица 29):

- на себестоимость продукции Х

- на себестоимость продукции У

- на исправление брака продукции Х

? ? ?

19

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (таблица 30)

- на себестоимость продукции Х

- на себестоимость продукции У

?

?

20

Списаны потери от брака продукции Х

?

21

Получены отходы материалов (прочие материалы):

- от производства продукции Х

- от производства продукции У

250

370

22

Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости:

- продукция Х 2320 ед.

- продукция У 2160 ед.

?

?

23

Определена и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2):

- продукции Х

- продукции У

?

?

24

Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам:

- продукция Х 2250 ед.

- продукция У 1820 ед.

?

?

25

Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции:

- продукции Х

- продукции У

?

?

26

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной и реализованной продукции

?

27

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату продукции, отгруженной в текущем месяце:

- за продукцию Х (оплачено 85 % задолженности)

- за продукцию У (оплачено 80 % задолженности)

Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)

?

?

?

28

Начислен НДС от оборота по реализации продукции

?

29

Выявлена прибыль от продажи продукции

?

30

Оприходованы излишки материалов, выявленные при проведении инвентаризации

3 840

31

Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам

4 250

32

Начислен налог на имущество

2 810

33

Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета

?

34

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств и за материалы

780 720

35

Списано сальдо прочих доходов и расходов

?

36

Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)

?

37

Списана прибыль отчетного года

?

Показатели

Расчет

Сумма

1. Сумма отклонений на начало месяца

2. Произведено отклонений за месяц

3. Итого отклонений

(1 + 2)

4. Остаток материалов на конец месяца

5. Израсходовано материалов по учетным ценам:

- на производство продукции Х

- на производство продукции У

- на исправление брака продукции Х

6. Итого материалов

(4 + 5)

7. Средний процент отклонений

(3 / 6) * 100

8. Сумма отклонений, подлежащая списанию:

- на производство продукции Х

- на производство продукции У

- на исправление брака продукции Х

(5 * 7) / 100

9. Сумма отклонений на конец месяца

(3 – 8)