13. Фискальная политика государства, ее цели и инструменты. Налоги, их виды и принципы налогообложения.

Фиска́льная (налоговобюдже́тная) поли́тика! — правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе.

Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. Фискальная политика, является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике.

Фискальная политика имеет несколько целей:

• Стабилизация уровня совокупного спроса и, соответственно валового внутреннего продукта.

• Государству необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы.

• Стабилизируется общий уровень цен. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.

Налог! — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Все налоги подразделяются на несколько видов:

• Прямые (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные)

• Косвенные (налог на добавленную стоимость, акцизы и другие)

• Аккордные (государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента)

• Подоходные. Делятся:

• Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

• Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

• Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Под принципами налогообложения следует понимать основные исходные положения системы налогообложения. Принципам налогообложения экономисты различных поколений придавали и придают большое теоретическое и практическое значение. Адам Смит впервые обосновал четыре основных принципа налогообложения, являющихся актуальными и в настоящее время:

• Принцип справедливости. Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, сообразно своей относительной платежеспособности.

• Принцип определенности. Налог, который обязан уплачивать каждый должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому.

• Принцип удобства. Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика.

• Принцип экономии. Каждый налог должен быть так разработан, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству.