- •Белоусова а.В., Белоусова а.А. Налоги и налоговая система рф
- •Рецензенты:
- •Содержание
- •2. Функции налогов
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налогов
- •2. Налоговая политика государства
- •3. Налоговый механизм
- •Часть 2 нк устанавливает порядок исчисления и уплаты налогов: федерального, регионального, местного уровней, а также порядок применения специальных налоговых режимов.
- •2. Права и обязанности налоговых органов
- •3. Права и обязанности налогоплательщиков
- •4. Налоговый контроль. Виды налогового контроля
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость (ндс) и акцизы
- •2. Налоговая база, налоговые ставки. Порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты ндс
- •3. Сущность акцизов, подакцизные товары, налогоплательщики. Объект налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения
- •4. Налоговая база, налоговые ставки. Порядок исчисления, дата реализации, налоговый период, сроки уплаты акцизов
- •1.Сущность налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •1.Сущность налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •2. Доходы от реализации, внереализационные доходы, не учитываемые доходы
- •3. Расходы, связанные с реализацией, внереализационные расходы, не учитываемые расходы
- •4. Налоговая ставка, порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты
- •2. Налоговая база, облагаемые доходы, доходы не подлежащие налогообложению
- •3. Налоговые вычеты
- •4. Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты
- •2. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты
- •2. Водный налог
- •3.Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •2. Транспортный налог
- •3. Налог на игорный бизнес
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 11: Специальные налоговые режимы.
- •2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •4. Патентная система налогообложения
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2 в г. Краснодар
- •Алина Владимировна Белоусова Алина Аристакесовна Белоусова налоги и налоговая система рф
3. Налоговый механизм
Налоговая политика реализуется через налоговый механизм.
Налоговый механизм – это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается реализация целей налоговой политики.
Налоговый механизм включает следующие элементы:
- планирование
- регулирование
- контроль
Налоговое планирование – это экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий. В зависимости от периода различают планирование: оперативное, текущее, долгосрочное, стратегическое. Основная задача планирования – обеспечение качественных и количественных показателей программ социального-экономического развития страны исходя из разработанных и принятых налоговых законов.
Налоговое регулирование – система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Основная задача налогового регулирования – создание общего налогового климата для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечение преференциальных налоговых условий для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала. Налоговое регулирование осуществляется различными способами (ставки, льготы и санкции) и методами (инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка и др.).
Изменяя налоговую ставку, государство может, не изменяя всего массива законодательства, осуществлять налоговое регулирование. Существенный эффект от проведения налоговой политики достигается за счет дифференциации налоговых ставок для некоторых категорий налогоплательщиков, отдельных регионов, отдельных отраслей и предприятий.
Наряду с налоговой ставкой эффективным средством реализации налоговой политики являются также налоговые льготы. Это связано с тем, что соответствующим физическим и юридическим лицам, отвечающим установленным требованиям, может быть предоставлено полное или частичное освобождение от налогообложения. Предоставляя налогоплательщикам те или иные налоговые льготы, государство, прежде всего, активизирует воздействие налогового регулятора на различные экономические процессы.
Налоговые санкции, с одной стороны, служат инструментом в руках государства, нацеленным на обеспечение безусловного выполнения налогоплательщиком налоговых обязательств. С другой стороны, налоговые санкции нацеливают налогоплательщика на использование более эффективных форм хозяйствования. Налоговые санкции представляют собой косвенную форму использования налогового механизма, они непосредственно не воздействуют на эффективность хозяйствования. Кроме того, их действенность определяется эффективностью работы контролирующих органов.
Налоговый контроль – комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной величины налоговых поступлений с целью принятия решений корректирующих мероприятий в области налогообложения, направленных на приближение фактического исполнения к запланированному.
ТЕМА 3. Основы налогообложения в Российской Федерации
Вопросы:
1.Основы законодательства о налогах и сборах в РФ.
2.Права и обязанности налоговых органов.
3.Права и обязанности налогоплательщиков.
4. Налоговый контроль. Виды налогового контроля.
1. Основы законодательства о налогах и сборах в РФ
Основой функционирования налоговой системы Российской Федерации на современном этапе является Налоговый кодекс РФ. До вступления в силу части первой НК РФ общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, виды налогов, сборов, пошлин и других платежей, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов были определены в Законе РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации представляет собой совокупность актов законодательства, регламентирующих порядок и правила установления, введения, взимания и отмены налогов и сборов на территории РФ. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации подразделяется на законодательство РФ о налогах и сборах (федеральное), законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное) и нормативно правовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
НК РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации. Налоговый Кодекс РФ состоит из 2 частей:
Налоговый кодекс РФ (часть первая) был принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 16 июля 1998 г., одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г., подписан Президентом РФ 31 июля 1998 г. и введен в действие с 1 января 1999 г. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» утратил силу с 1 января 2005 г.
Часть 1(общая) устанавливает налоговую систему РФ, основу правоотношений, виды налогов и сборов, порядок возникновений и исполнения обязанностей налогоплательщикам, формы и методы налогового контроля, ответственность за налоговые нарушения. В Части 1 НК определен порядок изменения перечня налогов, ставок, методов исчисления, объектов налогообложения и методов их взимания.