- •Белоусова а.В., Белоусова а.А. Налоги и налоговая система рф
- •Рецензенты:
- •Содержание
- •2. Функции налогов
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налогов
- •2. Налоговая политика государства
- •3. Налоговый механизм
- •Часть 2 нк устанавливает порядок исчисления и уплаты налогов: федерального, регионального, местного уровней, а также порядок применения специальных налоговых режимов.
- •2. Права и обязанности налоговых органов
- •3. Права и обязанности налогоплательщиков
- •4. Налоговый контроль. Виды налогового контроля
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость (ндс) и акцизы
- •2. Налоговая база, налоговые ставки. Порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты ндс
- •3. Сущность акцизов, подакцизные товары, налогоплательщики. Объект налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения
- •4. Налоговая база, налоговые ставки. Порядок исчисления, дата реализации, налоговый период, сроки уплаты акцизов
- •1.Сущность налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •1.Сущность налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •2. Доходы от реализации, внереализационные доходы, не учитываемые доходы
- •3. Расходы, связанные с реализацией, внереализационные расходы, не учитываемые расходы
- •4. Налоговая ставка, порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты
- •2. Налоговая база, облагаемые доходы, доходы не подлежащие налогообложению
- •3. Налоговые вычеты
- •4. Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты
- •2. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты
- •2. Водный налог
- •3.Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •2. Транспортный налог
- •3. Налог на игорный бизнес
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 11: Специальные налоговые режимы.
- •2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •4. Патентная система налогообложения
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2 в г. Краснодар
- •Алина Владимировна Белоусова Алина Аристакесовна Белоусова налоги и налоговая система рф
2. Налоговая политика государства
Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства отдельных социальных групп общества, а также развитие экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.
Налоговая политика является частью финансовой политики государства. Субъект налоговой политики – государство. Объект налоговой политики – налогообложение. Разделяют активную и пассивную налоговую политику.
Активная налоговая политика предполагает государственное регулирование экономики по средствам установления различных налоговых ставок и предоставления налоговых льгот.
Пассивная налоговая политика осуществляется без значительного вмешательства государства в экономику.
В современных рыночных условиях налоговая политика осуществляется для достижения следующих целей:
- обеспечение государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования его расходов
- целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения
- сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и ВВП
- активизация инвестиционной и инновационной деятельности
- создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики.
Методы осуществления налоговой политики зависят от тех целей, которые стремится достичь государство. В современной практике широкое распространение получили такие методы, как изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика, введение дифференцированных налоговых ставок, установление или отмена налоговых льгот.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговая политика подразделяется на налоговую стратегию и налоговую тактику.
Налоговая стратегия предусматривает решение крупномасштабных задач, связанных с разработкой концепции развития налоговой системы страны.
Налоговая тактика подразумевает решение задач конкретного периода за счет своевременного изменения налоговой системы.
В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю.
Внешняя налоговая политика направлена на избежание двойного налогообложения, сближение налоговых систем различных стран, усиление налогового контроля при совершении международных торговых операций.
Внутренняя налоговая политика проводится в рамках национальной экономики и предусматривает решение внутренних задач.
Выделяют три типа налоговой политики:
1. Политика максимальных налогов – государство устанавливает высокие ставки налогов, сокращает налоговые льготы, преследуя только фискальную цель.
2. Политика разумных налогов – государство учитывает не только фискальные интересы, но и создает максимально благоприятные условия для развития экономики и предпринимательской деятельности. Данная политика приводит к сокращению налоговых поступлений в бюджет и, следовательно, к свертыванию социальных программ.
3. Политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий – представляет собой нечто среднее между первой и второй, ее суть в установлении высокого налогообложения и значительного числа государственных программ.