Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1305 вузов, 5173 предметов.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Кубанский государственный аграрный университет
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Налоги и НС брошюра.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
314.29 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

2. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты

Ставки госпошлины носят фиксированный, адвалорный характер.

Полный перечень ставок государственной пошлины указан в ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.33.

Таблица 4 – Ставки государственной пошлины.

Вид госпошлины

Размер госпошлины

Основание

Рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

Подача искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

Подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

до 20 000 руб.

4% цены иска, но не менее 400 руб.

от 20 001 руб. до 100 000 руб.

800 руб. + 3% с суммы свыше 20 000 руб.

от 100 001 руб. до 200 000 руб.

3200 руб. + 2% с суммы свыше 100 000 руб.

от 200 001 руб. до 1 000 000 руб.

5200 руб. + 1% с суммы свыше 200 000 руб.

свыше 1 000 000 руб.

13 200 руб. + 0,5% с суммы свыше 1 млн руб., но не более 60 000 руб.

Подача заявления о вынесении судебного приказа

50% размера госпошлины, взимаемой при подаче иска имущественного характера

Подп. 2 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера

Для физлиц ‒ 200 руб.;  для организаций ‒ 4000 руб.

Подп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача надзорной жалобы

В размере госпошлины, уплачиваемой при подаче иска неимущественного характера

Подп. 4 п. 1 ст. 333. 19 НК РФ

Подача искового заявления о расторжении брака

400 руб.

Подп. 5 п. 1 ст. 333. 19 НК РФ

Подача заявления с целью оспорить (полностью или частично) нормативный правовой акт органов госвласти, органов местного самоуправления или должностных лиц

Для физлиц ‒ 200 руб.;  для организаций ‒ 3000 руб.

Подп. 6 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления с целью оспорить решение или действия (бездействие) органов госвласти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих, которые нарушили права и свободы граждан или организаций

200 руб.

Подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления по делам особого производства

200 руб.

Подп. 8 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача апелляционной жалобы и (или) кассационной жалобы

50% размера госпошлины, уплачиваемой при подаче иска неимущественного характера

Подп. 9 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда

1 500 руб.

Подп. 11 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления об обеспечении иска, рассматриваемого в третейском суде

200 руб.

Подп. 12 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления об отмене решения третейского суда

1 500 руб.

Подп. 13 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления по делам о взыскании алиментов

100 руб.

Подп. 14 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Подача заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:

для физических лиц ‒ 200 руб.;

для организаций ‒ 4 000 руб.

Подп. 15 п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Рассмотрение дел в арбитражных судах

Подача искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

до 100 000 руб.

4% цены иска, но не менее 2000 руб.

Подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

от 100 001 руб. до 200 000 руб.

4000 руб. + 3% с суммы свыше 100 000 руб.

от 200 001 руб. до 1 000 000 руб.

7000 руб. + 2% с суммы свыше 100 000 руб.

от 1 000 001 руб. до 2 000 000 руб.

23 000 руб. + 1% с суммы свыше 1 млн руб.

свыше 2 000 000 руб.

33 000 руб. + 0,5% с суммы свыше 2 млн руб., но не более 200 000 руб.

Подача искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными

4000 руб.

Подп. 2 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявлений с целью признать нормативный правовой акт недействующим или ненормативный правовой акт недействительным, признать решения и действия (бездействие) госорганов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными

Для физлиц — 200 руб.;  для организаций — 2000 руб.

Подп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача иных (кроме исков имущественного характера, подлежащих оценке, исков по спорам, возникающим при заключении, изменении и расторжении договоров) исковых заявлений неимущественного характера, в том числе заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре

4000 руб.

Подп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления о признании должника несостоятельным (банкротом)

4000 руб.

Подп. 5 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение

2000 руб.

Подп. 6 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора:

1. по спорам имущественного характера, если иск не подлежит оценке, а также по спорам неимущественного характера;

2. по спорам имущественного характера

1. в размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления неимущественного характера;

2. в размере государственной пошлины, уплачиваемой исходя из оспариваемой третьим лицом суммы.

Подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решения третейского суда

2 000 руб.

Подп. 8 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления об обеспечении иска

2 000 руб.

Подп. 9 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления об отмене решения третейского суда

2 000 руб.

Подп. 10 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления с целью признать и привести в исполнение решение иностранного суда, иностранного арбитражного решения

2000 руб.

Подп. 11 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача апелляционной жалобы и (или) кассационной, надзорной жалобы на решения и (или) постановления арбитражного суда, а также на определения суда о прекращении производства по делу, об оставлении искового заявления без рассмотрения, о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, об отказе в выдаче исполнительных листов

50% размера госпошлины, уплачиваемой при подаче иска неимущественного характера

Подп. 12 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Подача заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:

для физических лиц - 200 руб.;

для организаций - 4 000 руб.

Подп. 14 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Государственная регистрация и другие действия, связанные с деятельностью организаций и предпринимателей

Государственная регистрация юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений

4000 руб.

Подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства

800 руб.

Подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Аккредитация филиалов иностранных организаций, создаваемых на территории РФ

120 000 руб. за каждый филиал

Подп. 5 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

800 руб.

Подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

160 руб.

Подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Повторная выдача свидетельства о государственной регистрации

Для юр. лиц — 160 руб., для индивидуальных предпринимателей ‒ 32 руб.

Подп. 8 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельства

1000 руб.

Подп. 19 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация прав на предприятие как имущественный комплекс, договора об отчуждении предприятия как имущественного комплекса, а также ограничений (обременений) прав на предприятие как имущественный комплекс

0,1% стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, но не более 60 000 руб.

Подп. 21 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества

Для физ. лиц ‒ 1000 руб.;  для организаций ‒ 15 000 руб.

Подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Внесение изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, за исключением ипотеки

Для физ. лиц ‒ 200 руб.;  для организаций ‒ 600 руб.

Подп. 27 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Государственная регистрация транспортных средств и другие связанные с этим действия

Выдача государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность

1500 руб.

Подп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Выдача государственных регистрационных знаков на мототраспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные машины, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность

1000 руб.

Выдача паспорта транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность

500 руб.

Выдача свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность

300 руб.

Временная регистрация ранее зарегистрированных транспортных средств по месту их пребывания

200 руб.

Подп. 37 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства

200 руб.

Подп. 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Выдача диагностической карты, содержащей сведения о соответствии или несоответствии транспортного средства обязательным требованиям безопасности транспортных средств, в том числе взамен утраченной или пришедшей в негодность

300 руб.

Подп. 41 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Выдача международного водительского удостоверения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность

1000 руб.

Подп. 44 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Выдача временного разрешения на право управления транспортными средствами, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность

500 руб.

Подп. 45 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Выдача свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность

500 руб.

Подп. 46 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Лицензирование разных видов деятельности (за исключением банковских операций, производства алкогольной и спиртосодержащей продукции, работ в области использования атомной энергии, деятельности букмекерских контор и тотализаторов)

Предоставление лицензии

6000 руб.

Подп. 92 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии

600 руб.

Выдача дубликата, подтверждающего наличие лицензии

600 руб.

Продление срока действия лицензии

600 руб.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

Плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:

1) при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям ‒ до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

2) плательщики, которые выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3) при обращении за совершением нотариальных действий ‒ до совершения нотариальных действий;

4) при обращении за выдачей документов (их дубликатов) ‒ до выдачи документов (их дубликатов);

5) при обращении за проставлением апостиля ‒ до проставления апостиля;

6) при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов ‒ не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение;

7) при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных выше - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

ТЕМА 8. Платежи за пользование природными ресурсами

Вопросы:

1.Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

2.Водный налог.

3.Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

1.Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Налог на добычу полезных ископаемых взимается с 1 января 2002 года, на основании гл. 26 части второй НК РФ.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации;

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора).

Не признаются объектом налогообложения:

1) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;

4) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;

5) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

Видами добытого полезного ископаемого являются:

1) горючие сланцы;

2) торф;

3) углеводородное сырье: нефть, газовый конденсат, газ горючий природный;

4) товарные руды: черных металлов; цветных металлов; редких металлов; многокомпонентные комплексные руды;

5) горно-химическое неметаллическое сырье, горнорудное неметаллическое сырье, битуминозные породы

6) сырье редких металлов;

7) неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии;

8) природные алмазы, другие драгоценные камни;

9) концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы;

10) соль природная и чистый хлористый натрий;

11) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;

12) сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий) и др.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного.

Ставки налога представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых.

Ставка налога

Применяется при добыче:

Ставка 0%

  • полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.

  • попутного газа;

  • подземных вод, содержащих полезные ископаемые;

  • полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых;

  • полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств;

  • минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;

  • подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях.

  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн тонн на участке недр, при определенных условиях. 

  • сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр.

  • газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения. (пп. введен от 04.06.2011 N 125-ФЗ)

  • и другие.

Ставка 3,8%

  • калийных солей;

Ставка 4,0%

  • торфа;

  • горючих сланцев;

  • апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;

Ставка 4,8%

  • кондиционных руд черных металлов;

Ставка 5,5%

  • сырья радиоактивных металлов;

  • горно-химического неметаллического сырья;

  • неметаллического сырья;

  • соли природной и чистого хлористого натрия;

  • подземных промышленных и термальных вод;

  • нефелинов, бокситов;

Ставка 6,0%

  • горнорудного неметаллического сырья;

  • битуминозных пород;

  • концентратов и других полупродуктов, содержащих золото;

  • иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;

Ставка 6,5%

  • концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (кроме золота);

  • драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами комплексной руды (кроме золота);

  • кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;

Ставка 7,5%

  • минеральных вод и лечебных грязей;

Ставка 8,0%

  • кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);

  • редких металлов;

  • многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов руды, кроме драгоценных металлов;

  • природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;

Полный перечень ставок по НДПИ указан в ст. 342 гл. 26 части II НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Сумма налога уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

С налогового периода, в котором начата добыча полезных ископаемых, у налогоплательщика возникает обязанность подачи налоговой декларации, которая предоставляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности