2. Фінансова модель підприємств

Успішна діяльність підприємства залежить від уміння приймати такі управлінські рішення, які дають змогу забезпечити на належному рівні ліквідність, отримання прибутків і збереження платоспроможності.

У фінансовій моделі діяльності підприємства задаються планові обсяги діяльності, доходи і витрати за ними, що в підсумку дає можливість спланувати показники для балансу, звіту про фінансові результати, які є надійним засобом контролю показників діяльності підприємства наступного року.

Продуктами фінансового моделювання підприємства є:

• фінансова модель і план господарських операцій;

• бюджет підприємства і бюджет структурних підрозділів;

• розрахунок прогнозних показників.

Фінансовому моделюванню передує поглиблений внутрішній аналіз фінансового стану підприємства, фінансових результатів його діяльності й ефективності операцій і заходів, які проводяться.

Фінансова модель підприємства розробляється на базі попередньо узгоджених між собою документів: фінансової моделі, плану руху капіталу, розробки та впровадження нових програм і проектів, плану господарських операцій, бюджету і розрахунку прогнозних показників.

До фінансової моделі входять:

• баланс ресурсів із розбивкою за укрупненими видами;

• витрати підприємства;

• загальний фінансовий результат.

Фінансова модель може також містити план руху капіталу.

Бюджетування – процес планування майбутніх доходів і витрат підприємства (окремих підрозділів) та оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів.

Видаткова частина бюджету – витрати, які несе підприємство, у поточній господарській діяльності.

Доходна частина бюджету – величина мінімального прибутку(доходу), необхідна для покриття поточних витрат, а також інші незаплановані доходи.

За допомогою бюджету досягається збалансованість видатків й обсягів та ефективності проведених операцій, рівномірно розподіляються видатки і витрати з метою безперебійної роботи на всіх ділянках, визначаються оптимальні розміри видатків і витрат для досягнення найкращих фінансових результатів, мінімізуються податкові платежі та обов’язкові відрахування, розраховується мінімальна операційна маржа на майбутній період.

До прогнозних показників входять:

• прогнозний баланс і звіт про фінансові результати;

• прогнозний розрахунок показників платоспроможності, ліквідності й ефективності роботи банку.

Розрахунок прогнозних показників дає змогу побачити діяльність підприємства в перспективі (наприкінці планового періоду), а також оцінити, чи не спричинять поставлені завдання порушення вимог нормативних документів, внутрішніх нормативів підприємств.

Отже, моделювання на підприємстві забезпечує:

• визначення конкретних фінансових показників для досягнення стратегічних цілей і тактичних завдань підприємства;

• чітке бачення проблем і перешкод, що виникають у міру перетворення в життя стратегії і тактики підприємства;

• вироблення нових тактичних шляхів для досягнення стратегічних цілей;

• координацію, кооперацію і комунікацію;

• створення основ для оцінки і контролю виконання. Оскільки бюджетування відображає майбутню діяльність підприємства, то в міру здійснення цієї діяльності воно стає базою для оцінки діяльності підрозділів підприємства;

• усвідомлення витрат на діяльність підприємства;

• кількісне обґрунтування планів підрозділів підприємства;

• виконання вимог нормативних документів і контрактів.

Таким чином, фінансове моделювання підприємства є інформаційною базою для оперативного планування і управління діяльністю підприємства. Порівняння фактичних результатів із запланованими дає змогу визначити ефективність діяльності підприємства, прийняти оптимальні управлінські рішення для його подальшого розвитку.