Тема 9. Анализ и прогнозирование финансового состояния компании
9.1 Виды финансовой документации.
Бухгалтерская отчётность регламентируется национальными и международными стандартами.
Национальные стандарты регламентируют бухгалтерскую отчётность в отдельных странах: например, в США — US GAAP, в Великобритании — UK GAAP.
В связи с глобализацией мировой экономики всё большее значение приобретают Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО — IFRS), действующие, например, в Европейском Союзе и разрабатываемые международной организацией International Accounting Standards Board (IASB).
По охвату показателей, данных можно разделить отдельную и консолидированную финансовую отчетность.
Отдельная финансовая отчетность – это финансовая отчетность юридически самостоятельной отдельной организации.
Консолидированная финансовая отчетность — это финансовая отчетность группы, которые находятся в определенных юридических и финансовых взаимоотношениях, представленная как отчетность единого субъекта.
По периодичности составления можно выделить годовую и промежуточную финансовую отчетность.
1. Основные финансовые документы:
бухгалтерский баланс группирует активы и пассивы компании в денежном выражении.
отчёт о прибылях и убытках содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты.
отчёт о движении денежных средств показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств за определённый отчётный период.
2. Документы по учету кассовых операций:
Приходный кассовый ордер;
Расходный кассовый ордер;
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
Кассовая книга;
Чековая книжка.
3. Документы по учету банковских операций:
Счет-фактура (инвойс);
Платежное требование;
Платежное поручение;
Заявление об отказе от акцепта;
Заявление на аккредитив;
Заявление о выдаче денежных и расчетных чеков;
………..
4. Документы по учету ТМЦ:
ТТН,
ТН
Доверенность
Путевой лист
Учет реализации – по отгрузке
9.2. Показатели финансового состояния бизнеса.
Виды деятельности в финансовой отчетности:
Реализация продукции, работ, услуг
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность
Прочая деятельность
Прибыль (от вида деятельности) = Выручка (от вида деятельности) – Оборотные налоги - Себестоимость (вида деятельности)
Себестоимость = Сумма всех затрат + Амортизация
Балансовая прибыль предприятия = Прибыль от реализации + Прибыль от инвестиционной деятельности + Прибыль от финансовой деятельности + Прибыль от прочей деятельности
Чистая прибыль = Прибыль – Налоги из прибыли – Обязательства
Рентабельность вида деятельности, предприятия = Прибыль от вида деятельности, балансовая / Себестоимость
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Сумма продаж
Рентабельность пассива, актива = Чистая прибыль / Средняя сумма пассива, актива
Коэффициент оборачиваемости актива, пассива = Выручка от реализации / Средняя сумма актива, пассива
Длительность оборота актива = (Отчетный период * Средняя сумма актива, пассива) / Выручка от реализации
Коэффициент текущей ликвидности (Клик) исчисляется по формуле:
.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) исчисляется по формуле:
.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (Кфн) исчисляется по формуле:
.
Допустимое значение - не более 0,85.