Моніторинг

Ефективна система контролю передбачає процес моніторингу, призначений для надання фірмі достатньої впевненості в тому, що її політика та процедури, які стосуються системи контролю якості, є доречними, достатніми та функціонують ефективно.

Партнер із завдання повинен розглянути результати моніторингу фірми, які підтверджуються в останній інформації, наданій фірмою, та в разі потреби іншими мережевими фірмами, а також розглянути, чи можуть недоліки, зазначені в цій інформації, впливати на завдання з аудиту

Якщо розбіжності в думках виникають у межах аудиторської групи із завдання з особами, з якими проводилися консультації, або, якщо прийнятно, між партнером із завдання та відповідальним за огляд контролю якості завдання, аудиторська група із завдання повинна дотримуватися політик і процедур фірми стосовно розгляду та врегулювання розбіжностей у думках.

Розбіжності у думках

Аудитор повинен включати до аудиторської документації:

питання, ідентифіковані стосовно дотримання відповідних етичних вимог, та їх вирішення;

висновки щодо дотримання вимог незалежності, які застосовуються до завдання з аудиту, та будь-які доречні обговорення з фірмою, які підтверджують ці висновки;

висновки, яких дійшли щодо прийняття та продовження стосунків з клієнтами і завдань з аудиту;

характер та обсяг консультацій, проведених під час завдання з аудиту, а також висновки, які є їх наслідком.

Відповідальний за огляд контролю якості завдання повинен документувати стосовно завдання з аудиту, огляд якого проводився, що:

процедури виконано, як того вимагають політики фірми з огляду контролю якості завдань;

завершено огляд контролю якості завдання на дату аудиторського звіту або раніше;

відповідальному за огляд невідомо про будь-які невирішені питання, які змусили б його вважати, що значні судження та висновки, яких дійшла аудиторська група із завдання, є невідповідними.