- •Крайнова в.В.
- •Часть 1
- •Раздел 1
- •1.2.Функции налогообложения в экономической системе общества
- •Налог и сбор: понятие, классификация, принципы установления
- •Налоговая система и принципы её построения
- •2.2. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •4) Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит.
- •9) Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- •14) На соблюдение и сохранение налоговой тайны
- •Права и обязанности налоговых органов
- •9) Взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы.
- •11) Привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков.
- •14) Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления):
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел 2
- •3.2. Налоговые льготы и налоговые вычеты
- •3.3. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов
- •4.1. Налогоплательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
- •1) Таможенной стоимости этих товаров;
- •2) Подлежащей уплате таможенной пошлины;
- •Льготы, налоговый период и налоговые ставки
- •Налоговые вычеты и порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •Восстановление ндс
- •Пример 2 (по восстановлению ндс, ранее принятого к вычету по материалам, при использовании их для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг) по нулевой ставке)
- •Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
- •1. Определяем сумму ндс с налоговой базы.
- •2.Определяем сумму ндс к вычету (статья 171 нк рф).
- •3. Определяем ндс к уплате:
- •Налоговая база
- •Формирование доходов
- •1. Доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли (ст.249,250 нк рф);
- •2. Доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли (ст.251 нк рф)
- •Порядок определения и признания доходов
- •Кассовый метод (ст.271,272 нк рф);
- •Метод начисления (ст.273 нк рф)
- •Формирование расходов
- •1. Расходы, которые учитываются при налогообложении прибыли (ст.253-269 нк рф);
- •2. Расходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли (ст.270 нк рф)
- •1. Метод начисления
- •2. Кассовый метод
- •1.Материальные расходы
- •Порядок признания материальных расходов
- •2.Расходы на оплату труда
- •3.Суммы начисленной амортизации
- •Имущество, которое не подлежит амортизации (п.2 ст.256)
- •Определение срока полезного использования
- •Амортизационная премия
- •Начало (окончание), приостановление начисления амортизации
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •4.Прочие расходы
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые для целей налогообложения
- •Прямые и косвенные расходы
- •1) Прямые;
- •Налоговый (отчётный) периоды, налоговые ставки
- •Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •ИИсходя из суммы авансового платежа за прошлый квартал.
- •ИИсходя из фактической прибыли за месяц
- •Библиографический список
- •Оглавление
- •Крайнова Вера Владимировна Налоги и налогообложение
- •Часть 1
9) Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
10) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
11) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
12) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;
13) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд (глава 19 НК РФ).
Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения.
Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:
1) оставить жалобу без удовлетворения;
2) отменить акт налогового органа;
3) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
4) изменить решение или вынести новое решение.
Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.