Тесты по теме 6

1	Плательщиками акциза признаются: а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами; б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами; в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
2	Подакцизными товарами являются: а) парфюмерно-косметическая продукция; б) табачные изделия; в) препараты ветеринарного назначения.
3	Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается: а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; в) организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.
4	Твердые ставки акцизов исчисляются: а) в процентах к стоимости; б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости; в) в абсолютной сумме.
5	Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается: а) налоговыми органами; б) Минфином России; в) таможенными органами.
6	Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является: а) наличие мощностей по производству нефтепродуктов; б) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов; в) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.
7	Налоговым периодом признается: а) квартал; б) календарный месяц; в) календарный год.
8	Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является: а) добровольным; б) принудительным.
9	Не облагаются акцизами: а) автомобили отечественного производства; б) алкогольная продукция; в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
10	На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок: а) адвалорные и специфические; б) адвалорные и комбинированные; в) адвалорные, специфические и комбинированные.

Тема 7 Другие федеральные налоги

Задача 7.1.

Организация будет обращаться в суд общей юрисдикции с двумя исковыми заявлениями имущественного характера. Цена первого иска составляет 4 000 руб., сумма второго иска составляет 30 000 руб. Определите размер государственной пошлины, которую следует уплатить до подачи.

Задача 7.2.

Организация, на балансе которой находится котельная, использует прямоточную схему снабжения. Для технологических нужд она забрала в первом квартале текущего года из бассейна реки Волги (Поволжский экономический район) 300 тыс. куб. м воды. Установленный годовой лимит забора воды составляет 900 тыс. куб. м воды и равномерно распределяется по кварталам.

Организация произвела сплав 700 тыс. куб. м леса на плотах на расстояние 150 км по реке Волга. На площади в 6 кв. км произведены дноуглубительные работы, а 3 кв. км акватории использовано для размещения коммуникаций.

Кроме того, без лицензии забрано 250 тыс. куб. м воды. Ставки водного налога:

- за забор воды- 294 руб.;

-за использование акватории поверхностных водных объектов-30,48 тыс. руб.- за использование водных объектов для целей лесосплава на плотах- 1636,8 руб.

Задание: определить сумму водного налога за первый квартал текущего года. Будет ли взиматься штраф с организации?

Задача 7.3.

Организация получила лицензию на вылов рыбы в объеме:

-горбуши-400 т;

-кеты-500 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

-кижуча-300 т;

Ставка сбора (Дальневосточный бассейн) составляют (за 1 т):

горбуша-3500 руб.;

-кета-4000 руб.;

-кижуч-4000 руб.

Задание: определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача 7.4.

Организация занимается добычей калийной соли. В текущем налоговом периоде организация добыла 300 т соли и реализовала 230 т добытой соли на сторону:

- 80 т на внутреннем рынке по цене 180 руб. за 1 т с учетом НДС;

-30 на внутреннем рынке по цене 200 руб. за 1 т с учетом НДС;

-120 т на внешнем рынке по цене 12 долларов за 1 т (курс ЦБ РФ на дату отгрузки составлял 26,7 руб. за 1 дол. США, на дату оплаты 26,8 руб. за 1 дол. США).

Кроме того, 60 т калийной соли, добытой в прошлом налоговом периоде, было реализовано по цене 190 руб., включая НДС.

Учет доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль осуществляется методом начислений. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по калийной соли- 3,8%

Задание: определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Контрольные вопросы по теме 7

1. Кто является плательщиком НДПИ?

2. Что является объектом обложения НДПИ?

3. В каких случаях полезные ископаемые не являются объектом налогообложения?

4. Какими методами определяется количество добытого полезного ископаемого?

5. Какие существуют способы оценки добытых полезных ископаемых? Охарактеризуйте каждый из них.

6. Какие существуют налоговые ставки и каков порядок их применения?

7. Какие расходы учитываются при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого?

8. Какие установлены сроки для подачи налоговой декларации и уплаты НДПИ?

9. Каков порядок расчета НДПИ?

10. Каков порядок постановки на учет недропользователей, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории РФ и за ее пределами?

11. Кто является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов?

12. Что является объектом обложения сбором?

13. Какие виды пользования объектами животного мира или объектами водных биологических ресурсов не облагаются сбором?

14. В каких случаях ставки сбора устанавливаются в размере 0 руб.?

15. Когда ставки сбора за пользование объектами животного мира снижаются на 50%.

16. Каковы порядок и сроки уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

17. Каков порядок исчисления сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов?

18. Каков порядок зачета или возврата сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира?

19. Кто является плательщиком водного налога?

20. Что является объектом обложения водным налогом?

21. Какие виды водопользования не являются объектами обложения водным налогом?

22. Как определяется налоговая база, если в отношении водного объекта установлены разные налоговые ставки?

23. Как определяется налоговая база при заборе воды?

24. Как определяется налоговая база при использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях?

25. Как определяется налоговая база при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики?

26. Как определяется налоговая база при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях?

27. Какова продолжительность налогового периода по водному налогу?

28. Применительно к каким территориальным и водным объектам устанавливаются налоговые ставки?

29. Существует ли различие между размерами налоговых ставок, установленных для исчисления сумм налога при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов?

30. В каком размере устанавливаются налоговые станки при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения?

31. Каковы сроки уплаты водного налога?

32. Каково определение понятия «государственная пошлина»?

33. Что такое юридически значимые действия и какие из них вы знаете?

34. Как формируется ставка государственной пошлины?

35. Как определяется размер государственной пошлины?

36. Кем определяется размер государственной пошлины при обращении к мировым судьям?

37. Что происходит с государственной пошлиной при совершении нотариальных действий с выездом нотариуса на дом к физическому лицу?

38. В каких случаях предусмотрен возврат государственной пошлины?

39. Какие категории налогоплательщиков освобождены от уплаты государственной пошлины?

40. Возможна ли отсрочка по уплате государственной пошлины?