Журнал регистрации хозяйственных операций

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

1. Приходный кассовый ордер № 1 от 10 января.

Выписка из расчетного счета за 10 января.

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

32 480

2. Расходный кассовый ордер № 1 от 10 января.

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

71

50

32 480

3. Авансовый отчет Соколова А.П. № 1 от 16 января.

Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч.

 суточные 6-406 руб.

проезд Краснодар – Москва – 6 333,6

проезд Краснодар – Москва – 6 333,6

проживание в гостинице (4 сут.) – 15 590,4

НДС выделить расчетным путем

26

26

26

19

71

71

71

71

30 693,6

2 436(сут)

12 667,20

15 590,4

406;2 111,62; 2 598,92

4. Приходный кассовый ордер № 2 от 16 января.

Внесен остаток неиспользованного аванса

50

71

1 786,40

5. Авансовый отчет № 2 от 18 января Семенова Т.В.

Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по цене 203 рубля за единицу и разный инвентарь для офиса на сумму 9 500,4 рублей. НДС

10.9

19

71

10.9

39 950,4

7 191

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

6. Расчет бухгалтерии

Возмещен НДС по приобретенному инвентарю

68

19

7 191

7. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3 от 20 января.

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

755 160

8. Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2 от 21 января.

Выдана з/п за декабрь

70

50

730 800

9. Платежная ведомость № 12.

Депонирована заработная плата.

70

76

24 360

10. Объявление на взнос наличными № 1 от 24 января. Расходный кассовый ордер № 3 от 24 января.

Возращены на р/с суммы депонированной з/п

51

50

24 360

11. Приходный кассовый ордер № 4 от 24 января.

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

50

71

649,6

12. Реестр платежных поручений № 1 от 20 января:

Перечислено с расчетного счета:

 в фонд социального страхования

 в пенсионный фонд

 в фонд обязательного медицинского страхования

в фонд социального страхования (на травматизм)

НДС

 НДФЛ

69

69

69

69

69

68

68

51

51

51

51

51

51

90 944

1 026 368

116 928

32 480

365 400

389 760

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

13. Выписка из расчетного счета от 25 января.

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС

51

62/3

779 520

14. Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

62/3

68

140 316,6

15. Выписка из р/с от 28 января.

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию

51

62/1

2 436 000

16. Справка-расчет бухгалтерии от 28 января.

Начислены:

 штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции

 проценты банку за краткосрочный кредит

91/2

91/2

76/2

66

6 090

2 030

17. Выписка из расчетного счета от 30 января.

Платежные поручения №№ 9-13.

Перечислено с расчетного счета:

штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю

 проценты банку за краткосрочный кредит

в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка

отделению связи

 деревообрабатывающему комбинату № 1

91/2

66

76

60

60

51

51

51

51

51

6 090

2 030

162 400

203 000

487 200

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

18. Справка-расчет бухгалтерии от 10 января.

Начислен штраф за нарушение условий договора

76

91

4 872

19. Выписка из р/с от 31 января.

Получен штраф за нарушение условий договора

51

91

4 872

20. Платежное требование-поручение № 12 от 27 декабря Ивановского комбината.

Поступил к оплате счет № 12 за бязь(4000 м по цене 73,08), принятую по приходному ордеру № 1 от 12 января:

 Покупная стоимость

 НДС

10/1

19

60

60

292 320

52 617,6

21. Выписка из расчетного счета в банке от 19 января.

Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината

60

51

325 612

22. Расчет налога на добавленную стоимость.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченной поставке бязи

68

19

52617,6

23. Платежное требование-поручение № 3 от 9 января Минского комбината.

Поступил к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 263,9 рублей), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января:

 Покупная стоимость

 НДС

10/1

19

60

60

1 583 400

285 012

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

24. Платежное требование поручение НПО «Металлоизделия» № 5 от 11 января:

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 812 рублей), оприходованные по приходному ордеру № 3 от 20 января:

 Покупная стоимость

 НДС

10/2

19

60

60

2 436 000

438 480

25. Требования № 1-2 от 8 января.

Отпущено со склада:

а) швейному участку ножницы-6 шт.

б) швейному участку разные материалы на хоз.цели

25

10/1

15428

26. Лимитная карта № 1 от 19 января.

Отпущены швейному участку материалы:

Диван-кровать - обивочная ткань (3000 м), бязь (1500 м)

Кресло - обивочная ткань (4000 м), бязь (2500 м)

20/1

20/2

10/1

10/1

1 071 840

1 469 720

27. Лимитная карта № 2 от 20 января.

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диван-кроватей (500 шт.)

кресел(1500 шт.)

20/1

20/2

10/2

10/2

406 000

1 218 000

28. Лимитная карта № 3 от января.

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л.)

23

10/3

113 680

29. Платежные требования-поручения № 3-4 от 22 января.

Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда – 12 шт.

25

10/9

38 976

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

30. Акт приемки-сдачи № 1, счет № 12, платежное требование-поручение № 4 от 14 января.

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

 НДС

23

19

60

60

81 200

14 616

31. Выписка из расчетного счета от 25 января.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

60

51

95 816

32. Расчет налога на добавленную стоимость.

Возмещен из бюджета НДС по оплаченному счету СМУ -20

68

19

14 616

33. Акт приемки-передачи № 1 от 10 января.

Счет-фактура № 4.

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы силовые машины первоначальной стоимостью 211 120 рублей:

а) стоимость реализации, включая НДС

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г)НДС

62

02

91

91

91

01

01

68

129 920

162 400

48 720

23 385,6

34. Выписка из расчетного счета от 18 января.

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины

51

62

129 920

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

35. Счет-фактура № 8, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №6 от 6 января

Принят счет к оплате за вычислительную технику:

 стоимость вычислительной техники

 НДС

08

19

60

60

568 400

102 312

36. Выписка из р/с от 25 января.

Оплачена приобретенная вычислительная техника

60

51

670 712

37. Акт приемки-передачи № 2 от 18 января.

Оприходована вычислительная техника

01

08

568 400

38. Расчет налога на добавленную стоимость.

Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике

68

19

102 312

39. Акт приемки-передачи № 3 от 20 января.

Принят в текущую аренду от ЗАО «Электрон» склад для хранения материалов

001

406 000

40. Расчет бухгалтерии.

Начислена

арендная плата за 6 месяца вперед:

 сумма арендной платы

НДС

97

19

76

76

48 720

8. 769,60

41. Платежное поручение № 14 от 30 января

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата

76

51

57 489,6

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

42. Расчет бухгалтерии.

Включена в затраты текущего квартала сумма арендной платы

25

97

57. 489,60

43. Расчет бухгалтерии.

Возмещен из бюджета НДС по оплаченной арендной плате, приходящейся на текущий квартал

68

19

8 769,60

44. Ведомость начисления амортизации за январь:

Начислена амортизация основных средств:

а) основного цеха

б) транспортного цеха

в) управления фабрики

20/1 20/2

23

26

02

02

02

577 498,5

73 553

98 369,7

45. Акт на списание основных средств № 1 от 17 января.

Демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 186 760 рублей:

а) амортизация

б) остаточная стоимость

02

91

01

01

170 520

16 240

46. Накладная на внутреннее перемещение № 1 от 17 января.

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины

10/2

91/1

8 120

47. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь.

Начислена амортизация программного продукта

26

05

2 923,20

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет расчетов по оплате труда

48. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диван-кроватей

кресел

20.1

20.2

70

70

487 200

243 600

б) производственным рабочим сборного участка за изготовлению:

диван-кроватей

кресел

в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

ж) специалистам управления фабрики за отпуск

з) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

20.1

20.2

25

23

26

25

26

69

70

70

70

70

70

70

70

70

406 000

203 000

182 700

304 500

142 100

60 900

28 420

30 450

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет расчетов по оплате труда

49. Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (Приложение 1).

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование. Страхование от несчастных случаев (1,8 %), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам

20.1

20.2

23

25

26

69

69

69

69

69

166 135,2

83 067,6

56 637

45 309,6

31 716,7

50. Расчет бухгалтерии.

Удержано из начисленной заработной платы:

а) налог на доходы с физических лиц

70

68

271 553,10

51. Приказ директора фабрики № 3 от 19 января.

Расчетная ведомость.

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию

84

70

60 900

52. Расчет бухгалтерии.

Удержан налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

70

68

7 917

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет затрат на производство

53. Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 2)

Объем оказанных услуг:

 основному цеху 15 тыс. т/км

 управлению фабрики 5 тыс. т/км

Всего 20 тыс. т/км

20.1

20.2

26

23

23

23

243 600

243 600

162 400

54. Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение 3):

 диван-кровати

 кресла

20.1

20.2

25

25

200401,6

200401,6

55. Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (Приложение 4):

 диван-кровати

 кресла

20.1

20.2

26

26

170611,6

170611,6

56. Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

 500 диван-кроватей (Приложение 5)

 1000 кресел (Приложение 6)

43

43

20.1

20.2

3 141792,4

3 665800,8

Примечание:

Остатки незавершенного производства на конец месяца:

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет затрат на производство

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

Основная заработная плата рабочих

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Итого:

109 620

121 800

46 893

111 447

36 540

609 000

36 540

40 600

15 631

37 149

12 180

203 000

Учет отгрузки и реализации товара

57. Платежное требование-поручение № 1-2.

Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС:

 диван-кровать-150 шт. по 34 104 р.

 кресла – 300 шт. по 12 667,2 р.

62.1

62.1

90.1

90.1

5 115 600

920 808

3 800 160

684 028,8

58. Расчет бухгалтерии.

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

68

62.3

140 316,6

59. Расчет бухгалтерии.

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

62.3

62.1

779 520

60. Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 7)

90.2

43

2 042 280

61. Расчет бухгалтерии.

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

90.3

68

1 604 836,8

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет затрат на производство

62. Счет к оплате и счет-фактура за рекламу продукции.

Начислено за рекламу продукции:

 стоимость услуг по рекламе

 НДС

44

19

76

76

101 500

18 270

62. Выписка из расчетного счета от 27 января.

Уплачено по счету за рекламу продукции

76

51

119 770

62. Расчет бухгалтерии.

Возмещен НДС по оплаченным услугам за рекламу

68

19

18 270

62. Счет к оплате и счет-фактура за транспортные услуги.

Начислено к оплате за перевозку продукции:

 стоимость услуг по перевозке

 НДС

44

19

60

60

32 480

5 846,4

62. Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 27 января.

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

б) ЗАО «Нева»

в) деревообрабатывающему комбинату

60

60

51

51

1 218 000

812 000

406 000

62. Расчет бухгалтерии.

Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам производственного характера

68

19

729 338,4

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, р.

Дт

Кт

Учет затрат на производство

68. Расчет бухгалтерии.

Списываются расходы на продажу

90.2

44

133980

68. Выписка из расчетного счета от 31 января.

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию

51

62.1

812 000

Учет финансовых результатов

68. Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

90/1

90/9

90/9

99

90/9

90/2

90/3

84

8 915 760

2 019 957

1 604 836,8

5 290 966,2

68. Расчет бухгалтерии.

Начислены:

 налог на имущество за отчетный месяц

68. Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

84

-2 150 176

68. Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль

68

99

753 789,64