5.3. Планирование затрат на материальные ресурсы

Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов на производство плит производится исходя из потребности в них и прогнозируемых оптовых цен с учетом стоимости доставки до станции назначения без учета косвенных налогов. Что касается импортных материалов, то следует учитывать таможенные платежи, тарифы и затраты по страхованию груза.

Продолжение примера

Таблица 5.3

Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов

Наименование Позиций	Годовая потреб-ность	Оптовая цена с учетом затрат по доставке, руб./ед.	Всего планово-заготовитель-ная стоимость, тыс. руб.
Сырье и материалы всего, в т.ч:			413666,2
-круглый лесоматериал, м3	180521	1800	324937,8
-синтетические смолы, т	4248	14000	59472
-парафиновая эмульсия, т	1062	9000	9558
Итого основных видов сырья и материалов			393967,8
-вспомогательные материалы (5%)			19698,4
Энергоресурсы на производство, в т.ч.:			87683,6
−электроэнергия, тыс. кВт-час	26335	2800	73738
− пар, Гкал	9557	800	7645,6
-вода, тыс. м3	350	18000	6300

продолжение таблицы 5.3

Энергоресурсы на хозяйственные нужды производства, в т.ч.:			1782,4
−электроэнергия, тыс. кВт-час.	531	2800	1486,8
−пар, Гкал	212	800	169,6
-вода, тыс. м3	7	18000	126
Потери энергоресурсов в сетях, в т.ч.:			1035,2
−электроэнергия, тыс. кВт-час.	269	2800	753,2
−пар, Гкал	195	800	156
-вода, тыс. м3	7	18000	126
Итого энергоресурсы			90501,2
Всего материальные ресурсы			504167,4

Все материальные затраты, связанные непосредственно с производством, относятся к переменным, зависящим от изменения объемов производимой продукции. Стоимость энергоресурсов на хозяйственные нужды входит в состав цеховых условно-постоянных затрат, потерь - в состав общехозяйственных переменных затрат.

Раздел 6. Структура, объем, источники финансирования инвестиций

6.1. Потребность в инвестициях

Формирование статей инвестиционных затрат осуществляется прямым счетом по позициям, включающим в себя оборудование, здания, транспортные средства и другие составляющие основных фондов, а также прирост оборотных средств. Оценка инвестиций прямым счетом предполагает использование данных по строящимся в РФ или за рубежом предприятиям−аналогам, прайс-листов по оборудованию производства древесных плит.

Оценка величины инвестиций может производиться также исходя из удельных капитальных вложений на единицу продукции,

Стоимость оборудования может определяться внутренними и внешними закупками. В случае если оборудование приобретается за рубежом, перевод в рубли стоимости оборудования осуществляется по текущему курсу валюты. Стоимость оборудования включает в себя расходы по доставке, строительно-монтажные работы, таможенные платежи в случае поставки импортного оборудования.

В состав так называемых косвенных инвестиционных издержек, включаются средства по страхованию всех видов рисков. Как правило, они не превышают 10 процентов от прогнозируемой величины инвестиций.

Предполагается, что структура основных производственных фондов совпадает со средней по отрасли: стоимость силовых и рабочих машин и оборудования, транспортных средств, измерительных приборов и т.д. − порядка 55%, стоимость производственных зданий, сооружений и передаточных устройств − порядка 45 %.

Сумма инвестиций должна быть распределена по годам освоения проекта. Общая продолжительность строительства производства небольшой мощности может составлять 1,5−2,0 года, крупного производства 2 −3 года.

Для определения структуры инвестиций обосновывается величина оборотного капитала (оборотных средств) или финансовых ресурсов в минимально необходимых материальных запасах, дебиторской задолженности и т.д. Расчеты исходят из определения нормы запаса в днях по каждой структурной составляющей оборотных средств. Норма запаса, например, по сырью означает минимальный период времени в днях, в течение которого предприятие может выпускать продукцию, не прерывая производственного процесса за счет запасов сырья на складе.

Поскольку полная себестоимость продукции на этом этапе расчетов неизвестна, определение нормируемой величины оборотного капитала сводится к расчету оборотных средств по основным составляющим капитала: нормативу оборотных средств в материальных запасах и нормативу оборотных средств в дебиторской задолженности. Применительно к нормативу оборотных средств в материальных запасах за основу расчетов принимается стоимость материальных ресурсов, к нормативу оборотных средств в дебиторской задолженности − объем ожидаемой выручки от продаж.

Для определения величины оборотного капитала сумма затрат по соответствующей структурной составляющей оборотных средств делится на число дней в году и умножается на установленную норму запаса в днях.

Продолжение примера