4. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств ( ):

,

 где - плановый объем продукции для заключения договоров;

  - недопоставка продукции по договорам.

Анализ выполнения договорных обязательств ведется работниками отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года.

Вопросы для самоконтроля

1. Какие частные аналитические задачи решаются при анализе объема производства и реализации продукции?

2. Какие методы нейтрализации  изменения цен могут применяться для приведения стоимостных показателей объема производства в сопоставимый вид?

3. Опишите основные способы оценки выполнения плана по ассортименту продукции.

4. Приведите основные группы показателей, характеризующих качество выпускаемой продукции.

5. Какие методы используются при анализе структуры выпуска продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы?

6. С какой целью и в какой последовательности проводят анализ ритмичности продукции?

7. Каков порядок проведения анализа реализации продукции?

8. Опишите факторную систему объема продаж продукции.

9. Какие приемы и методы применяются в анализе выпуска и реализации продукции?

Задача 1. Рассчитать объем выпуска продукции по плану и по факту, а также определить влияние на него каждого из факторов методом:

А) цепных подстановок

Б) абсолютных разниц

В) относительных разниц

Табл.1.1

.Данные для факторного анализа объема валовой продукции

Показатель	Варианты
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Численность рабочих по плану, чел	125	300	350	120	1390	100	400	650	700	570	800	570	830	720	450	558
Численность рабочих по факту, чел	120	298	346	110	1387	98	392	644	695	561	799	565	822	719	446	556
Количество отработанных дней одним рабочим по плану, дн	215	220	225	230	235	240	245	250	255	260	234	246	213	263	239	251
Количество отработанных дней одним рабочим по факту, дн	212	217	222	227	232	237	240	245	250	255	229	241	208	258	234	246
Продолжительность рабочего дня по плану, час	7,1	7,2	7,3	7,4	7,5	7,6	7,7	7,8	7,25	7,4	7,45	7,6	7,65	7,8	7,85	8
Продолжительность рабочего дня по факту, час	7	7,1	7,25	7,4	7,3	7,4	7,3	7,5	7,1	7,3	7,2	7,1	7,5	7,6	7,8	7,7
Среднечасовая выработка одного рабочего по плану, тыс.руб./час	0,125	0,2	0,28	0,4	0,43	0,5	0,58	0,7	0,73	0,8	0,88	1	1,03	1,1	1,18	1,3
Среднечасовая выработка одного рабочего по факту, тыс.руб./час	0,13	0,3	0,39	0,5	0,65	0,6	0,65	0,7	0,75	0,8	0,9	1	1,06	1,1	1,22	1,3

Решение:

Объем выпуска продукции (Q) за­висит от четырех факторов: численно­сти рабочих(ЧР), количества отработанных дней одним рабочим (Д), продолжительности одного рабочего дня (П) и среднечасовой выработки одного рабочего (ЧВ). Имеем четырехфакторную мультипликативную модель: Q = ЧР*Д*П*ЧВ.

А) Расчет способом цепной подстановки для этой модели:

Рассчитаем плановый и фактический объем выпуска продукции:

Qпл= ЧРпл*Дпл*Ппл*ЧВпл=125*215*7,1*0,125= 23851,6 тыс. руб.

Qф= ЧРф*Дф*Пф*ЧВф=120*212*7*0,13= 23150,4 тыс.руб.

Далее рассчитаем условные объемы выпуска продукции (последовательно подставляя вместо плановых факторов фактические)

Qусл1= ЧРф*Дпл*Ппл*ЧВпл = 120*215*7,1*0,125= 22897,5 тыс.руб.

Qусл2= ЧРф*Дф*Ппл*ЧВпл.= 120*212*7,1*0,125= 22578 тыс.руб.

Qусл3= ЧРф*Дф*Пф*ЧВпл.=120*212*7*0,125= 22260 тыс.руб.

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 701,162 тыс. руб. (23150,4 – 23851,6), в том числе за счет из­менения:

а) количества рабочих

∆Q(ЧР)= Qусл1 – Qпл = 22897,5 – 23851,6 = -954,063 тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год ∆Q(Д)= Qусл2 – Qусл1 = 22578 – 22897,5 = -319,5 тыс. руб.

в) средней продолжительности рабочего дня

∆Q(П)= Qусл3 – Qусл2 = 22260 – 22578 = -318 тыс.руб.

г) среднечасовой выработки

∆Q(ЧВ)= Qф – Qусл3 = 23150,4 – 22260 = 890,4 тыс.руб.

Всего: ∆Qобщ= ∆Q(ЧР)+ ∆Q(Д)+ ∆Q(П) +∆Q(ЧВ)= Qф – Qпл= - 701,162 тыс.руб.

Б) Расчет способом абсолютных разниц:

Имеются плановые и фактические значения по каждому факторному показа­телю, а также их абсолютные отклонения:

∆Чр = ЧРф – ЧРп = -5 чел

∆Д = Дф – Дп = -3 дн

∆П = Пф – Пп = -0,1 ч

∆ЧВ = ЧВф – ЧВп = 0,005 тыс.руб/ч

Определяем изменение величины результативного показа­теля за счет каждого фактора:

∆Q

(Чр) = ∆Чр*

Дп*Пп*ЧВп = -5*215*7,1*0,125 = -954,063 тыс.руб.

∆Q(Д) = ЧРф*∆Д* Пп*ЧВп = 120* (-3)*7,1*0,125 = -319,5 тыс.руб

∆Q(П) = ЧРф*Дф*∆П*ЧВп = 120*212*(-0,1)*0,125 = -318 тыс.руб

∆Q(ЧВ) = ЧРф*Дф*Пф*∆ЧВ = 120*212*7*0,005 = 890,4 тыс.руб.

Всего: ∆Qобщ= ∆Q(ЧР)+ ∆Q(Д)+ ∆Q(П) +∆Q(ЧВ)= Qф – Qпл= - 701,162 тыс.руб.

В) Расчет способом относительных разниц:

Изменение результативного показателя (объема выпуска продукции) определяется сле­дующим образом:

∆Q(Чр) = Qпл*∆Чр/Чрп = 23851,6*(-5)/125 = -954,036 тыс.руб.

∆Q(Д) = (Qпл + ∆Q(Чр))* ∆Д/Дп = (23851,6 – 954,036)*(-3)/215 = -319,5 тыс.руб.

∆Q(П) = (Qпл + ∆Q(Чр) + ∆Q(Д))* ∆П/Пп = (23851,6 – 954,036 – 319,5)*(-0,1)/7,1 = -318 тыс.руб.

∆Q(ЧВ) = (Qпл + ∆Q(Чр) + ∆Q(Д) + ∆Q(П))* ∆ЧВ/ЧВп=(23851,6 – 954,036 – 319,5+ 890,4)*0,005/0,13 = 890,4 тыс.руб.

Всего: ∆Qобщ= ∆Q(ЧР)+ ∆Q(Д)+ ∆Q(П) +∆Q(ЧВ)= Qф – Qпл= - 701,162 тыс.руб.

Вывод: на уменьшение объема выпуска продукции повлияли такие факторы как целодневные (уменьшили исследуемый показатель на 319,5 тыс.руб) и целосменные простои (уменьшили объем выпуска продукции на 318 тыс.руб). Наиболее сильное влияние на анализируемый показатель оказало сокращение штата сотрудников (выпуск продукции сократился на 954,036 тыс.руб)

Задача 2. Провести анализ динамики выпуска и реализации продукции, рассчитать базисные и цепные темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции, а также среднегодовые темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции.

Табл. 1.2.

Данные для расчета динамики производства и реализации продукции

Показатель	Варианты
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Объем производства в 2002 г.	90 000	89 480	88 960	88 440	87 920	87 400	86 880	86 360	85 840	85 320	84 800	84 280	83 760	83 240	82 720	82 200
Объем производства в 2003 г.	92 400	91 880	91 360	90 840	90 320	89 800	89 280	88 760	88 240	87 720	87 200	86 680	86 160	85 640	85 120	84 600
Объем производства в 2004 г.	95 800	95 280	94 760	94 240	93 720	93 200	92 680	92 160	91 640	91 120	90 600	90 080	89 560	89 040	88 520	88 000
Объем производства в 2005 г.	94 100	93 580	93 060	92 540	92 020	91 500	90 980	90 460	89 940	89 420	88 900	88 380	87 860	87 340	86 820	86 300
Объем производства в 2006 г.	100800	100280	99 760	99 240	98 720	98 200	97 680	97 160	96 640	96 120	95 600	95 080	94 560	94 040	93 520	93 000
Объем реализации в 2002 г.	89 500	88 900	88 300	87 700	87 100	86 500	85 900	85 300	84 700	84 100	83 500	82 900	82 300	81 700	81 100	80 500
Объем реализации в 2003 г.	92 600	92 000	91 400	90 800	90 200	89 600	89 000	88 400	87 800	87 200	86 600	86 000	85 400	84 800	84 200	83 600
Объем реализации в 2004 г.	94 300	93 700	93 100	92 500	91 900	91 300	90 700	90 100	89 500	88 900	88 300	87 700	87 100	86 500	85 900	85 300
Объем реализации в 2005 г.	93 500	92 900	92 300	91 700	91 100	90 500	89 900	89 300	88 700	88 100	87 500	86 900	86 300	85 700	85 100	84 500
Объем реализации в 2006 г.	96 600	96 000	95 400	94 800	94 200	93 600	93 000	92 400	91 800	91 200	90 600	90 000	89 400	88 800	88 200	87 600

Решение:

Решение сводится в следующую таблицу:

Табл.1.3.

Расчет динамики производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2002	90 000	100	100	89 500	100	100
2003	92 400	102,7	102,7	92 600	103,4	103,4
2004	95 800	106,4	103,6	94 300	105,4	101,8
2005	94 100	104,5	98,2	93 500	104,4	99,2
2006	100 800	112	107,1	96 600	107,9	103

2.1.)Базисные темпы роста определяются следующим образом – значение показателя в первом году берется за 100% и все показатели за последующие года сравниваются с ним:

Тбi=Qi/Qб*100%, где

Tбi – базисные темпы роста объема производства (реализации) продукции в i-том году,

Qi - объем выпуска (реализации) продукции в i-м году

Qб – объем выпуска (реализации) продукции в базисном году (за базу, как правило, берется первый год)

Базисный темп роста объема производства в 2002 году – 100%

- в 2003 году: 92400/90000*100% = 102,7 %

- в 2004 году: 95800/90000*100% = 106,4 %

- в 2005 году: 94100/90000*100% = 104,5 %

- в 2006 году:100800/90000*100% = 112%

2.2.)Цепные темпы роста определяются следующим образом – показатель за каждый последующий год сравнивается с предыдущим, в то время как показатели предыдущего года берутся за 100%:

Тцi=Qi/Qi-1*100%, где

Тцi – цепные темпы роста объема производства (реализации) продукции в i-том году,

Qi - объем выпуска (реализации) продукции в i-м году,

Qi-1 – объем выпуска (реализации) продукции в предыдущем периоде.

Цепной темп роста объема производства в 2002 году – 100%

- в 2003 году: 92400/90000*100% = 102,7 %

- в 2004 году: 95800/92400*100% = 103,6 %

- в 2005 году: 94100/95800*100% = 98,2 %

- в 2006 году:100800/94100*100% = 107,1%

2.3.)Аналогично считаются цепные и базисные темпы роста объема реализации продукции.

2.4.) Среднегодовой темп роста выпуска (реализации) продукции считается по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной:

Твп(рп) = ^n-1√Тц1*Тц2*…*Тцn,

Твп – среднегодовой темп роста выпуска (реализации) продукции,

n – количество периодов,

Тц1, Тц2,…, Тцn – цепные темпы роста за каждый период (в долях или процентах)

Твп = ^5-1√1*1,027*1,036*0,982*1,071= = 1,03*100% = 103%

Среднегодовой темп прироста выпуска (реализации) продукции считается по формуле:

Тпрв(прр) = Твп(рп) – 100%

Тпрв = 103% - 100% = 3%

Аналогично считаются среднегодовые темп роста и прироста реализации продукции:

Трп= ^5-1√1*1,034*1,081*0,992*1,03 = 1,03*100%=103%

Тпрр = 103%-100%=3%

Вывод: в целом за пять лет объем производства увеличился на 12%, а объем реализации на 7.9%. Среднегодовой темп прироста по производству (3%) равен среднегодовому темпу прироста реализации продукции(3%), что свидетельствует о том, что предприятие продает ровно столько, сколько производит, что является положительной тенденцией.

Задача№3. Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за один месяц. Рассчитать процент выполнения договорных обязательств и на основе этого сделать выводы.

Табл. 1.4

Данные для анализа выполнения договорных обязательств

№ варианта	Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено
0	А	1	800	800
	B	2, 3	1 200	900
	C	2	600	500
	D	1	500	500
1	А	1	600	550
	B	2, 3	7 550	7 000
	C	2	900	900
	D	1	350	350
2	А	1	1 800	1 200
	B	2, 3	1 500	1 100
	C	2	700	650
	D	1	250	250
3	А	1	1 150	1 150
	B	2, 3	460	400
	C	2	980	980
	D	1	750	300
4	А	1	2 300	2 000
	B	2, 3	5 900	5 800
	C	2	1 400	1 000
	D	1	3 000	3 000
5	А	1	4 000	4 000
	B	2, 3	3 600	3 000
	C	2	6 000	5 000
	D	1	4 500	4 500
6	А	1	3 480	3 000
	B	2, 3	3 132	3 132
	C	2	5 220	5 000
	D	1	3 915	3 800
7	А	1	3 028	3 000
	B	2, 3	2 725	2 400
	C	2	4 541	4 200
	D	1	3 406	3 000
8	А	1	2 634	2 500
	B	2, 3	2 371	2 371
	C	2	3 951	3 400
	D	1	2 963	2 000
9	А	1	2 292	2 000
	B	2, 3	2 062	1 900
	C	2	3 437	3 200
	D	1	2 578	2 100
10	А	1	1 994	1 800
	B	2, 3	1 794	1 500
	C	2	2 991	2 991
	D	1	2 243	1 900
11	А	1	1 794	1 794
	B	2, 3	1 615	1 600
	C	2	2 691	2 300
	D	1	2 019	1 700
12	А	1	1 561	1 000
	B	2, 3	1 405	1 405
	C	2	2 342	2 000
	D	1	1 756	1 756
13	А	1	1 764	1 200
	B	2, 3	1 588	1 300
	C	2	2 646	2 000
	D	1	1 984	1 984
14	А	1	2 170	1 900
	B	2, 3	1 953	1 750
	C	2	3 255	3 255
	D	1	2 441	2 000
15	А	1	1 844	1 844
	B	2, 3	1 660	1 600
	C	2	2 766	2 050
	D	1	2 075	1 500

Решение:

Решение задачи сводится в следующую таблицу:

Табл. 1.5.

Расчет выполнения договорных обязательств

№ варианта	Изделие	Потребитель	План поставки по договору, тыс. руб.	Фактически отгружено, тыс. руб.	Недопоставка продукции, тыс. руб.
0	А	1	800	800	0
	B	2, 3	1 200	900	-300
	C	2	600	500	-100
	D	1	500	500	0
	Итого		3 100	2 700	-400

Процент выполнения договорных обязательств рассчитыва­ется делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением (ОП_н) на плановый объем (ОП_ы):

Кдп = (Оппл – Опн)/Оппл = (3100 – 400)/3100 =0,87

Вывод: за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 400 тыс. руб., или на 13%, что может обернуться уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Задача №4 Анализ структуры продукции.

Рассчитать влияние структуры производства на выпуск продукции в стоимостном выражении методом цепных подстановок, сделать выводы.

Табл.1.6.

Данные для анализа структуры товарной продукции

№ варинта	Продукция	Оптовая цена за единицу продукции, руб.	Объем производст­ва продукции в натуральном выражении
			план	факт
		1	2	3
0	Песок карьерный, м3	300	900	1100
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	1200	1000
	Песчаник, м2	130	650	900
	Известняк, м2	1300	1000	900
1	Песок карьерный, м3	300	1600	1600
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	1300	1100
	Песчаник, м2	130	1200	1000
	Известняк, м2	1300	700	900
2	Песок карьерный, м3	300	1520	1600
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	1235	1100
	Песчаник, м2	130	1140	1500
	Известняк, м2	1300	665	500
3	Песок карьерный, м3	300	1200	1100
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	1800	1700
	Песчаник, м2	130	1650	1650
	Известняк, м2	1300	1000	700
4	Песок карьерный, м3	300	800	1300
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	1600	1400
	Песчаник, м2	130	700	900
	Известняк, м2	1300	500	400
5	Песок карьерный, м3	300	1080	1100
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2160	1000
	Песчаник, м2	130	945	900
	Известняк, м2	1300	675	900
6	Песок карьерный, м3	300	1296	1600
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2592	2220
	Песчаник, м2	130	1134	1500
	Известняк, м2	1300	810	810
7	Песок карьерный, м3	300	1244,16	600
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2488,32	2488,32
	Песчаник, м2	130	1088,64	500
	Известняк, м2	1300	777,6	1000
8	Песок карьерный, м3	300	1430,784	2100
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2861,568	2000
	Песчаник, м2	130	1251,936	1700
	Известняк, м2	1300	894,24	1100
9	Песок карьерный, м3	300	1573,862	2200
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	3147,725	3000
	Песчаник, м2	130	1377,13	1800
	Известняк, м2	1300	983,664	700
10	Песок карьерный, м3	300	1196,135	1050
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2392,271	3000
	Песчаник, м2	130	1046,618	1046
	Известняк, м2	1300	747,5846	800
11	Песок карьерный, м3	300	1471,247	1100
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2942,493	1000
	Песчаник, м2	130	1287,341	900
	Известняк, м2	1300	919,5291	900
12	Песок карьерный, м3	300	2206,87	3000
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	4413,74	3500
	Песчаник, м2	130	1931,011	2890
	Известняк, м2	1300	1379,294	900
13	Песок карьерный, м3	300	1897,908	2500
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	3795,816	4000
	Песчаник, м2	130	1660,67	2200
	Известняк, м2	1300	1186,193	600
14	Песок карьерный, м3	300	1518,326	2300
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	3036,653	4000
	Песчаник, м2	130	1328,536	1328,53
	Известняк, м2	1300	948,954	700
15	Песок карьерный, м3	300	2019,374	2000
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	4038,748	3000
	Песчаник, м2	130	1766,952	2000
	Известняк, м2	1300	1262,109	1800

Решение: Решение задачи сводится в следующую таблицу:

Табл.1.7.

Анализ структуры продукции

№ варинта	Продукция	Оптовая цена за единицу продукции, руб.	Объем производст­ва продукции в натуральном выражении		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продук­ции в ценах плана, руб.			Изменение товарной про­дукции за счет структуры, тыс. руб.
			план	факт	план	факт	план	факт при плановой структуре	факт
		1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	Песок карьерный, м3	300	900	1100	24	28,21	270000	280800	330000	49200
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	1200	1000	32	25,64	1158000	1204320	965000	-239320
	Песчаник, м2	130	650	900	17,33	23,08	84500	87880	117000	29120
	Известняк, м2	1300	1000	900	26,67	23,08	1300000	1352000	1170000	-182000
	Итого		3750	3900	100	100	2812500	2925000	2582000	-343000

4.1.) Структура продукции считается по формуле:

Сi = Qi/Qобщ*100%, где

Qi – объем производства продукции i-того вида в натуральном выражении,

Qобщ – общий объем производства в натуральном выражении

Т.о. находим структуру продукции по плану

Спеспл = 900/3750*100% = 24%

Сщебпл = 1200/3750*100% =32%

Спесчпл = 650/3750*100% = 17,33%

Сизвпл = 1000/3750*100% =26,67%

Собщ = 24%+32%+17,33%+26,67% = 100%

Аналогично находим структуру продукции по факту.

4.2.) Стоимость выпущенной продукции находим по формуле:

ВП = ∑(Qобщ*Удi*Цi), где

Удi – удельный вес продукции i-того вида,

Цi – цена i-того вида продукции

4.3.) Используем метод цепных подстановок для определения влияния структуры продукции на выпуск продукции.

Стоимость выпущенной продукции по плану будет равна:

ВПпл = ∑ (Qобщпл*Удiпл*Цiпл) = (3750*0,24*300)+(3750*0,32*965)+(3750*0,1733*130)+(3750*0,2667*1300) = 270000+1158000+84500+1300000 = 2812500 руб.

Результаты заносим в графу№6 таблицы.

Впусл1 = ∑ (Qобщф*Удiпл*Цiпл) = (3900*0,24*300)+(3900*0,32*965)+(3900*0,1733*130)+(3900*0,2667*1300)=280800+1204320+87880+1352000 = 2925000 руб

Результаты заносим в графу№7 таблицы.

ВПф = ∑ (Qобщф*Удiф*Цiпл) = (3900*0,2821*300)+(3900*0,2564*965)+(3900*0,2328*130)+(3900*0,2328*1300) = 330000+965000+117000+1170000 = 2582000 руб.

Результаты заносим в графу№8

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 230500 тыс. руб. (2582000 – 2812500), в том числе за счет из­менения:

а) объемов производства и сохранении плановой структуры продукции:

∆ВП(Q)= Впусл1 – ВПпл = 2925000 – 2812500 = 112500 руб.

б) структуры продукции ∆ВП (С)= ВПф – Впусл1 = 2582000 – 2925000 = -343000 руб.

Вывод: Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 1% по всем видам продукции и не нарушилась запла­нированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2925000 руб. При фактической структуре он ниже на 343000 руб. Это значит, что увеличилась доля бо­лее дешевой продукции в общем ее выпуске.

Задача№5. Произвести анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам, посчитать коэффициент ритмичности и вариации, сделать выводы.

Табл. 1.8.

Данные для расчета ритмичности выпуска продукции

№ варианта	Квартал	Выпуск продукции за год, тыс. руб.
		план	факт
0	Первый	25000	21000
	Второй	25000	28000
	Третий	25000	25000
	Четвертый	25000	22000
1	Первый	70000	65000
	Второй	75000	70000
	Третий	78000	90000
	Четвертый	80000	82000
2	Первый	59500	57000
	Второй	63750	65000
	Третий	66300	60000
	Четвертый	68000	70000
3	Первый	44625	50000
	Второй	47812,5	45000
	Третий	49725	46000
	Четвертый	51000	50000
4	Первый	49980	45000
	Второй	53550	56000
	Третий	55692	40000
	Четвертый	57120	60000
5	Первый	27489	28000
	Второй	29452,5	25000
	Третий	30630,6	33000
	Четвертый	31416	26000
6	Первый	33811	30000
	Второй	36227	45000
	Третий	37676	38000
	Четвертый	38642	39000
7	Первый	42264	40000
	Второй	45283	50000
	Третий	47095	51000
	Четвертый	48302	38000
8	Первый	54944	54000
	Второй	58868	62000
	Третий	61223	57000
	Четвертый	62793	66000
9	Первый	24725	21000
	Второй	26491	27000
	Третий	27550	25000
	Четвертый	28257	32000
10	Первый	32884	21000
	Второй	35233	28000
	Третий	36642	25000
	Четвертый	37581	22000
11	Первый	36830	35000
	Второй	39461	43000
	Третий	41039	45000
	Четвертый	42091	35000
12	Первый	44196	45000
	Второй	47353	42000
	Третий	49247	52000
	Четвертый	50509	54000
13	Первый	28285	30000
	Второй	30306	28000
	Третий	31518	25000
	Четвертый	32326	37000
14	Первый	48934	45000
	Второй	52429	53000
	Третий	54526	58000
	Четвертый	55924	49000
15	Первый	66550	66500
	Второй	71303	80000
	Третий	74155	75000
	Четвертый	76057	55000

Решение: решение сводится к таблице

Табл.1.9.

Ритмичность выпуска продукции по кварталам

№ варианта	Квартал	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %
		план	факт	план	факт
0	Первый	25000	21000	25	21,88
	Второй	25000	28000	25	29,17
	Третий	25000	25000	25	26,04
	Четвертый	25000	22000	25	22,92
	Всего	100 000	96 000	100	100

5.1) Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Критм = 21,88+25+25+22,92=94,79

2. Коэффициент вариации находится по формуле:

Квар= √∑(Хфi – Хсрпл)²/n

Хсрпл

Где Хф – фактический удельный вес за i-тый период,

Хсрпл – средний плановый удельный вес,

n – количество периодов.

Т.о Квар = √(21,88 – 25)²+(29,17 – 25)²+ (26,04 – 25)²+ (22,92 – 25)²/4=0,11=11%

25

Вывод: выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 11%

Задача 6. Анализ положения товаров на рынках сбыта.

Основываясь на данных таблицы отнести каждый товар к определенной категории, сделать вывод об их дальнейшем производстве.

Табл. 1.10

Данные для анализа положения товаров на рынках сбыта

№ варианта	Показатель	Товары
		1	2	3	4
0	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	400	120	300	250
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	500	100	150	250
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	650	80	900	300
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	600	40	1100	200
1	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	444	108	308	273
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	555	90	154	273
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	722	72	923	327
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	666	36	1128	218
2	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	493	313	315	297
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	616	261	158	297
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	801	209	946	356
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	739	104	1156	238
3	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	547	908	323	324
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	684	757	162	324
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	889	606	969	389
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	821	136	1185	259
4	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	607	1181	331	353
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	759	984	166	353
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	987	787	993	423
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	911	176	1214	282
5	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	674	1535	339	385
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	843	1279	170	385
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	1095	1023	1018	462
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1011	229	1245	308
6	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	748	1995	348	419
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	935	1663	174	419
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	1216	1330	1044	503
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1122	298	1276	335
7	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	830	2594	357	457
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1038	2162	178	457
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	1350	1729	1070	548
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1246	388	1308	366
8	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	922	3372	366	498
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1152	2810	183	498
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	1498	2248	1097	598
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1383	504	1340	399
9	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1023	4384	375	543
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1279	3653	187	543
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	1663	2923	1124	652
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1535	655	1374	434
10	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1136	5699	384	592
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1420	4749	192	592
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	1846	3800	1152	710
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1704	852	1408	473
11	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1261	7409	394	645
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1576	6174	197	645
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	2049	4939	1181	774
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	1891	1107	1443	516
12	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1399	9632	403	703
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1749	8027	202	703
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	2274	6421	1210	844
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	2099	1439	1479	563
13	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1553	12521	414	766
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	1942	10435	207	766
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	2524	6807	1241	920
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	2330	1871	1516	613
14	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1724	16278	424	835
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	2155	13565	212	835
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	2802	8848	1272	1003
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	2586	2432	1554	668
15	Выручка анализируемого предприятия в 2006 году, тыс. руб.	1914	21161	434	911
	Выручка анализируемого предприятия в 2007году, тыс. руб.	2392	17634	217	911
	Выручка ближайшего конкурента в 2006 году, тыс. руб	3110	11503	1303	1093
	Выручка ближайшего конкурента в 2007году, тыс. руб.	2871	3162	1593	728

Решение:

1)Рассчитаем темпы роста реализации продукции по каждому товару:

Тр = Выручка в 2007г по каждому товару/Выручка в 2006г по каждому товару,

Тр1 = 500/400 = 1,25,

Тр2 = 100/120 = 0,83,

Тр3 = 150/300 = 0,5,

Тр4 = 250/250 = 1

Темпы роста
1 товар	2 товар	3 товар	4 товар
1,25	0,83	0,50	1,00

2) Рассчитаем долю рынка по каждому товару:

Др = Выручка анализируемого предприятия за 2007 год по каждому товару/Выручку конкурента за 2007 год по каждому товару

Доля рынка
1 товар	2 товар	3 товар	4 товар
0,83	2,5	0,136364	1,25

Др1 = 500/600=0,83,

Др2 = 100/40 = 2,5,

Др3 = 150/1100= 0,136

Др4 = 250/200 = 1,25

На основании полученных данных строим матрицу БКГ:

Т р

1,25 1

2

4

0,625

3

1,25 2,5 Др

Рис. 1.1. Матрица БКГ

Вывод: 1-й товар попадает в квадрат «трудные дети» - следовательно, это новый товар, нуждающийся в рекламе, он не приносит пока прибыль, но если инвестировать в него деньги, развивать и продвигать на рынок, то в будущем этот товар может превратиться в «звезды», т.е. в приносящий основную прибыль.

2-й товар попадает в квадрат «звезды» - следовательно, этот товар приносит основную прибыль и способствует экономическому росту, этот товар надо продолжать выпускать в тех же или больших объемах.

3-й товар попадает в квадрат «неудачники» - следовательно, данный товар убыточен, нежизнеспособен, надо прекращать производство данного товара.

4-й товар находится на границе между «звездами» и «трудными детьми», следовательно, если продолжать развивать товар, то очень скоро он станет прибыльным.

У предприятия нет товаров, которые бы попадали в квадрат «дойные коровы», т.е. у него нет товаров, которые приносили бы ему стабильный доход, товаров в стадии зрелости, прибыли с которых можно было бы направить на финансирование «трудных детей».