- •«Ульяновский государственный технический университет»
- •Налоги и налогообложение предприятий
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Руководство по изучению дисциплины
- •1.1. Цель дисциплины
- •1.2. Компетенции студента, формируемые в результате освоения учебной дисциплины
- •1.3. Методические рекомендации по изучению дисциплины для бакалавра
- •2. Учебное пособие
- •2.1. Налог как сложнейшая экономическая и правовая категория Основные термины и понятия
- •Основные обозначения
- •Глоссарий к разделу
- •Методические рекомендации для студента по изучению раздела
- •2. Понятие «налог» и «сбор».
- •3. Функции налогов.
- •4. Принципы налогообложения.
- •2.1.1. Социально-экономическая сущность налогов
- •2.1.2. Понятие «налог» и «сбор»
- •2.1.3. Функции налогов
- •2.1.4. Принципы налогообложения
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тесты к разделу
- •Перечень рекомендуемой литературы и интернет-ресурсов Основная литература
- •2.2. Классификация налогов и элементы налогообложения
- •Методические рекомендации для студента по изучению раздела
- •2.2.1. Классификация налогов
- •2.2.2. Существенные и дополнительные элементы налогообложения
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тесты к разделу
- •Перечень рекомендуемой литературы и интернет-ресурсов Основная литература
- •2.3. Федеральные налоги и сборы
- •Методические рекомендации для студента по изучению раздела
- •Налог на добавленную стоимость
- •Плательщики налога на добавленную стоимость (ндс)
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база. Порядок определения
- •Налоговые ставки ндс
- •Порядок исчисления ндс
- •Налоговый период и сроки уплаты налога в бюджет
- •2.3.2. Акцизы
- •Объект налогообложения акцизами
- •Особенности определения налоговой базы
- •Момент определения налоговой базы акциза
- •Порядок исчисления и сроки уплаты акциза
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •Объект налогообложения налога на прибыль организаций
- •Налоговый период и срок уплаты налога на прибыль
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Особенности определения налоговой базы по ндфл
- •Налоговые вычеты
- •1. В размере 3000 руб. За каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории лиц:
- •2. В размере 500 руб. За каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории лиц:
- •4. Налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
- •Ставки налога на доходы физических лиц
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •2.3.5.Налог на добычу полезных ископаемых
- •Объект обложения ндпи
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления и уплаты ндпи
- •Водный налог
- •Особенности определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Государственная пошлина
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тесты к разделу
- •Организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;
- •Перечень рекомендуемой литературы и интернет-ресурсов Основная литература
- •3.Http://www.Consultant.Ru/online Консультант Плюс - надежная правовая поддержка
- •Задачи для самостоятельного решения
- •2.4. Региональные налоги Основные термины и понятия
- •Основные обозначения
- •Глоссарий к разделу
- •Методические рекомендации для студента по изучению раздела
- •2.4.1. Налог на имущество организаций
- •Налоговая база
- •Льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •2.4.2. Налог на игорный бизнес
- •Налоговая база, налоговая ставка
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •2.4.3. Транспортный налог
- •Налоговая база, налоговая ставка
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тесты к разделу
- •Региональный налог;
- •Перечень рекомендуемой литературы и интернет-ресурсов Основная литература
- •3.Http://www.Consultant.Ru/online Консультант Плюс - надежная правовая поддержка
- •Задачи для самостоятельного решения
- •2.5. Местные налоги Основные термины и понятия
- •Основные обозначения
- •Методические рекомендации для студента по изучению раздела
- •2.5.1. Налог на имущество физических лиц
- •Льготы по налогу на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налогов
- •2.5.2. Земельный налог
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тесты к разделу
- •Перечень рекомендуемой литературы и интернет-ресурсов Основная литература
- •3.Http://www.Consultant.Ru/online Консультант Плюс - надежная правовая поддержка
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Заключение
- •Приложение а Вопросы итогового контроля по дисциплине
- •432027, Г. Ульяновск, ул. Сев. Венец, д. 32.
Ставки налога на доходы физических лиц
В ст. 224 НК РФ устанавливаются размеры налоговых ставок. С 1 января 2001 г. в РФ действует фактически единая ставка налога для большинства видов доходов, составляющая 13 %. Но для отдельных видов доходов действуют и другие ставки налога (таблица 2.2.).
Таблица 2.2.
Ставки налога на доходы физических лиц
Ставка налога |
Доходы, в отношении которых установлена ставка налога |
Для налоговых резидентов |
|
35% |
Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000руб. за налоговый период. |
Процентный доход по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять и девять процентов годовых по вкладам в иностранной валюте. |
|
Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, рассчитанных исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации и процентной ставки по договору за пользование заемными (кредитными) средствами за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций. |
|
9% |
Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. |
13% |
Все остальные доходы |
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
|
15% |
Доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций |
13% |
Доходы от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста |
30% |
Все остальные доходы, получаемые физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
Порядок исчисления налога на доходы физических лиц регулируются ст.225 НК РФ. Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при получении доходов, облагаемых различными налоговыми ставками, – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, определяемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Сумма НДФЛ определяется в полных рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля).
Налоговый период – календарный год. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика дата получения которых относится к соответствующему периоду.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплаты. Уплата налога за счет средств налогового агента не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми налоговые агенты, выплачивающие доход, принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.