Приклад виконання розрахунків факторного аналізу

Факторний аналіз це поступовий перехід від вихідної факторної системи до кінцевої факторної системи, розкриття повного набору прямих, кількісно вимірюваних факторів, що роблять вплив на вимір результативного показника.

Вихідні дані для виконання прикладу курсової роботи:

№	Найменування показника, одиниця виміру	План	Факт	Відхилення
				+/-	%	% -100
1	Обсяг продукції (виторг від реалізації) у фактичних цінах, тис. грн.
2	Обсяг продукції при плановій структурі й планових цінах, тис. грн.
3	Обсяг продукції при фактичній структурі й за плановими цінами, тис. грн.
4	Собівартість продукції, тис. грн.
5	Матеріальні витрати, тис. грн.
6	Матеріальні витрати за планом, перераховані лічені на фактичний випуск продукції, тис. грн.
7	Матеріальні витрати по планових нормах і планових цінах на фактичний випуск продукції, тис. грн.
8	Матеріальні витрати фактично за плановими цінами, тис. грн.
9	Фонд оплати праці, тис. грн.
10	Амортизація, тис. грн.
11	Інші витрати, тис. грн.
12	Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.
13	Середньорічна вартість активної частини основних фондів, тис. грн.
14	Середньорічна вартість діючого встаткування, тис. грн.
15	Кількість відпрацьованих машино-змін
16	Коефіцієнт змінності
17	Коефіцієнт завантаженості встаткування в плині зміни
18	Середньооблікова чисельність працівників, чіл.
19	Загальна кількість відпрацьованих людино-днів працівниками
20	Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками

Використовуючи вихідні дані для проведення факторного аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства необхідно вирішити завдання, що відповідатимуть темі дослідження курсової роботи. Наприклад:

1. Дати оцінку використання робочого часу працівниками підприємства за основним видом діяльності за звітний період. Визначити вплив середньооблікової чисельності працівників, середньої кількості днів, відпрацьованих одним працівником і середньої тривалості робочого дня на зміну у загальній кількості відпрацьованих людино-годин. Зробити висновки та дати практичні рекомендації зі зміни ситуації.

Таблиця 1. Факторний аналіз загальної кількості відпрацьованих людино-годин

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення, +/-	Вплив
					абсолют.	пит.вага, %
Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками	у				Δyх	100
Чисельність працівників	x1
Тривалість робочого дня	x2
D, днів	х3

Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками = Середня чисельність працівників  Тривалість робочого дня  Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником. Таким чином, застосовуємо мультиплікативну модель факторних систем: у = x₁ x₂ x₃

1) Тривалість робочого дня = Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками / Загальна кількість відпрацьованих людино-днів працівниками.

2) D - Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником = Загальна кількість відпрацьованих люд.-днів працівниками / Середня чисельність працівників

Для оцінки впливу факторів на використання робочого часу працівниками використається метод абсолютних різниць.

у_х1 = (х_1ф – х_1п) x_2п x_3п Δу_x2 = х_1ф (х_2ф - x_2п) x_3п

у_х3 = х_1фх_2ф (x_3ф - x_3п)

Висновок (приклад): Збільшення середньооблікової чисельності працівників проти планової на 5 чоловік привело до збільшення відпрацьованого часу на 9750 людино-годин. Тривалість робочого дня не змінилася, що ніяк не вплинуло на зміну в загальній кількості відпрацьованих людино-годин. Збільшення кількості днів, відпрацьованих одним працівником у середньому, за досліджуваний період на 1 день привело до збільшення фактичного фонду робочого часу на 937 людино-годин.

2. Провести аналіз зміни обсягу продукції під дією зміни чисельності працівників, середнього числа днів, відпрацьованих одним працівником і середнього динного виробітку один працівника.

Таблиця 2. Факторний аналіз обсягу продукції

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Обсяг продукції, тис. грн.	у				Δyх	100
Чисельність працівників	x1
D, днів	x2
Тривалість робочого дня	хз
ГВ	x4

Обсяг продукції = Середня чисельність працівників  Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником  Середньогодинний виробіток  Тривалість робочого дня. Таким чином, застосовуємо мультиплікативну модель факторних систем: у = x₁ x₂ x₃х₄

1) D (Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником) = Загальна кількість відпрацьованих люд.-днів працівниками/ Середня чисельність працівників:

2) ГВ (середньогодинний виробіток) = Обсяг продукції, тис. грн./ Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками

3) Тривалість робочого дня = Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками/ Загальна кількість відпрацьованих людино-днів працівниками

Для оцінки впливу факторів на зміну обсягу продукції використається метод абсолютних різниць.

у_х1 = (х_1ф – х_1п)  x_2п  x_3п  x_4п Δу_x3 = х_1ф  x_2ф (х_3ф – x_3п)  x_4п

у_х2= х_1ф  (x_2ф - x_2п)  x_3п  x_4п у_х4 = х_1ф  х_2ф  x_3ф  (x_4ф – x_4п)

3. Визначити вплив використання робочого часу й середньої годинної оплати праці на середньорічну заробітну плату працівника.

Таблиця 3. Факторний аналіз середньорічної заробітної плати

Показники	Умов. позн.	План	Факт	Відхи лення	Вплив
					абсолют.	п.вага, %
РЗП, тис. грн.	у				Δyх	100
ФРЧ, год.	x1
ГЗП, тис. грн./год.	x2

Середньорічна з/п працівника (РЗП) = ФОП / Середньооблікова чисельність робітників = ФРЧ  ГЗП

Таким чином, застосовуємо мультиплікативну модель факторних систем: у = x₁ x₂

1) Фонд робочого часу (ФРЧ) = Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками / середньооблікову чисельність працівників

2) Середньогодинна оплата праці (ГЗП) = ФОП/ Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками

Для оцінки впливу факторів на зміну РЗП використається метод абсолютних різниць.

у_х1 = (х_1ф – х_1п)  x_2п Δу_x2 = х_1ф  (х_2ф - x_2п)

4. Визначити вплив на зміну заробітної плати зміни трудомісткості робіт.

Таблиця 4. Факторний аналіз середньогодинної заробітної плати

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит.вага, %
ГЗП, тис. грн./год.	у				Δyх	100
ФОП, тис. грн.	x1
Обсяг продукції, тис. грн.	x2
Те	х3

Годинна заробітна плата (ГЗП) = ФОП/ Фонд робочого часу (ФРЧ) = ФОП/ (Обсяг продукції  Трудомісткість)

Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем:

1) Трудомісткість (Тe) = Загальна кількість відпрацьованих людино-годин / Обсяг продукції

Для оцінки зміни ГЗП від зміни трудомісткості робіт застосовуються наступні формули по методу ланцюгових підстановок:

у_х1 = - ; у_х2 = - ; Δу_x3 = -

5. Проаналізувати динаміку трудомісткості продукції в порівнянні з попереднім періодом. Визначити вплив зміни трудомісткості продукції на продуктивність праці працівників основного виробництва.

Таблиця 5. Факторний аналіз продуктивності праці

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит.вага, %
ПП	у				Δyх	100
ФРЧ, час	x1
Те	x2

Продуктивність праці (ПП) = Обсяг продукції /Середньооблікова чисельність працівників = ФРЧ/Te

Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем:

1) Трудомісткість (Тe) = Загальна кількість відпрацьованих людино-годин / Обсяг продукції

2) Фонд робочого часу (ФРЧ) = Загальна кількість відпрацьованих людино-годин працівниками / середньооблікову чисельність працівників

Використається метод ланцюгових підстановок.

у_х1 = - у_х2 = -

6. Проаналізувати динаміку вартості основних фондів й ефективності їхнього використання в порівнянні з попереднім роком. Установити вплив зміни середньорічної вартості основних фондів і фондовіддачі (Фв) на обсяг продукції.

Таблиця 6. Факторний аналіз обсягу продукції

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхилення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Обсяг продукції, тис. грн.	у				Δyх	100
ОВФ, тис. грн.	x1
Фв	x2

Обсяг продукції = ОВФ  Фв

Застосовується мультиплікативна модель факторних систем:

у = x₁  x₂

1) Фондовіддача (Фв) = Обсяг продукції / ОВФ Інтегральним методом визначаємо вплив факторів:

у_х1 = х_2п*(х_1ф-х_1п) + ((х_2ф-х_2п)*(х_1ф-х_1п)/2)

у_х2 = х_1п*(х_2ф-х_2п) + ((х_2ф-х_2п)*(х_1ф-х_1п)/2)

7. Проаналізувати динаміку фондовіддачі та визначити вплив фондоозброєності праці й продуктивності праці (виробленням на 1 робітника) на зміну фондовіддачі.

Таблиця 7. Факторний аналіз фондовіддачі

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит.вага, %
Фв	у				Δyх	100
ПП	x1
Фо	x2

Фондовіддача (Фв) = ПП/Фо

Застосовується кратна модель факторних систем:

1) Фондоозброєність (Фо) = Середньорічна вартість основних фондів / середньооблікову чисельність працівників

2) Продуктивність праці (ПП) = Обсяг продукції / Середньооблікова чисельність працівників

Розраховуємо по методу ланцюгових підстановок:

у_х1 = - у_х2 = -

8. Визначити вплив на зміну фондоозброєності праці механоозброєності й питомої ваги діючого встаткування в загальній вартості основних фондів.

Таблиця 8. Факторний аналіз фондоозброєності

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит.вага, %
Фо, тис. грн./люд	у				Δyх	100
Мо, тис. грн./люд	x1
Пит/вс	x2

Фондоозброєність (Фо) = Середньорічна вартість основних фондів / середньооблікову чисельність працівників = Мо/ Пит/вс

1) Механоозброєність (Мо) = середньорічна вартість діючого встаткування / середньооблікову чисельність працівників.

2) Питома вага діючого встаткування (Пит/вс) = середньорічна вартість діючого встаткування / середньорічна вартість основних фондів. Застосовуємо кратну модель факторних систем:

у_х1 = - у_х2 = -

9. Побудувати факторну модель і визначити вплив на зміну фондовіддачі наступних факторів: частки активної частини основних фондів, питомої ваги діючого встаткування, фондовіддачі діючого встаткування.

Таблиця 9. Факторний аналіз фондовіддачі

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхилення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Фв	у				Δyх	100
Пит/вс (а)	x1
Пит/вс	x2
Фв д/о	х3

Фондовіддача (Фв) = Обсяг продукції/ ОВФ = Частка активної частини основних фондів  Питома вага діючого встаткування  Фондовіддача діючого встаткування

Таким чином, застосовуємо мультиплікативну модель факторних систем:

у = x₁  x₂  x₃

1) Частка активної частини основних фондів (Уд/про (а)) = середньорічна вартість активної частини основних фондів / середньорічна вартість основних фондів.

2) Питома вага діючого встаткування (Пит/вс) = середньорічна вартість діючого встаткування / середньорічна вартість активної частини основних фондів.

3) Фондовіддача діючого встаткування (Фв д/о) = обсяг реалізації продукції / середньорічна вартість діючого встаткування.

До даного завдання для визначення впливу на зміну фондовіддачі факторів можна застосувати спосіб відносних різниць.

Δх₁ = (х_1ф - х_1п)/ х_1п  100% Δу_х1 = (у_п  Δx₁) /100%

Δx₂ = (x_2ф - x_2п)/ x_2п  100% Δу_x2 = ((у_п + Δу_x1)  Δx₂) /100%

Δx₃ = (x_3ф - x_3п)/ x_3п  100% Δу_x3 = ((у_п + Δу_x1 + Δу_x2)  Δx₃) /100%

10. Визначити вплив на зміну фондовіддачі зміни змінності роботи діючого встаткування, завантаженості встаткування протягом зміни.

Є наступні вихідні дані:

Кількість відпрацьованих станко-змін: фактичне = 13210,7 і планове = 12680,5. Коефіцієнт змінності: фактичний = 1,92 і плановий = 2. Коефіцієнт завантаженості: фактичний = 2,1 і плановий = 1,92. Обсяг продукції: фактичний = 3600 тис. грн. і плановий = 3170 тис. грн. Середньорічна вартість основних фондів (ОВФ): фактична = 3970 тис. грн. і планова = 3650 тис. грн.

Таблиця 10. Факторний аналіз зміни фондовіддачі

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхилення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Фв	у				Δyх	100
Машино-зміни	x1
ОВФ, тис. грн.	x2
Виробіток	хз

Фондовіддача (Фв) = Обсяг продукції/ ОВФ = Обсяг відпрацьованих машино-змін  Виробіток /ОВФ. Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем:

1) Обсяг відпрацьованих машино-змін = Кількість відпрацьованих машино-змін  24  До завантаженості / До змінності

2) Вироблення = Обсяг продукції/ Обсяг відпрацьованих машино-змін. Застосуємо метод ланцюгових підстановок.

у_х1 =

у_х2 = -

у_х3 = -

11. Визначити розмір впливу на фондовіддачу наступних факторів: змінності роботи, завантаження встаткування, середнього динного виробітку одиниці встаткування, середньої вартості одиниці встаткування.

Таблиця 11. Факторний аналіз фондовіддачі

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Фв	у				Δyх	100
Машино-зміни	x1
ОВФ, тис. грн.	x2
Кіл-ть обладнання	х3
Акт. частина ОВФ, тис. грн.	х4
Од. облад, тис. грн.	x5
Виробіток	х6

Фондовіддача = (Кількість відпрацьованих машино-годин / Середньорічна вартість ОС)  (Середня кількість устаткування / Середньорічна вартість активної частини ОС)  Середня вартість одиниці встаткування  Вироблення однієї машини в годину. = Обсяг продукції / ОВФ

Таким чином, одержуємо змішану модель виду:

1) Кількість відпрацьованих машино-годин = Кількість відпрацьованих машино-змін  24  До завантаженості / До змінності

2) Середня кількість устаткування = Коефіцієнт змінності/ Коефіцієнт завантаженості встаткування

3) Середня вартість одиниці встаткування = Середньорічна вартість активної частини ОВФ  Коефіцієнт завантаженості встаткування протягом зміни / Коефіцієнт змінності

4) Виробіток 1 машини в годину = Обсяг продукції  Коефіцієнт змінності/ (Кількість відпрацьованих машино-змін  24  Коефіцієнт завантаженості встаткування протягом зміни)

Використовуючи метод ланцюгових підстановок для визначення розміру впливу на фондовіддачу факторів маємо:

у_х1=

Аналогічним образом, знаходимо інші показники по формулах:

у_х2 =

у_х3 =

у_х4 =

у_х5 =

у_х6 =

12. Визначити вплив середньооблікової чисельності персоналу й середньорічної заробітної плати 1 працівника на зміну фонду оплати праці.

Таблиця 12. Факторний аналіз зміни фонду оплати праці

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
ФОП, тис. грн.	у				Δyх	100
Чисельність персоналу	x1
ЗП, тис. грн.	x2

Фонд оплати праці = Середня зарплата одного працівника* Середньооблікова чисельність персоналу.

Застосовуємо мультиплікативну модель виду: у = x₁  x₂

1) Середня зарплата одного працівника = ФОП/ Середньооблікова чисельність персоналу.

Використовуючи метод абсолютних різниць маємо:

у_х1 = (x_1ф-x_1п)  x_2п

у_х2 = х_1ф  (x_2ф-x_2п)

13. Провести факторний аналіз фондовіддачі. Розрахувати вплив на фондовіддачу зміни: частки активної частини основних фондів, питомої ваги діючого встаткування, змінності, завантаження встаткування, продуктивності встаткування, середньої ціни одиниці встаткування.

Таблиця 13. Факторний аналіз фондовіддачі

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит.вага, %
Фв	у				Δyх	100
Машино-зміни	x1
Кіл-ть обладнання	x2
Акт. доля ОВФ, тис. грн.	х3
Діюче обладнання, тис. грн.	x4
Од. обладнання, тис. грн.	x5
Частка активної частини ОВФ	х6
Пит/вс (а)	x7
Виробіток	x8

Фондовіддача = Кількість відпрацьованих машино-годин  Середня кількість устаткування  (1 / Середньорічна вартість активної частини ОВФ)  (1 / Середньорічна вартість діючого встаткування)  Середня вартість одиниці встаткування  Частка активної частини ОВФ  Частка діючого встаткування  Виробіток однієї машини в годину = Обсяг продукції /ОВФ. Отримуємо змішану модель виду:

у = х₁*х₂* *х₅*х₆*х₇*х₈

Кількість відпрацьованих машино-годин = (Кількість відпрацьованих машино-змін  24  Коефіцієнт завантаженості встаткування) / Коефіцієнт змінності

1) Середня кількість устаткування = Коефіцієнт змінності / Коефіцієнт завантаженості встаткування

3) Середня вартість одиниці встаткування = (Середньорічна вартість активної частини ОВФ  Коефіцієнт завантаженості встаткування) / Коефіцієнт змінності

4) Частка активної частини основних засобів = Середньорічна вартість активної частини ОВФ / Середньорічна вартість ОВФ

5) Частка діючого встаткування в активній частині основних засобів = Середньорічна вартість діючого встаткування / Середньорічна вартість активної частини ОВФ

6) Виробіток 1 машини в годину = Обсяг продукції  Коефіцієнт змінності/ (Кількість відпрацьованих станко-змін  24  Коефіцієнт завантаженості встаткування).

у_х1 = (х_1ф-х_1п)  х_2п    х_5п  х_6п  х_7п  х_8п

у_х2 = х_1ф  (х_2ф-х_2п)    х_5п  х_6п  х_7п  х_8п

у_х3 = х_1ф  х_2ф  ( _– )   х_5п  х_6п  х_7п  х_8п

у_х4 = х_1ф  х_2ф   ( _– )  х_5п  х_6п  х_7п  х_8п

у_х5 = х_1ф  х_2ф    (х_5ф-х_5п)  х_6п  х_7п  х_8п

у_х6 = х_1ф  х_2ф    х_5ф  (х_6ф-х_6п)  х_7п  х_8п

у_х7 = х_1ф  х_2ф    х_5ф  х_6ф  (х_7ф-х_7п)  х_8п

у_х8 = х_1ф  х_2ф    х_5ф  х_6ф  х_7ф  (х_8ф-х_8п)

14. Визначити вплив на зміну обсягу продукції матеріалоємності й матеріальних витрат.

Таблиця 14. Факторний аналіз зміни обсягу продукції

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Обсяг продукції, тис. грн.	у				Δyх	100
МВит, тис. грн.	x1
Me	x2

Обсяг продукції = Матеріальні витрати/Матеріалоємність. Таким чином, одержуємо кратну модель виду:

1) Матеріалоємність (Мє) = Матеріальні витрати (МВит)/ Обсяг продукції Використовуючи метод ланцюгових підстановок, маємо:

у_х1 = - у_х2 = -

15. Визначити вплив на зміну матеріалоємності продукції наступних факторів: матеріал забезпеченості фондів, трудозабезпеченості фондів, фондоємності продукції й фондоозброєності праці.

Таблиця 15. Факторний аналіз матеріалоємності продукції

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют	пит. вага, %
Mє	у				Δyх	100
Мз	x1
Тз	x2
Фє	хз
Фо	x4

Матеріалоємність (Мє) = Матеріальні витрати / Обсяг продукції = Матеріалозабезпеченість фондів  Трудозабезпеченість  Фондоємність продукції  Фондоозброєність праці

Одержуємо мультиплікативну модель виду: у = x₁  x₂  х₃  x₄

1) Матеріалозабезпеченість фондів (Мз) = МВит /Середньорічну вартість ОВФ

2) Трудозабезпеченість (Тз) =Чисельність працівників/Середньорічну вартість ОВФ

3) Фондоємність продукції (Фє) = Середньорічну вартість ОВФ/ Обсяг продукції.

4) Фондоозброєність праці (Фо) = Середньорічну вартість ОВФ/ Середньооблікова чисельність працівників.

Таким чином, для оцінки впливу на зміну матеріалоємності продукції факторів застосовуємо метод абсолютних різниць .

у_х1 = (х_1ф – х_1п)  x_2п  x_3п  x_4п Δу_x3 = х_1ф  x_2ф  (х_3ф – x_3п)  x_4п

у_х2= х_1ф  (x_2ф - x_2п)  x_3п  x_4п у_х4 = х_1ф  х_2ф  x_3ф  (x_4ф – x_4п)

16. Дати оцінку впливу матеріалоємності, трудомісткості, фондоємності та рівня інших витрат на собівартість продукції.

Таблиця 16. Факторний аналіз собівартості продукції

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Собівартість, тис. грн.	у				Δyх	100
Обсяг продукції, тис. грн.	x1
Вє	x2
Зє	х3

Собівартість = Обсяг продукції * (Витратоємність + Зарплатоємність)

Таким чином, одержуємо змішану модель виду: у = х₁  (х₂+х₃+х₄+х₅)

1) Витратоємність Вє = (Мв+Ам+Інші витрати)/ Обсяг продукції

2) Зарплатоємність (Зє) = ФОП / Обсяг продукції

Застосовуючи метод ланцюгових підстановок, маємо:

Δу_x1 = (х_1ф-х_1п)  (х_2п+х_3п);

Δу_x2 = х_1ф  (х_2ф+х_3п) – х_1ф  (х_2п+х_3п)

Δу_x3 = х_1ф  (х_2ф+х_3ф) – х_1ф  (х_2ф+х_3п)

17. Провести факторний аналіз зміни прибутку від реалізації продукції під дією рентабельності витрат і собівартості реалізованої продукції.

Таблиця 17. Факторний аналіз зміни прибутку

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют	пит.вага, %
Прибуток, тис. грн.	у				Δyх	100
Собівартість, тис. грн.	x1
R	x2

Прибуток = Виторг від реалізації у фактичних цінах - Собівартість = R*З/З

Одержуємо мультиплікативну модель виду у = x₁  x₂

1) Рентабельності витрат (R витрат) = Прибуток / Собівартість. Таким чином, застосуємо метод абсолютних різниць .

Δу_x1 = (x_1ф-x_1п)  x_2п

Δу_x2 = х_1ф  (x_2ф-x_2п)

18. Визначити вплив на зміну прибутку наступних факторів: питомої ваги в собівартості матеріальних витрат, амортизації, витрат на оплату праці й питомої ваги інших витрат.

Таблиця 18. Факторний аналіз зміни прибутку

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхилення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Прибуток, тис. грн.	у				Δyх	100
Собівартість, тис. грн.	x1
Пит МВит/Собівартість	x2
Пит ФОП/Собівартість	х3
Пит А/Собівартість	x4
Пит Ін/Собівартість	x5
R	х6

Прибуток = Собівартість продукції * (Питома вага в собівартості матеріальних витрат + Питома вага в собівартості амортизації + Питома вага в собівартості витрат на оплату праці + Питома вага в собівартості інших витрат) * Рентабельність витрат.

Таким чином, одержуємо змішану модель типу:

у = х₁  (х₂ + х₃ + х₄ + х₅)  х₆.

1) Питома вага матеріальних витрат (Пит МЗ/Собівартість) = Матеріальні витрати/ Собівартість

2) Питома вага амортизації (Пит А/Собівартість) = Сума амортизації/ Собівартість

3) Питома вага витрат на оплату праці (Пит ФОП/Собівартість) = Фонд оплати праці/ Собівартість

4) Питома вага інших витрат (Пит Ін/Собівартість) = Інші витрати/ Собівартість

5) Рентабельність витрат (R)= (Виторг - Собівартість)/ Собівартість

Δу_x1 = (х_1ф–х_1п)  (х_2п + x_3п + х_4п + х_5п)  х_6п

Δу_x2 = х_1ф  (х_2ф + x_3п + х_4п + х_5п)  х_6п – х_1ф  (х_2п + x_3п + х_4п + х_5п)  х_6п

Δу_x3 = х_1ф  (х_3ф–х_3п)  х_6п

Δу_x4 = х_1ф  (х_4ф–х_4п)  х_6п

Δу_x5 = х_1ф  (х_5ф–х_5п)  х_6п

Δу_x6 = х_1ф  (х_2ф + x_3ф + х_4ф + х_5ф)  (х_6ф - х_6п).

19. Визначити вплив на зміну ресурсовіддачи наступних факторів: зарплатовіддачи, амортизаціовіддачи основного капіталу та материаловіддачи.

Таблиця 19. Факторний аналіз ресурсовіддачі

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Рв	у				Δyх	100
Зв	x1
Мв	x2

Ресурсовіддача (Рв)= Обсяг продукції / Собівартість

Зарплатовіддача (Зв)= Обсяг продукції / Фонд оплати праці

Материаловіддача (Мв)= Обсяг продукції / Сума витрат

Таким чином, одержуємо змішану модель виду:

_{у =}

Звідси:

у_х1 = – та у_х2 = –

На підставі вирішених раніше завдань, дати комплексну оцінку напрямків розвитку виробництва, зробити висновки й запропонувати заходи, спрямовані на підвищення ефективності діяльності.

20. Провести аналіз зміни власного капіталу підприємства на підставі змін у статутному та резервному капіталі та впливу нерозподіленого прибутку або непокритого збитку.

Таблиця 20. Факторний аналіз власного капіталу.

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Власний капітал, тис. грн.	у				Δyх	100
Статутний капітал, тис. грн.	x1
Резервний капітал, тис. грн.	x2
Нерозподілений прибуток, тис. грн.	хз

Власний капітал = Статутний капітал + Резервний капітал + Нерозподілений прибуток (непокритий збиток). Таким чином, застосовуємо адитивну модель факторних систем: у = x₁ + x₂ + x_3. Використовуючи метод пропорційного ділення для визначення розміру впливу на власний капітал факторів маємо:

у_х1 = у_х2 =

у_х3 =

21. Провести аналіз зміни поточних зобов’язань підприємства на підставі змін у внутрішніх та зовнішніх розрахунках.

Таблиця 21. Факторний аналіз поточних зобов’язань.

Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхи- лення	Вплив
					абсолют.	пит. вага, %
Поточні зобов'язання, тис. грн.	у				Δyх	100
Одержані аванси, тис. грн.	x1
Розрахунки з бюджетом, тис. грн.	x2
Розрахунки зі страхування, тис. грн.	хз
Розрахунки з оплати праці, тис. грн.	x4
Внутрішні розрахунки, тис. грн.	x5

Поточні зобов'язання = Одержані аванси + Розрахунки з бюджетом + Розрахунки зі страхування + Розрахунки з оплати праці + Внутрішні розрахунки. Таким чином, маємо адитивну модель типу: у = x₁ + x₂ + x₃ + x₄ + x_5.

у_х1 =

у_х2 =

у_х3 =

у_х4 =

у_х5 =

Додаток ґ