- •Программа дисциплины «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
- •3. Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •3.1. Нормативное регулирование консолидированной бухгалтерской отчетности
- •3.2. Процедура консолидации отчетности
- •3. Рекомендуемая литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Ресурсы Интернета
- •4. Практические занятия
- •Список литературы, рекомендуемой для выполнения заданий
- •Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике
- •1.1. Пользователи, виды бухгалтерской отчетности, ее нормативное регулирование Задание 1.1.1
- •Задание 1.1.2
- •1.2. Элементы бухгалтерской отчетности и общие требования к ней Задание 1.2.1
- •Задание 1.2.2
- •Задание 1.2.3
- •Задание 1.2.4
- •Задание 1.2.7
- •Задание 1.2.8
- •Задание 1.2.9
- •Задание 1.2.10
- •Задание 1.2.11
- •Задание 1.2.12
- •1.3. Состав, порядок представления, аудита и публикации бухгалтерской отчетности Задание 1.3.1
- •1.4. Изменение учетной политики, оценочных значений и исправление ошибок в бухгалтерской отчетности Задание 1.4.1
- •1.5. Ответственность за представление бухгалтерской отчетности Задание 1.5.1
- •Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.1. Бухгалтерский баланс Задание 2.1.1
- •Задание 2.1.2
- •Задание 2.1.3
- •Бухгалтерский баланс
- •Задание 2.1.4
- •2.2. Отчет о прибылях и убытках Задание 2.2.1
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Задание 2.2.2
- •Задание 2.2.3
- •Задание 2.2.4
- •Задание 2.2.5
- •Задание 2.2.6
- •Задание 2.2.7
- •2.3. Отчет об изменениях капитала Задание 2.3.1
- •Отчет об изменениях капитала за 20 г.
- •1. Движение капитала
- •2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •3. Чистые активы
- •Задание 2.3.2
- •Задание 2.3.3
- •2.4. Отчет о движении денежных средств Задание 2.4.1
- •Задание 2.4.2
- •Задание 2.4.3
- •Задание 2.4.4
- •Задание 2.4.5
- •2.5. Пояснения к бухгалтерской отчетности Задание 2.5.1
- •Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •3.1. Нормативное регулирование консолидированной бухгалтерской отчетности Задание 3.1.1
- •3.2. Процедура консолидации отчетности Задание 3.2.1
- •Задание 3.2.2
- •Сводный бухгалтерский баланс
- •Сводный отчет о прибылях и убытках за 2012г.
- •Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •195251, Санкт-Петербург, Политехническая ул., 29.
Задание 1.2.10
Завершите составление баланса на основе взаимосвязи показателей отчетности и финансовых коэффициентов.
Таблица 1.5
Баланс ООО "Триумф" на 31.12.2012 г., тыс.руб.
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
Здания |
…………. |
Уставный капитал |
…………. |
Земельный участок |
…………. |
Нераспределенная прибыль |
100 |
Запасы |
50 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
…………. |
Дебиторская задолженность |
…………. |
|
|
Денежные средства |
…………. |
|
|
Баланс |
…………. |
Баланс |
…………. |
Исходные данные
Чистые активы = 600 тыс.руб.
Капитал = трехкратной величине обязательств.
Стоимость земли составляет 2/3 остаточной стоимости зданий.
Коэффициент быстрой ликвидности = 1,25.
Коэффициент оборачиваемости запасов (по конечному остатку) = 15.
Валовая прибыль составляет 44% себестоимости проданных товаров.
Дебиторская задолженность равна выручке от реализации за 20 дней (предполагается, что в году 360 дней).
Задание 1.2.11
Определите, какие из перечисленных объектов являются элементами финансовой отчетности, и, к какому из пяти типов элементов они относятся. По приведенным данным рассчитайте величину нераспределенной прибыли отчетного года.
Таблица 1.6
Классификация элементов отчетности
№ |
Наименование объектов |
Сумма, тыс.руб. |
Элемент отчетности |
|
|
Авторские права, принадлежащие работнику компании |
20 |
|
|
|
Акции дочерней компании |
200 |
|
|
|
Взятые в текущую аренду основные средства |
400 |
|
|
|
Выкупленные собственные акции |
50 |
|
|
|
Выпущенные акции по номиналу |
3000 |
|
|
|
Выручка от реализации продукции (включая НДС 18%) |
11800 |
|
|
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
500 |
|
|
|
Денежные средства |
600 |
|
|
|
Дивиденды к выплате, объявленные за отчетный год после отчетной даты |
80 |
|
|
|
Дивиденды, полученные от дочерней компании |
100 |
|
|
|
Задолженность по выпущенным долгосрочным облигациям |
900 |
|
|
|
Задолженность по налогам |
300 |
|
|
|
Запасы материалов |
900 |
|
|
|
Зарплата главного бухгалтера и директора с отчислениями на социальные нужды |
370 |
|
|
|
Затраты на доставку продукции покупателям |
300 |
|
|
|
Краткосрочные векселя, полученные от покупателей |
1200 |
|
|
|
Краткосрочные кредиты банков |
1100 |
|
|
|
Лицензия на осуществление деятельности |
80 |
|
|
|
Личные средства акционеров |
120 |
|
|
|
Расходы по оплате банковских услуг |
20 |
|
|
|
Готовая продукция |
150 |
|
|
|
Незавершенное производство |
800 |
|
|
|
Неоплаченные счета поставщиков |
900 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
….. |
|
|
|
Основные средства |
3000 |
|
|
|
Отрицательные курсовые разницы по валютным средствам |
70 |
|
|
|
Плата за рекламу |
400 |
|
|
|
Полученные банковские гарантии |
1000 |
|
|
|
Предполагаемые доходы от планируемого изменения технологии |
230 |
|
|
|
Проценты, выплаченные по облигациям |
200 |
|
|
|
Расходы по налогу на прибыль |
120 |
|
|
|
Резервный капитал |
200 |
|
|
|
Репутация компании как результат высокого качества оказываемых услуг |
100 |
|
|
|
Себестоимость реализованных ценных бумаг |
490 |
|
|
|
Сокращенная производственная себестоимость реализованной продукции |
8000 |
|
|
|
Уплаченная арендная плата за офис |
250 |
|
|
|
Эмиссионный доход |
200 |
|