Задание 2.4.5

Заполните «Отчет о движении денежных средств» за 2012 г. по следующим исходным данным.

Остаток денежных средств ООО "Вершина" на 1 января 2012 г. в кассе - 4000 руб., на расчетном счете - 173 000 руб., на валютном счете – 10 000 дол. (курс ЦБ РФ на 31.12.11 – 34 руб./дол.). Курс ЦБ РФ на 31.12.12 – 37 руб./дол.

На расчетный счет и в кассу за 2012 г. от покупателей поступило 27 612 000 руб. (включая НДС – 4 212 000 руб.), а также авансовые платежи на сумму 472 000 руб. (включая НДС – 72 000 руб.).

В качестве комиссионера ООО "Вершина" получила от покупателей 11 800 000 руб., из них перечислила комитенту 10 620 000 руб., удержав свое комиссионное вознаграждение 1 180 000 руб. (включая НДС – 180 000 руб.).

Перечислены денежные средства на:

- оплату сырья, материалов, работ и услуг - 14 337 000 руб. (включая НДС – 2 187 000 руб.);

- выплату заработной платы - 6 474 440 руб.;

- страховые взносы – 1 295 000 руб.;

- налог на прибыль – 210 000 руб.;

- НДС – 2 300 000 руб.;

- прочие налоги, сборы - 1 700 000 руб.;

- уплату банку за расчетно-кассовое обслуживание - 32 500 руб.;

- приобретение финансовых вложений для перепродажи - 1 100 000 руб.;

- банковский депозит до востребования – 500 000 руб.;

- выдано работникам под отчет - 17 700 руб.

Поступили денежные средства:

- в погашение выданных работникам займов – 15 000 руб.;

- возвращены остатки подотчетных сумм – 3 000 руб.;

- от перепродажи финансовых вложений – 1 500 000 руб.;

- возврат выданных другим организациям займов – 50 000 руб.;

- в погашение банковского депозита и процентов – 550 000 руб.;

- проценты по выданным другим организациям займам – 10 000 руб.

В 2012 г. ООО "Вершина" реализовало основное средство за 94 400 руб. (включая НДС – 14 400 руб.), приобрело акции иностранного эмитента за 35 000 дол. (курс ЦБ РФ на дату списания средств – 36 руб./дол.).

За выполненный этап опытно-конструкторских работ было перечислено сторонней организации 53 100 руб. (включая НДС – 8 100 руб.).

ООО "Вершина" выступило одним из учредителей дочернего общества и перечислило денежные средства в уставный капитал в сумме 80 000 руб.

Были произведены следующие платежи и поступления:

- увеличение уставного капитала и получение 100 000 руб. от нового участника;

- выплата доходов участникам - 227 500 руб.;

- получение краткосрочных кредитов в банке на сумму 1 040 000 руб. и 30 000 дол. (курс ЦБ РФ на дату зачисления – 35 руб./дол.) и частичное погашение ранее полученных кредитов на сумму 920 000 руб.;

- уплата банку процентов по кредитам - 235 000 руб., в том числе включенных в стоимость инвестиционного актива – 35 000 руб.

2.5. Пояснения к бухгалтерской отчетности Задание 2.5.1

Для приведенных ситуаций определите, можно ли признать данный факт событием, наступившим после отчетной даты; является ли данное событие существенным; подтверждает оно существовавшие на отчетную дату условия или свидетельствует о возникновении после отчетной даты новых условий; способ его отражения в бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.14

Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты

Факты хозяйственной деятельности	Период	Существенность	Условия	Способ отражения в бухгалтерской отчетности за отчетный период
В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря 2011 года отражены значительные вложения организации в акции другой организации (800 000 руб.). В феврале 2012 года рыночная цена этих акций значительно уменьшилась (до 500 000 руб.) в результате иска против организации, выдвинутого налоговыми органами.
По состоянию на 31 декабря 2011 года числится дебиторская задолженность в размере 10 млн.руб. В марте 2012 года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов, задолженность которого составляет 4 млн.руб., в установленном порядке признан банкротом. По состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора уже осуществлялась процедура банкротства.
По состоянию на 31 декабря 2011 года числится дебиторская задолженность в размере 10 млн.руб. В мае 2012 года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов, задолженность которого составляет 4 млн.руб., в установленном порядке признан банкротом. По состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора признаков банкротства не было.
На основании имевшихся у организации данных о рыночных ценах по состоянию на 31 декабря 2011 года была снижена стоимость товаров с суммы 250 000 руб. до суммы 200 000 руб. В январе 2012 года организация реализовала эти товары за 220 000 руб. (не включая НДС), что свидетельствует о необоснованности расчета возможной цены реализации этих запасов на отчетную дату.