2.3. Отчет об изменениях капитала Задание 2.3.1

Статья

31.12.2010

31.12.2009

Размещенные обыкновенные акции, 1000 шт., номинал 100 руб.

…

…

Размещенные привилегированные акции, 500 шт., номинал 200 руб.

…

…

Выкупленные обыкновенные акции, 100 шт., фактические затраты 150 руб. / шт.

( … )

-

Эмиссионный доход

30 000

30 000

Дооценка основных средств

190 000

140 000

Разница от пересчета в рубли зарубежной деятельности

20 000

10 000

Резервный капитал

500 000

500 000

Нераспределенная прибыль (чистая прибыль 2010 года 600 000 руб., дивиденды – 100 000 руб.)

2 000 000

1 500 000

Итого

…

…

1. В связи с изменением в отчетном году учетной политики создан резерв на оплату отпусков (на 31.12.10 остаток 60 000 руб., на 31.12.09 – 50 000 руб.). В налоговом учете резерв не создается.

…

…

2. Обнаружены и исправлены существенные ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете: в 2009 году при переоценке занижена

первоначальная стоимость;

40 000

начисленная амортизация;

10 000

в 2010 году занижена начисленная амортизация.

4 000

3. Дооценка финансовых вложений по рыночной стоимости

1 200

4. Начислены дивиденды за прошлый год

90 000

5. Продано 60 выкупленных собственных акций по 200 руб./шт.

…

…

6. Аннулировано 40 выкупленных собственных акций.

…

…

7. Размещено 200 дополнительных обыкновенных акций по 250 руб./шт.

…

…

8. Отчисления в резервный капитал

15 000

9. Списана разница от пересчета в связи с прекращением зарубежной деятельности.

…

10. Списана дооценка выбывших основных средств

5 000

11. Списан убыток от ликвидации основных средств

2 000

12. Списаны доходы будущих периодов

1 500

13. Списана прибыль от реализации продукции

300 000

14. Увеличен в два раза номинал выпущенных обыкновенных акций за счет прибыли

…

15. Размещены долгосрочные облигации номиналом 100 000 руб. по цене 95 000 руб.

…

16. Начислены проценты по выпущенным облигациям

10 000

17. Создан резерв под снижение стоимости материалов на конец отчетного года

16 000

18. Переоценка основных средств на конец отчетного года:

Дооценка первоначальной стоимости

10 000

Дооценка начисленной амортизации

3 000

Уценка первоначальной стоимости, отнесенная на капитал

4 000

Уценка начисленной амортизации, отнесенная на капитал

1 000

Дооценка первоначальной стоимости в пределах ранее произведенной уценки

2 000

Дооценка начисленной амортизации в пределах ранее произведенной уценки

500

19. Начислен условный расход по налогу на прибыль

120 000

20. Увеличение отложенных налоговых обязательств

10 000

21. Отражено постоянное налоговое обязательство

20 000

22. Списание чистой прибыли отчетного года

…