Задание 2.2.2

Бухгалтерская прибыль (убыток) до налогообложения

+

разница

+

разница

=

Налогооблагаемая прибыль (налоговая база по налогу на прибыль)

-

разница

-

разница

Условный расход (доход) по налогу на прибыль

Д сч …. К сч …..

+

Д сч …. К сч …..

+

Д сч …. К сч …..

=

Текущий налог на прибыль

-

Д сч …. К сч …..

-

Д сч …. К сч …..

По данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения составила 50 000 руб. При этом в составе доходов отражена переоценка ценных бумаг по рыночной стоимости в сумме 4 000 руб. Определить сумму текущего налога на прибыль:

По данным налогового учета за налоговый период получен убыток от основной деятельности в сумме 20 000 руб. В бухгалтерском учете записи по налогу на прибыль:

а) не производятся;

б) отражается отложенное налоговое обязательство в сумме 4 000 руб.;

в) отражается отложенный налоговый актив в сумме 4 000 руб.

Общество уменьшило уставный капитал на 50 000 руб. до величины, не превышающей стоимость чистых активов. В бухгалтерском учете записи по налогу на прибыль:

а) не производятся;

б) отражается постоянное налоговое обязательство в сумме 10 000 руб.;

в) отражается постоянный налоговый актив в сумме 10 000 руб.

Организация строит здание с привлечением заемных средств. Начисленные за время строительства проценты включены в бухгалтерском учете в стоимость объекта, в налоговом учете – в состав внереализационных расходов. К моменту ввода объекта в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражено:

а) образование отложенного налогового актива Д сч 09 К сч 68;

б) образование отложенного налогового обязательства Д сч 68 К сч 77;

в) погашение отложенного налогового актива Д сч 68 К сч 09.

Убыток по данным бухгалтерского учета составил 50 000 руб., возникла постоянная налогооблагаемая разница 30 000 руб., погашена временная налогооблагаемая разница 70 000 руб. Определить налоговую базу для расчета налога на прибыль:

Условный расход по налогу на прибыль составил 10 000 руб., списано на счет прибылей и убытков отложенное налоговое обязательство 50 000 руб., начислен отложенный налоговый актив 15 000 руб. Определить текущий налог на прибыль:

Прибыль до налогообложения по данным бухгалтерского учета составила 500 000 руб. Начислены: отложенное налоговое обязательство 5 000 руб. и отложенный налоговый актив 10 000 руб. Погашены: отложенное налоговое обязательство 4 000 руб. и отложенный налоговый актив 7 000 руб. Определить текущий налог на прибыль:

Убыток по данным бухгалтерского учета составил 100 000 руб., возникла постоянная налогооблагаемая разница 10 000 руб. Определить величину отложенного налогового актива:

Убыток по данным бухгалтерского учета составил 60 000 руб., начислено отложенное налоговое обязательство 2 400 руб. и отложенный налоговый актив 14 400 руб. Определить чистую прибыль (убыток) за период:

Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете и метод начислений - в бухгалтерском. На конец отчетного периода осталась непогашенная дебиторская задолженность за реализованную продукцию. В бухгалтерском учете отражается:

а) отложенный налоговый актив;

б) отложенное налоговое обязательство;

в) постоянное налоговое обязательство.

При формировании вычитаемых временных разниц:

а) доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете позже, чем в налоговом;

б) доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в налоговом;

в) доходы признаются в бухгалтерском учете позже, а расходы - раньше, чем в налоговом;

г) доходы признаются в бухгалтерском учете раньше, а расходы - позже, чем в налоговом.