27. Особ-сти фин-ов кред-ых орг-ий

Кредитн сфера охватывает часть ден-х отн-ний, характер-ся самост-ым движением денег, когда деньги «меняют владельца». Д→Д. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-нал-вой сферы денеж. отн-ния происходит движ-ие ден-х ср-тв на возвратных и платных началах. Для обслуж-ия этой спец-ой группы дене-х отн-ий форм-тся особые орг.-эк-ие структуры кред-ые орг-ии. Кред-ые орг-ции предст соб юр лицо, кот-е на основании спец-го разреш-я (лицензии» ЦБ РФ осущ-ет банк-ие опер-ии с целью извлеч-я прибыли.

Кред-ые орг-ии отн-ся к комм-им орг-ям и функц-ют либо как банк, либо как небанк-ая кредитная орг-ия. Небанк-ая кредитная орг-ия вып-яет лишь отдельные банк-ие опер-ии так и удовл-ет требов-ям, предъявл-ым банк-им учре-ям по достаточности капитала.

Кред-ые орг-ии выполняют:

1)опер-ии присущие любой комм-ой орг-ции (форм-ние уставного фонда, фин-ых фондов, приобр-ие осн-ых ср-тв и немат-ых активов, начисление аморт-ии, зачисление и списание ден-ых ср-ств со своих счетов банка и т.д.

2)спец-ские опер-ии, связ-ые с обслуж-ем ден-ого оборота, осущ-им операции на фин-ом рынке, такие как депозитные, ссудные, учетные, эмисс-ые, расчетно-кассовые.

На этой основе у кред-ых орг-ий возникают след-ие группы фин-ых отношений:1)ден-ые отношения, хар-ые для комме-их орг-ий,

2)ден-ые отношения, обусл-ые спецификой деят-сти кред-ых операций в области дене-го оборота: кред-ые орг-ии перечисляют налоги и обяз-ные платежи в бюджеты разного уровня и гос-ые ВБФ по поручению клиентов, осущ-ют расчетно-кассовое обслуж-ие, исполнение бюджетов, выступают дилерами при разм-нии гос-ых и муни-ых ц/б.

Фин-сы кред-ых орг-ий – сов-ость ден-ых, перераспред-х отн-ий, связ-ых с формированием и использ-ием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения ден-ых ср-тв в нац-ом хоз-ве. Деят-сть кредитных орг-ций хар-тся двойственностью:1) с одной стороны она ориентирована на извлечение прибыли, т.к. эти орг-ции явл-ся комм-ими.

2) С др. стороны деят-сть кред-ых орг-ций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота ден-ых ср-ств в экономике, имеет макроэкон-ое знач-ие.

Такая двойств-сть обуславливает особ-сти фин-ов кред-ых орг-ций.

1) высокая степень гос. регламентаций не только операций, осущ-их кредит. орг-ии, но и процессов форм-ния и использ-ия ими фин-ых ресурсов.

2) Перераспр-щий хар-р, т.к. кредитные орг-ии опосредуют процесс перераспред-ия фин-х ресурсов, как на макро, так и на микроэк Ур/не.

3) Создание и функц-ние с-мы резервов с целью обеспе-ия устойчивости кредит. орг-ий, и кред-ой с-мы страны.

В частности форм-тся резерв-й фонд, резервы на возможные потери по ссудам, резерв от обесцен-ия цб-г. Кроме того, часть ден-х сре-в принадл-ая комм-им банкам резерв-ся в ЦБ путем перечисления в фонд для регул-ия кред-ых ресурсов банк-ой с-мы и фонд для регул-ия кред-ых ресурсов банк системы по счетам в иностр-ой валюта.

Ф-сы кр-ых орг-ций баз-ся на след-их принципах:

1) свободное распоряжение собств-ми ден-ми средствами,

2) стремление к получению прибыли,

3) уклонение от риска,

4) предпочтение устойчивой и эффект-ой деят-ти на длительную перспективу краткосрочным локал-м рез-том.

5)Обязат-ое соблюдение установл-е госу-ом закон-ых норм, экон-ких нормативов и др. правил, регул-их деят-сть, ликвидность, фин-ю уст-сть кред-ых орг-ций.

28 Особенности форм-ия и исп-ия финансовых ресурсов кредитных организаций. опр-ся с 1 стороны – формир-е рыночных отнош-й, с с др. – специфика деят-ти КО, фин-го посред-ка на денеж. рынке. КО яв-ся специф-кие учр-я, кот-е с 1стороны привлекают свобод. ден.е ср-ва, а с др. удовлет-т разнообр-е потребности юр. и физ. лиц как в ден. ср-вах, так и в опред-ых услугах, поэтому в составе ден. рес-сов КО м-о выделить: 1) особые ср-ва (капитал), включая УК, прибыль, резервы и др. ф-ы.2) ср-ва привл. КО в рез-те проведения пассив. и активно-пассив-х оп-ций в части превыш-я П над А и использ-е для осуще-я активных оп-ций. Пассив. оп-ции по привлеч-ю ср-в, активные по реал-ции сре-в.

Фин. р-сы КО – денеж. д-д, накопле-я и поступл-я яв-ся собств-ми для банка и небанк-ких оп-ций, т.е. это их часть собств-х ср-в, переход. на рын. отнош-я приводит к изме-ю источ-ков и стр-ры рес-сов КО. В кач-ве 1 из источ-в фин. р-сов выступает акц-ный кап-л, образовав-ся за счет размещ-я акций на фин.рынке, тогда как в усл-х админ–командной эк-ки собств.ср-ва КО формир-сь за счет гос. рес-сов. С переходом к рынку произошло изм-е каче-х и колич-х харак-тик фин. рес-сов КО. В наст.время размер фин. рес-сов КО непосред-но влияет на их деят-ть, поск-ку, во-I для ведения банк-ких оп-ций, открытие филиалов и отделений, КО д-на выполнять треб-я ЦБ РФ к размеру собств. ср-в, во-II величина фин. рес-сов учит-ся при опр-ии лимитов по инвестициям и ссудным оп-циям, в III – объем фин-х рес-сов учит-ся при опр-и лимитов открытой валютной позиции по валютным оп-циям.

Пр-ль КО рассчит-ся как разность между операц-ми прочими д-ами и операц. р-дами на содержание аппарата упр-я, разными р-дами.

К прочим д-дам м-о отнести до-ды от осущ-я доверит-го упр-я, от сдачи в аренду им-ва, реал-ция имущ-ва и др. Операционные и разные расходы опер.:1) р-ды по уплате н-гов (ЕСН, имуществ. в бюдж), 2) р-ды по уплате % по вкладам до востреб-я и срочным вкладам, по долговым обязат-вам м/у банк. кредитом, р-ды на содержание аппарата идентичные с р-дами коммерч. орг-ций.