- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Общие положения
- •2. Теоретическая часть
- •3. Аналитическая часть. Финансовый анализ
- •4. Предварительный анализ финансовой отчетности
- •5. Анализ активного капитала
- •6. Анализ пассивного капитала
- •7. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности
- •8. Заключительная оценка финансового состояния предприятия
- •9. Графическая часть
- •10. Защита курсовой работы
- •11. Рекомендуемая литература
- •Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия
8. Заключительная оценка финансового состояния предприятия
Обобщите основные выводы анализа на 1,5 - 2 страницах текста. Например, их можно агрегировать в блоки, соответствующие логической схеме анализа.
Состояние имущества.
Состояние источников.
Оценка финансовой устойчивости и ликвидности.
Показатели эффективности деятельности фирмы.
Обратите внимание на то, выполняется ли желаемое соотношение темпов роста прибыли (Тпр), выручки (Твр) и валюты баланса (Тб):
Тпр > Твр > Тб.
Опишите реальное соотношение этих параметров.
Рекомендации углубленного исследования отдельных аспектов деятельности предприятия.
9. Графическая часть
Наиболее интересные наблюдения и результаты анализа проиллюстрируйте на слайдах в виде таблиц, графических, или иных диаграмм. К слайдам предъявляются два требования – наглядности и значимости. Она должна содержать не менее 8 рисунков, размещенных на 3-4 слайдах.
10. Защита курсовой работы
К защите выполненной работы Вам необходимо:
Подготовить краткий доклад: во-первых, по изученному теоретическому материалу, во-вторых, по результатам проведенного анализа.
Владеть всеми экономическими и финансовыми категориями, выражающими сущностные стороны анализа.
Понимать порядок расчета и оценки ведущих финансовых показателей.
Представлять основы методики финансового анализа.
11. Рекомендуемая литература
Основная литература
Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2010.
Мазурова И.И., Белозерова Н.П. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации. – СПб.: СПбГУЭФ, 2008.
Дополнительная литература
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби; Проспект, 2010.
Комплексный экономический коммерческих организаций: Учебник/ Под редакцией проф. Н.В. Войтоловского, проф. Калининой А.П. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.
Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой - СПб.: Питер, 2009.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 512 с.
Черненко А.Ф., Башарина А.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2010.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / А. Д. Шеремет. – М.: РИОР, 2007. – 255 с.
Экономический анализ активов организации: Учебник / Под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: ЭКСМО, 2009.
Приложение 1
Содержание курсовой работы (макет)
Введение
1. Теоретическая часть 1.1...
1.2...
Заключение
2. Аналитическая часть
2.1. Исходные данные
Краткая характеристика предприятия
Форма № 0710001
2.1.3.Форма № 0710002
2.1.4. Форма № 0710003
2.1.5 Форма № 070004 «Отчет о движении денежных средств»
Оценка масштабов деятельности и финансового состояния предприятия.
2.3. Анализ активов
Общий анализ структуры и динамики активов
Анализ внеоборотных активов
Анализ оборотных активов
Исследование структуры, динамики и показателей эффективности использования оборотных активов
Анализ дебиторской задолженности
Анализ денежных средств
2.4. Анализ пассивов
2.4.1. Общий анализ структуры и динамики пассивов
2.4.2.Анализ заемного капитала
2.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
2.6. Анализ ликвидности и платежеспособности 2.6.1. Анализ ликвидности баланса
Коэффициентный анализ ликвидности
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ финансовых результатов
Анализ показателей деловой активности предприятия
Анализ показателей рентабельности
Заключительная оценка финансового состояния предприятия
Графическая часть (распечатанные слайды)
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||
на 31 декабря 2012 г. |
|
|
КОДЫ |
|||
|
Форма по ОКУД |
|
0710001 |
|||
Организация: ОАО «Вектор» |
Дата (год, месяц, число) |
по ОКПО |
|
|||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
|
|||
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|||
Организационно-правовая форма/ форма собственности ___________ |
|
|
|
|||
|
|
по ОКЕИ |
384 |
|||
Единица измерения: тыс. руб. |
|
|
|
|||
Адрес: |
|
|
|
|||
|
Дата утверждения |
|
||||
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
|||
АКТИВ |
Код стр. |
на 31 декабря 2012 г. |
на 31 декабря 2011 г. |
на 31 декабря 2010 г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
||
Нематериальные активы (04, 05) |
1110 |
5 000 |
1 200 |
1 000 |
||
Результаты исследований и разработок (04‒05) |
1120 |
|
|
|
||
Основные средства (01,02) |
1130 |
51 100 |
46 900 |
45 000 |
||
Доходные вложения в материальные ценности (03,02) |
1140 |
5 400 |
2 500 |
3 600 |
||
Финансовые вложения (55.3,58,59) |
1150 |
|
|
|
||
Отложенные налоговые активы (09) |
1160 |
1 300 |
1 200 |
|
||
Прочие внеоборотные активы (07,08) |
1170 |
|
|
|
||
ИТОГО по разделу I |
1100 |
58 300 |
51 800 |
49 600 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
||
Запасы |
1210 |
15 900 |
15 250 |
15 000 |
||
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16) |
|
9 150 |
9 300 |
8 000 |
||
затраты в незавершённом производстве (20, 21, 23, 44) |
|
4 050 |
3 600 |
2 000 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи (41,42, 43) |
|
2 300 |
2 100 |
4 000 |
||
товары отгруженные (45) |
|
|
|
|
||
расходы будущих периодов (97) |
|
400 |
250 |
1 000 |
||
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
1220 |
1 900 |
1 800 |
2 000 |
||
Дебиторская задолженность (60, 62,68, 69, 71, 73, 75,76, 63) |
1230 |
13 800 |
10 200 |
11 000 |
||
Финансовые вложения (58,59) |
1240 |
|
|
|
||
Денежные средства (50,51,52, 55, 57) |
1250 |
30 |
10 |
50 |
||
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
|
||
ИТОГО по разделу II |
1200 |
31 630 |
27 260 |
28 050 |
||
БАЛАНС (сумма строк 1100+1200) |
1600 |
89 930 |
79 060 |
77 650 |
||
ПАССИВ |
Код стр. |
на 31декабря 2012 г. |
на 31 декабря 2011 г. |
на 31 декабря 2010 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80) |
1310 |
16 000 |
16 000 |
16 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
1320 |
( ) |
( ) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) (83) |
1350 |
31 000 |
31 000 |
31 000 |
Резервный капитал (82) |
1360 |
2 000 |
3 000 |
3 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99) |
1370 |
100 |
1 000 |
1 200 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
49 100 |
51 000 |
51 200 |
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заёмные средства (67) |
1410 |
4 000 |
4 000 |
3 000 |
Отложенные налоговые обязательства (77) |
1420 |
1 500 |
|
|
Оценочные обязательства (96) |
1430 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
1440 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IY |
1400 |
5 500 |
4 000 |
3 000 |
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заёмные средства (66) |
1510 |
10 000 |
7 100 |
8 000 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
24 330 |
16 260 |
15 000 |
перед поставщиками и подрядчиками (60, 76) |
|
9 000 |
6 000 |
7 000 |
перед персоналом организации (70) |
|
7 500 |
5 660 |
4 500 |
перед государственными внебюджетными фондами (69) |
|
3 830 |
1 600 |
1 500 |
в бюджет по налогам и сборам (68) |
|
1 000 |
500 |
1 800 |
прочие кредиторы (62,71,73,76) |
|
3 000 |
2 500 |
450 |
Доходы будущих периодов (98) |
1530 |
|
|
|
Оценочные обязательства (96) |
1540 |
|
|
|
Прочие обязательства |
1560 |
|
|
|
ИТОГО по разделу Y |
1500 |
35 330 |
24 060 |
23 450 |
БАЛАНС (сумма строк 1300+1400+1500) |
1700 |
89 930 |
79 060 |
77 650 |
Руководитель________ _____________ Главный бухгалтер _________ _____________
Приложение 3
Отчёт о прибылях и убытках |
|||
за 2012 год |
|||
|
|
|
КОДЫ |
|
Форма по ОКУД |
0710002
|
|
Организация: ОАО «Вектор» |
|
по ОКПО |
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
|
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
Организационно-правовая форма/ форма собственности |
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб.
|
|
по ОКЕИ |
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За 2012 г. |
За 2011 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка в том числе от продажи: |
2110 |
82 300 |
84 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж в том числе: |
2120 |
79 000 |
80 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток) (2110-2120) |
2100 |
3 300 |
4 100 |
Коммерческие расходы
|
2210 |
500 |
600 |
Управленческие расходы |
2220 |
300 |
350 |
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200 |
2 500 |
3 130 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
300 |
500 |
Проценты к получению |
2320 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
200 |
100 |
Прочие доходы |
2340 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
400 |
200 |
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300 |
2 200 |
3 350 |
Текущий налог на прибыль |
2300 |
440 |
670 |
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
1 760 |
2 680 |
СПРАВОЧНО |
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
|
|
Приложение 4
Темы для написания теоретической части курсовой работы
Современные методологические проблемы экономического анализа в России и зарубежных странах.
Родоначальники экономического анализа: судьбы, труды, открытия.
Эволюция подходов к хозяйственному анализу в России.
Управленческий анализ в системе АХД: сущность, структура, методические подходы.
Экономико-математические методы АХД.
Детерминированное факторное моделирование в анализе.
Корреляционный анализ, как метод изучения стохастических связей.
Функционально-стоимостной анализ: понятие, принципы, методика
Матричный метод в сравнительном многомерном анализе.
Организация аналитической работы на предприятии.
Автоматизация расчетно-аналитических работ на предприятии.
Проблема оценки организационно-технического уровня предприятия
Исследование основных средств предприятия в рамках управленческого анализа.
Анализ нематериальных активов.
Проблема оценки инвестиционной привлекательности фирмы.
Анализ эффективности инвестиций.
Анализ объемов производства, сбыта и реализации продукции.
Анализ ассортимента выпускаемой продукции.
Анализ технического уровня и качества производимой продукции.
Анализ ритмичности выпуска продукции.
Анализ технико-организационного уровня производства.
Анализ показателей себестоимости промышленной продукции
Анализ безубыточности и оценка запаса финансовой прочности.
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
Анализ выполнения договорных обязательств поставщиками.
Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
28. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Анализ использования рабочего времени.
Анализ производительности труда.
Анализ заработной платы.
Особенности АХД в торговых и снабженческих организациях.
Финансовое банкротство предприятия, внешние признаки.
Особенности АХД в строительстве.
Особенности АХД на предприятиях связи.
Особенности АХД в транспортных организациях.
Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия.
Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия.
Учебное издание
Татьяна Илларионовна Островских