3. Метод с использованием прогнозных оценок.

Для получения более точных планируемых показателей используются данные прогнозных оценок. Центральное звено прогноза – количество действующих договоров добровольного страхования. С помощью экономико-математических методов проводится анализ динамического ряда фактического числа действующих договоров страхования в предпрогнозном периоде, выявляется тенденция. Затем проводится экстраполяция тенденции по найденному для ее характеристики уравнению. При помощи метода экспертных оценок она корректируется с учетом возможных изменений в будущем. Движение экономических показателей характеризуется с помощью той или иной математической функции. Например, если каждый год значение ряда увеличивается примерно на одну и ту же величину, его описывают уравнением прямой линии:

, где

– переменная величина;

– свободный член;

– время в годах.

Если у значения ряда постоянный относительный прирост, то в случае возрастания по правилу сложного процента ряд описывается уравнением показательной функции:

Возможно использование уравнений других кривых. Кривую, характеризующую динамику, можно определить путем нанесения ежегодных фактических значений на график. Характер динамики математически описывается в виде уравнения данной кривой. Подобрав соответствующее уравнение на основе фактических данных, исчисляют его параметры, то есть коэффициенты, стоящие перед переменными величинами. При известных параметрах значения меняются с течением времени. Исчислив параметры уравнения, производят выравнивание (сглаживание) ряда, изменяя в уравнении только значение . В практике прогнозирования выравнивание обычно проводится по способу наименьших квадратов.

Нанесенные на график рассчитанные по уравнению ежегодные значения показателей дают плавную кривую, которая показывает тенденцию движения ряда. Продлив полученную тенденцию при помощи экстраполяции по выбранному уравнению, получаем прогнозное значение. Таким образом, главная задача состоит в правильности выбора уравнения для описания тенденции.

На практике динамику числа действующих договоров страхования отражает уравнение логической функции:

, где

– численность страхователей (число действующих договоров страхования);

– предельное значение , то есть ;

a, b – параметры уравнения, которые исчисляются исходя из фактического значения динамического ряда за предпрогнозный период;

– основание натурального логарифма, равное 2,718;

t – время, переменная величина от применения которой зависят конкретные годовые значения прогноза.

Данная логическая функция отражает естественный процесс увеличения числа застрахованных под влиянием социально-экономических условий жизни населения. Остальные показатели (поступление взносов, выплаты и др.), которые влияют на финансовые результаты страховой деятельности, определяются путем выявления корреляционных зависимостей при помощи уравнений регрессий. Например, тенденции изменения объема поступления взносов могут быть экстраполированы при помощи уравнения регрессии, отражающего зависимость поступления от изменения количества договоров страхования и доходов населения, так как сумма поступления зависит от количества застрахованных и размера уплачиваемых взносов каждым из них, которые, в свою очередь, зависят от размера заработной платы страхователей:

, где

– поступления взносов;

– число действующих договоров страхования;

– среднемесячная заработная плата страхователей;

– время;

– параметры, исчисляемые на основе динамических рядов за предпрогнозный период.

Объемы выплат страховых сумм или страхового возмещения в прогнозируемый период могут быть определены по уравнению регрессии, отражающему зависимость выплат от поступлений страховых платежей. Аналогично можно прогнозировать и расходы на ведение дела. После всех вычислений сальдовым методом определяются финансовые результаты. В результате получаем точечный прогноз, который показывает вероятные средние значения исчисляемых показателей, то есть он достоверен в пределах отдельных отклонений, вероятную величину которых можно рассчитать, предполагая, что в прогнозном периоде она будет примерно такой же, как в предпрогнозном. Вероятный размах колебаний фактических значений ряда вокруг выровненных значений ряда исчисляется как величина, пропорциональная среднему квадратическому отклонению с коэффициентом пропорциональности, определяемым по «распределению Стьюдента». Таким образом, ежегодные значения интервального прогноза исчисляются по формуле:

, где

– значение интервального прогноза;

– вероятное среднее значение;

– среднее квадратическое отклонение фактического значения от выровненных в динамическом ряду за предпрогнозный период;

– коэффициент Стьюдента (числовое значение, которое приведено в специальной таблице).

Для расчета устанавливается необходимая степень вероятности. Затем определяется число степеней свободы, равное числу членов ряда минус число расчетных параметров уравнения, уменьшенное на единицу. В графе для нужной нам степени вероятности на пересечении ее со строкой, соответствующей числу степеней свободы, указан коэффициент Стьюдента.

Таким образом исчисляются прогнозные значения показателей в пределах вероятных отклонений. Прогноз строится на основе динамических рядов за предшествующие годы, по этому целесообразно, для корректировки и составления более точных планов, строить ежегодно по единой методике скользящие прогнозы со смещением вперед на один-три года предпрогнозного и прогнозируемого периода.

^ Тема. Финансовые основы страховой деятельности.

Из доходов, остающихся после уплаты налогов, страховщики могут образовывать денежные фонды (финансы страховщика), необходимые для обеспечения их деятельности по оказанию страховой защиты. Финансы используются для покрытия ущерба страхователя и финансирования затрат по организации страхового дела. Формирование финансовых средств страховщика происходит из двух источников: 1) аккумуляция страховых платежей на основе тарифа; 2) инвестиции за счет части средств страхового фонда и собственных средств.

Денежный оборот страховой организации включает два относительно самостоятельных денежных потока: 1) оборот средств, обеспечивающий страховую защиту страхователей (страховые выплаты), с формированием страховых резервов и фондов; 2) инвестиции части свободных на данный период средств в нестраховые рентабельные проекты, в ценные бумаги и т.д. с целью получения дополнительной прибыли.

Денежный оборот, связанный с обеспечением страховой защиты, определяется случайным, рисковым наступлением страховых случаев и неопределенности величины нанесенного ущерба. В основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод актуарных расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимости страховой услуги, то есть установить размеры тарифных ставок. Основа распределения страхового фонда – фактические выплаты ущерба в данном году.

Расходование платежей распределяется по различным целевым направлениям. Несовпадение фактических и ожидаемых выплат возможно:

во времени – неиспользованная часть нетто-ставки направляется на формирование запасного фонда;

в пространстве – возможность выплат в данном году за счет остальных участников страхования.

Второй поток основан на инвестиционной деятельности страховщика, размер и масштаб которой зависит, в первую очередь, от величины запасных фондов.

Запасные фонды можно разделить по видам:

по рисковым видам страхования (краткосрочные виды страхования);

резервы взносов (долгосрочное страхование жизни или дополнительных пенсий);

перестраховочные (по особо крупным рискам).

Также можно выделить направления формирования фондов:

по всем видам и отраслям страхования;

по каждому виду в отдельности;

по группам видов страхования.

Можно сказать, что финансовая устойчивость страховой компании будет заключаться в повышении вероятности покрытия обязательств за счет создания страховых (запасных) фондов.

Помимо специализированных страховых фондов страховщиками создаются также другие фонды:

уставной и амортизационный (для ведения хозяйственной деятельности);

резервный фонд (в размере не < 15% от уставного капитала (фонда), формируется путем ежегодных отчислений в размере не < 5% от чистой прибыли). Данные фонды являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не являются доходом страховщика.

Деятельность страховой компании в условиях рынка предполагает не только возмещение страхового ущерба и издержек компании на ведение дела, но и получение прибыли (превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей). Источником получения прибыли могут являться сбор страховых платежей, а также инвестиционная деятельность.

Основой инвестиционной деятельности страховщика является сумма средств резервных (запасных) фондов и собственных средств, которые составляют инвестиционный портфель страховщика.

Прибыль от инвестирования направляется:

на пополнение различных фондов;

на финансирование страховых операций (дотации убыточным видам страхования; подготовка кадров страховщика; разработка новых видов страхования).

Планирование прибыли от инвестиционной деятельности учитывается в определении страхового тарифа. Его снижение за счет этого может повлиять на привлечение новых клиентов компании.

^ Тема. Инвестиционная деятельность страховой компании