2. Коэффициент срочной ликвидности (Ксл).

где Ав – высоколиквидные активы страховщика, обеспечивающие осуществление квартальных, месячных платежей (расчетов) страховой организации;

Ос – срочные обязательства страховщика по данному текущему кварталу, месяцу, которые включают: текущие страховые выплаты; погашение кредитов и займов; расчеты с перестраховщиками и участниками совместного страхования (в том числе по страховому пулу); расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами и прочими кредиторами.

Данный коэффициент определяет обеспеченность страховой организации высоколиквидными активами для выполнения обязательств по текущему кварталу или месяцу. Если Ксл больше 1, то страховая организация полностью обеспечена высоколиквидными активами и имеет высокий уровень платежеспособности. Нормальный коэффициент в пределах от 1 до 2.

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб).

где С – собственные оборотные средства страховой организации, определяемые как разность между итогом раздела I пассива баланса (собственные средства) и разделом I актива баланса (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов);

Ао – оборотные активы страховой организации (сумма итогов разделов II и III актива баланса).

Данный коэффициент характеризует финансовое состояние и меру способности страховщика рассчитаться с кредиторами за счет собственных средств. Нормальный коэффициент не менее 0,5. При Коб меньше 0,5 наступает угроза утраты платежеспособности и вероятности банкротства.

^ Тема. Требования к созданию и функционированию страховой организации.

Различают три направления требований к созданию (учреждению) страховой организации.

^ 1. Организационно-правовые требования:

1) страховщиком может являться только юридическое лицо (статьи 4 и 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).

2) Учреждение страховой организации может быть в любой организационно-правовой форме, установленной Гражданским Кодексом РФ.

3) Осуществлять страхование страховщик имеет право только после получения лицензии в порядке, установленном статьями 6 и 32 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ».

4) страховая организация может создаваться только для осуществления страховой деятельности (пункт 4.1 статьи 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»). Однако она вправе быть учредителем других предприятий различной организационно-правовой формы и сферы деятельности.

^ 2. Экономические нормативные требования.

1) Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи страховщиком документов на лицензию (не менее 50% от установленного законодательством размера) составляет:

а) не < 25000 МРОТ (минимальный размер оплаты труда) при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

б) не < 35000 МРОТ при проведении страхования жизни и иных видов, относящихся к страхованию жизни;

в) не <50000 МРОТ при проведении исключительно перестрахования.

Полный размер уставного капитала должен быть оплачен не позднее окончания первого года работы страховщика.

2) Нормативный размер соотношения между активами и обязательствами, гарантирующий наличие у страховщика свободных от обязательств собственных средств составляет:

а) по видам иным, чем страхование жизни не < 20% от собранной за год страховой премии;

б) по видам страхования жизни не < 5% от суммы средств страховых резервов на отчетную дату.

3) Норматив максимального объема ответственности по отдельному риску по договору страхования не > 10% от величины собственных средств страховщика.

4) Соблюдение нормативных требований к условиям и порядку размещения страховых резервов.

^ 3. Общие требования.

На страховые организации распространяются общие правовые нормы Гражданского Кодекса РФ, федеральных законов, определяющих экономические требования к выполнению обязательств по сделкам (договорам) перед кредиторами, по уплате налогов и отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды, а также условия приведения величины уставного капитала в соответствии с уменьшающимися чистыми активами страховщика или проведения процедуры банкротства.

^ Тема. Планирование и прогнозирование страховой деятельности.

Планирование в страховании – попытка предвидения формирования страховых резервов и источника страховых платежей. Процесс планирования страховой деятельности включает следующие элементы:

выбор цели и задач;

последовательность действий при реализации плана;

оценка затрат на осуществление плана;

контроль за ходом выполнения плана.

Специфика планирование деятельности страховщика определяется следующими факторами:

страховая деятельность связана с формированием и использованием страховых фондов в связи со страховыми случаями;

необходимо планировать объем страховой премии и страховых выплат исходя из условий высокой степени неопределенности ожидаемого количества договоров страхования и предполагаемой вероятности наступления страховых случаев по рисковым видам страхования;

наряду с прямым страхованием риски могут возникнуть в перестраховании.

Эти особенности обуславливают применение следующих методов планирования:

1. ^ Балансовый метод.

Представляет собой плановый баланс доходов и расходов, который отражает состояние страховой организации, результат страховых операций, инвестиционной деятельности, статьи доходов и расходов, а также источники их финансирования. Баланс формируется на основе показателей актива и пассива баланса, а также доходов и расходов страховщика. В доходной части отражаются поступления страховых платежей, поступления из запасных и резервных фондов, амортизационные отчисления, от инвестиционной деятельности. В расходной части – страховые выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупредительные мероприятия, на ведение дела, на комиссионные вознаграждения посредникам и страховым агентам. Показатели баланса позволяют определить не только налогооблагаемую прибыль от страховых операций, инвестиционной и иной деятельности, но и сумму налога на прибыль, и ее дальнейшее распределение. Поступление средств из страховых резервов не планируются, поскольку оно определяется фактической убыточностью в конце отчетного периода. При этом поступление средств из страховых резервов считается условно доходом, так как это всего лишь перераспределение средств страховщика. Расходная часть планового баланса составляется структурным методом на основе структуры тарифной ставки. Это означает, что планирование расходов по всем статьям проводится в той доле от суммы страховых взносов, которая заложена на эти цели в тарифной ставке. Структурный метод формирования баланса имеет два существенных достоинства. Во-первых, он исключает влияние на размер накоплений факторов, не зависящих от деятельности страховой организации (конъюнктура рынка, инфляционные процессы и т.п.). Во-вторых, такой метод значительно упрощает технику расчета отдельных статей расходов. Стоимостная структура тарифной ставки по видам страхования различна, поэтому расчет расходов рекомендуется проводить по каждому виду страхования в отдельности. Удельный вес нетто-ставки, предназначенный для страховых выплат, определяется на основе анализа динамики показателя уровня выплаты за ближайшие годы в данной страховой организации. Если таких данных нет, то на основе ожидаемых показателей убыточности страховой суммы. Отчисления на предупредительные мероприятия закладываются в тарифную ставку, исходя из необходимости финансирования мероприятий, обеспечивающие снижение убыточности страховой суммы. Расходы на ведение дела закладываются в тариф на основе уровня планируемой прибыли. Уровень накоплений закладывается в тариф в соответствии с перспективами развития страховой организации и от возможностей гарантированного функционирования в условиях конкуренции.

Сопоставлением сумм доходов и расходов страховщик определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период.

2. ^ Метод «от достигнутого уровня».

В соответствии с данным методом, планируемые поступления страховых премий по каждому виду страхования, отличному от страхования жизни, осуществляется в следующем порядке:

1) определяется количество заключенных договоров страхования и общая сумма полученной страховой премии по ним за год, предшествовавший планируемому;

2) определяется ожидаемое увеличение количества договоров страхования в планируемом году за счет повышения конкурентоспособности видов страхования, их условий, уровня охвата страхового поля и общее количество договоров;

3) рассчитывается средний размер поступившей страховой премии на один договор страхования в году, предшествовавшему планируемому и плановая ее величина;

4) рассчитывается плановая сумма поступления страховой премии.

По индивидуальным договорам, с присущими им специфическими особенностями и рисками, а также по договорам сострахования и перестрахования поступления страховой премии определяется прямым счетом, то есть суммированием страховых премий по планируемым к заключению отдельным договорам страхования.

При определении планируемой суммы поступления премий по долгосрочным договорам страхования жизни с помесячной оплатой страховых взносов и началом действия договора с любого не первого месяца календарного года пользуются понятием «приведенного договора страхования». Для этого, расчет количества договоров планируемого года будет производиться путем приведения числа договоров, то есть делением количества полных месяцев действия договора в году, предшествовавшему планируемому (при условии ежемесячных страховых взносов), на полный год (на 12 месяцев).

По долгосрочным договорам страхования жизни с уплатой единовременной премии ожидаемая сумма поступлений определяется путем прямого счета, при условии сформированного круга постоянных страхователей. Таким же способом планируется ожидаемая сумма поступлений страховых премий по договорам страхования жизни за счет средств предприятий и организаций.