екции по страхованию.doc

1 2 3 Стильный смартфон за полцены!

Дисплей 5", Micro SD до 32 Гб

Конспект лекций по дисциплине: «страхование» для студентов заочной формы обучения экономических специальностей.

Тема. Экономическая сущность и категории страхования.

Функции страхования.

Страхование–совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного или иного ущерба юридическим лицам или для оказания денежной помощи физическим лицам.

Страхование–способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их (убытков) распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, находящегося в ведении страховой организации.

Страхование как экономическая категория– это система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов формирования целевых денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Страхование вы ступает в двух ипостасях:

средство защиты бизнеса и благосостояния людей;

вид коммерческой деятельности, предназначенный для получения дохода.

Относительно последнего, источниками получения дохода страховой организации могут быть следующие:

непосредственно от осуществления страховой деятельности;

от инвестирования временно свободных финансовых средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности;

от инвестирования в акции и другие ценные бумаги различных предприятий и банковские депозиты.

На основании вышесказанного можно выделить следующие основные признаки страхования как экономической категории:

финансовый характер отношений между участниками страхования– основными инструментами или элементами данных отношений выступают деньги или ценные бумаги (акции, векселя и т.п.). товары не могут быть элементами данных отношений. Даже в случае имущественного страхования объектом страхования признается не конкретное имущество (здание, строение, транспортное средство и т.п.), а имущественные интересы, т.е. величина (сумма) возможного ущерба;

обособленность и замкнутость отношений участников страхования, которые проявляются в раскладе суммы возникающего ущерба у одного страхователя между всеми участниками. Замкнутость отношений является особо отличительной чертой страхования от других финансовых категорий. Так, например, для получения кредита в коммерческом банке не обязательно являться его клиентом. Для получения же определенной страховой услуги в определенной страховой компании необходимо стать ее клиентом (страхователем);

резервирование финансовых средств ввиду случайности возникновения ущерба, а также предупреждение страхового случая путем создания и использования фонда предупредительных мероприятий;

возвратность финансовых средств как для страхователя (по определенным видам страхования), так и для страховой компании при выявлении ответственного за наступление страхового случая.

Специфика проведения страхования состоит в следующем:

наступление страхового случая носит случайный характер, а величина страхового тарифа зависит от вероятности нанесения ущерба в результате страхового случая;

выражение (но не возмещение) ущерба может носить как натуральную, так и денежную форму;

существует объективная потребность в возмещении ущерба, не зависящая от субъективных факторов;

возможна реализация мер не только по предупреждению, но и по преодолению последствий страхового случая.

Среди функций страхования наряду с общими, присущими другим финансовым категориям, можно выделить специфические присущие только этой категории. К общим функциям, схожим с категориями «кредит» и «финансы», можно отнести следующие:

формирование, как в обязательном, так и в добровольном порядке, фонда денежных средств и возможность инвестирования временно свободных по различным направлениям;

возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

Среди специфических функций страхования можно выделить следующие основные:

рисковая, основанная на создании материальной защиты для физических и юридических лиц посредством возмещения причиненного ущерба;

предупредительная, проявляющаяся в формировании за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска;

сберегательная, которая проявляется при создании страховых резервных фондов, которые по накопительным видам страхования могут рассматриваться как средства сбережения;

контрольная, связанная со строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда.

Подробнее приведенные функции страхования будут рассмотрены в других темах.

^ Тема. Классификация страхования.

Страхование осуществляется специализированными страховыми организациями. Сферой их деятельности является внутренний и (или) внешний рынок. Различие в страховых отношениях обусловлено разнообразием категорий страхователей, объемом страховой ответственности, формой проведения (добровольное или в силу закона). Для упорядочения страховых отношений, создания единой взаимосвязанной системы страхования, реализации принципов государственно-правового регулирования и контроля за страховой деятельностью введена классификация страхования.

^ Классификация–иерархически подчиненная система взаимосвязанных звеньев, позволяющих создать стройную картину единого целого с выделением совокупных частей.

В основе любой классификации должны быть заложены критерии, пронизывающие все ее взаимосвязанные звенья. В страховании таковых два: объект страхования и объем страховой ответственности.

Классификация по объектам страхования (всеобщая) – иерархическая система деления страхования на отрасли, подотрасли и виды, которые являются звеньями классификации, при чем каждое последующее является частью предыдущего. Т.о. высшее звено классификации–отрасль, среднее–подотрасль, низшее–вид. Данные звенья охватывают обе существующие формы страхования–добровольное и обязательное.

Для возникновения страховых отношений между страховщиком и страхователем должны быть соблюдены два основных принципа: 1. у страхователя возникает потребность застраховать те или иные объекты, а страховщик имеет возможность ее удовлетворить, предоставив определенные услуги; 2. стоимость услуги, определенная в величине страхового тарифа (тарифной ставки), должна устраивать ту и другую сторону. Для определения страхового тарифа необходимо выделение видов страхование. При этом происходит конкретизация категорий страхователей, объектов страхования и страховой стоимости данных объектов.

^ Видом страхования называется страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам.

Как отмечалось выше, существует две формы страхования добровольная и обязательная, установленная законом. Принципы осуществления первой вытекают из ее названия. Вторая возникает тогда, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только страхователя или другого конкретного пострадавшего лица, но и общества в целом. В этом случае государством устанавливается обязанность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей в установленные сроки в соответствующие государственные фонды.

Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты–ОМС, социальное страхование, страхование военнослужащих, студентов, пассажиров.

Таким образом, нами рассмотрена классификация страхования по объектам страхования или всеобщая.

Личное страхование

Имущественное страхование

^ Страхование имущества

Страхование гражданской ответственности

Страхование предпринимательских рисков

Страхование жизни

Страхование от несчастных случаев и болезней

Страхование средств наземного транспорта

Владельцев транспортных средств

Страхование финансовых рисков

Медицинское страхование

Страхование средств воздушного транспорта

Владельцев средств воздушного, водного, железнодорожного транспорта

С

Пенсионное страхование

Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (рент, аннуитетов)

Страхование средств водного транспорта

Страхование грузов

Сельскохозяйственное страхование

Организаций, эксплуатирующих опасные объекты

За причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг

За причинение вреда третьим лицам

За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору

Страхование имущества юридических лиц

Страхование имущества физических лиц

Перестрахование

Страхование предпринимательских рисков

Взаимное страхование

Страховая брокерская деятельность

трахование

Рисунок 1. Классификация лицензирования субъектов страхового дела в РФ

^ Тема. Доходы и расходы страховой организации.

Страховая защита имущественных интересов юридических и физических лиц осуществляется за счет прямого страхования по договорам, а также за счет передачи рисков в перестрахование, инвестиционной и иной, не запрещенной законодательством нестраховой деятельности. Совокупность видов деятельности страховых организаций определяет состав и структуру доходов и расходов страховщика. Классификация доходов и расходов (затрат), их содержание, определение итогов по видам деятельности регулируется утвержденными постановлениями Правительства РФ:

положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками (постановление Правительства №491 от 16.05.1994 г.);

изменения и дополнения в положение о составе затрат по производству и реализации продукции №552 от 05.08.1995г., утвержденное постановлением Правительства №661 от 01.07.1995г.

На основании перечня постановлений доходы страховщика могут быть сгруппированы по направлениям их деятельности следующим образом:

доходы страховщика

поступление страховых премий по прямому страхованию

доходы от переданных в перестрахование рисков

доходы от принятых в перестрахование рисков

доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью

доходы от нестраховой деятельности

Рис. 1. Виды доходов страховой организации

Каждый из видов доходов страховщика имеет следующие источники формирования:

поступления страховых премий слагаются из страховых премий по видам страхования, сумм возврата отчисленных, но не востребованных страховых резервов, сумм направленных на ведение дела;

доходы от переданных в перестрахование рисков включают: 1) поступления комиссионных вознаграждений, размеры которых определяются на договорных условиях (обычно от 0 до 25% начисленной перестраховщику премии); 2) тантьему (устанавливается обычно в процентах от прибыли по результатам договора перестрахования); 3) возмещение перестраховщиком доли убытков по рискам, переданным в перестрахование; 4) доход от использования задепонированной всей или части страховой премии перестраховщика за вычетом ее размера и полагающихся процентов;

Комиссионное вознаграждение представляет собой удерживаемую часть страховой премии, (ее размер устанавливается договором между страховщиком (который в данном случае выступает как перестрахователь или цедент) и другим страховщиком (перестраховщиком)) по договору страхования, которая пропорциональна принятой перестраховщиком ответственности (риску). Оно предназначено для покрытия доли расходов страховщика (цедента) на ведение дела.

Тантьема – установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования.

Согласно части 2 статьи 13 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховщик несет полную ответственность перед страхователем по договору страхования в полном объеме, даже если договор находится в перестраховании. Выплаты, при наступлении страхового случая, также производятся страховщиком страхователю в полном объеме по договору страхования, а перестраховщик возмещает ему (цеденту) долю убытков, полученных (принятых) по риску.

доходы страховщика (перестраховщика) от принятых в перестрахование рисков включают: 1) страховую премию, приходящуюся на долю ответственности по принятым рискам по договору перестрахования, за вычетом комиссионного вознаграждения, выплачиваемого перестрахователю; 2) сумму процентов, которые могут быть выплачены перестраховщику, если перестрахователь, согласно договору перестрахования, задепонировал всю (часть) страховой премии перестраховщика (за вычетом комиссионного вознаграждения) на своих счетах и при отсутствии страхового случая по окончании договора перестрахования перечислил ее ему вместе с начисленными процентами, установленными в договоре перестрахования;

к доходам, косвенно связанным со страховой деятельностью относятся: 1) комиссионные вознаграждения за оказание услуг страховых агентов, страховых брокеров, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховщикам; 2) суммы, полученные страховщиком в порядке взыскания с третьего лица, ответственного за убытки страхователя, которые понес страховщик при выплате страхового возмещения последнему; 3) доходы, полученные от инвестирования страховых резервов (кроме резервов по ОМС) и собственных средств; 4) экономия средств на ведение дела по ОМС;

доходы от нестраховой деятельности включают: доход от реализации активов (определяется как разница между выручкой от реализации, балансовой (остаточной) стоимостью и затратами на реализацию); от сдачи имущества в аренду; от погашенной дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки; от списания кредиторской задолженности; внереализационные доходы: по ценным бумагам (положительная курсовая разница), от долевого участия в уставном капитале других предприятий, полученных штрафов и пений, компенсаций убытков, причиненных третьими лицами и т.п.

Расходы страховщика могут быть сгруппированы по следующим направлениям:

расходы страховщика

расходы, связанные с прямым страхованием (сострахованием)

расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование

расходы, связанные с принятием рисков в перестрахование

расходы на ведение дела и внереализационные потери и убытки

Рис. 2. Виды расходов страховой организации

расходы, связанные с прямым страхованием, включают: 1) страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения, а также расходы страхователя, вызванные страховым случаем, если они предусмотрены законом или договором страховании; 2) суммы, выплачиваемые страхователю (выгодоприобретателю, застрахованному лицу) при досрочном прекращении договора страхования; 3) отчисления в страховые резервы, включая резерв предупредительных мероприятий.

к расходам страховщика (перестраховщика), связанным с передачей риска в перестрахование, относятся: 1) страховая премия, приходящаяся на долю риска, переданного в перестрахование, за вычетом комиссионного вознаграждения; 2) сумма начисленных процентов за пользование задепонированной страховой премией; 3) доля страховых резервов, приходящаяся на перестраховщиков.

расходы страховщика (перестраховщика), связанные с принятием риска в перестрахование, включают: 1) возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиков в перестрахование; 2) комиссионное вознаграждение и тантьему, уплачиваемые по договору перестрахования.

расходы на ведение дела, которые классифицируются на следующие виды: 1) организационные расходы, связанные с учреждением страховой компании и относящиеся к активам, так как являются инвестиционными расходами; 2) управленческие расходы, включающиеся расходы по управлению персоналом и по управлению имуществом; 3) аквизационные расходы, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров при посредничестве страховых агентов (комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам); 4) инкассационные расходы – на обслуживание налично-денежного оборота поступающих страховых платежей (инкассаторские услуги, банковские услуги); 5) ликвидационные расходы – на оплату труда лицам, занимающимся ликвидацией ущерба, судебные издержки, привлечение экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и др.; 6) затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг на основании Положения о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, а также Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками.

^ Тема. Юридические основы страховых отношений.

Правовое регулирование страховых отношений охватывает права и обязанности сторон, участвующих в страховании. Страхование предполагает тесную экономическую взаимосвязь между всеми страхователями, однако юридическая взаимосвязь проявляется индивидуально между страховщиком и каждым страхователем и, при практической реализации страхования, экономические отношения принимают конкретную юридическую форму. Данная форма охватывает права и обязанности всех сторон, участвующих в страховании. Кроме страховщика и страхователя это могут быть другие юридические и физические лица – получатели страхового возмещения; страховых сумм, если они не являются страхователями; финансовые и банковские учреждения, налоговые и правоохранительные органы, органы государственного регулирования и контроля над страховой деятельностью. Юридические (правовые) отношения в страховании можно разделить на две группы:

правоотношения, регулирующие собственно страхование, т.е. процесс формирования и использования страхового фонда (сфера гражданского права);

правоотношения, возникающие по поводу организации страхового дела, т.е. деятельности страховщиков, их взаимоотношения с финансовыми институтами, бюджетом и внебюджетными фондами, органами государственного управления и т.п. (сфера государственного, уголовного, административного и т.д. права).

Вступая в страховые отношения стороны совершают сделку по которой одна сторона берет на себя некоторые обязательства, а другая обязуется уплатить за это определенную денежную сумму. Страховые правоотношения в таких случаях могут быть внедоговорными (обязательными для сторон) и договорными, возникающими после волеизъявления сторон о заключении договора страхования.

^ При обязательном страховании страховщик оформляет документы, отражающие наличие и уровень страхового обеспечения подлежащих страхованию объектов. Страхователь в силу закона обязан вносить страховые платежи в срок в установленном объеме. Не внесенные платежи переходят в недоимку и взыскиваются в бесспорном или судебном порядке.

^ По добровольному страхованию необходимо заключение договора, которое начинается с письменного или устного заявления страхователя и заканчивается его (страхового свидетельства) вручением. Договор вступает в силу после внесения страхователем причитающегося с него разового или первого страхового взноса (страхового платежа).

Договор добровольного страхования является формально двусторонним (страхователь и страховщик), однако по существу многосторонним. Например, по договору личного страхования получателями страховой суммы могут выступать сам страхователь, застрахованное им лицо, посмертный получатель либо законный наследник. Договор может быть заключен не только с собственником страхуемого объекта, но и с его владельцем (например, договор страхования автотранспортного средства, которым пользуются по доверенности).

При заключении договора страховщик не имеет права отказать в его заключении страхователю, если волеизъявление последнего соответствует всем условиям данного вида страхования (принцип добровольности распространяется только на страхователя).

Особенность возмездных договорных страховых обязательств состоит в том, что, оплачивая страховую услугу, страхователь теряет право собственности на внесенные страховые платежи, которые поступают в страховой фонд и перераспределяются в пользу пострадавших. Если страхователь в период действия договора не пострадал, то его страховые платежи становятся безвозвратной платой за риск страховщику. Исключение в данном случае составляет страхование жизни, когда страхователь по договору страхования накапливает резерв взносов, который к концу строка страхования достигает размера выплачиваемой ему страховой суммы, однако, прекратив уплату страховых взносов, он может получить накопившуюся сумму в виде выкупной суммы. Тем самым, теряя право владеть частью своих денег, страхователь сохраняет право ими распоряжаться (аналогично хранению денежного вклада в банке).

Для заключения договора страховщик в силу своего устава и соответствующей лицензии должен иметь право на страховую деятельность поданному виду страхования, а страхователь быть дееспособным для оформления договора страхования по своему статусу и возрасту.

Таким образом, можно заключить, что договор страхования между страховщиком и страхователем является основным документом, удостоверяющим действительность сделки страхования. Принимая во внимание важность данного документа, выделяют существенные и несущественные условия заключения договора страхования. Определяющим признаком существенных условий договора является то, что их изменение в период действия договора возможно только по соглашению сторон. Несущественные условия, как правило только детализируют существенные, либо дополняют их. Исходя из этого, можно перечислить следующие условия:

Таблица 1

Условия договора страхования

существенные (основа договора)

несущественные

контингент страхователей и застрахованных;

объекты и предметы страхования;

объем страховой ответственности;

страховое обеспечение;

страховая сумма;

срок действия;

получатель страховой суммы или возмещения;

тарифные ставки.

процедура оформления договора;

размер страховых платежей;

порядок вступления договора в силу и уплаты страховых взносов;

последствия их неуплаты;

различные перерасчеты по взносам;

порядок определения ущерба;

порядок определения страхового возмещения;

порядок выплаты страховой суммы;

порядок рассмотрения претензий, вытекающих из договора и т.д.

Согласование условий договора должно производиться в установленной законом форме (устной, письменной, нотариальной), что зависит от того, какой договор заключается.

^ Тема. Основные принципы организации и особенности

функционирования страхования в условиях рыночных отношений.

Принципы организации страхования обусловлены общими условиями функционирования рыночной экономики и своеобразием развития страховых отношений в РФ. С переходом к рыночной экономике значительно возрастает роль страхования в экономике страны. Это обусловлено было прежде всего с увеличением доли частной собственности и необходимостью защиты приобретенных материальных благ и защиты бизнеса. Рыночная экономика – гибко регулируемая система. Страхование в ней выступает, с одной стороны, как один из элементов этого регулирования, обеспечивающий устойчивость производства и потребления, а с другой – как объект регулирования, функционирующий в рамках общих и специфических для него правил. Не регулируемая государством взаимосвязь спроса и предложения стимулировала появление таких страховых услуг, которые были необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования, выраженная в тарифах на те или иные страховые услуги, создает условия для развития конкуренции между страховщиками, как одного из главных условий развития рыночных отношений в данной сфере деятельности. Однако, страхование как особая сфера, связанная с обеспечение защиты юридических и физических лиц в неблагоприятных или чрезвычайных ситуациях, нуждается как в общепринятых, так и в особых методах регулирования, особенно со стороны государства. Конкуренцию в страховании нельзя рассматривать как абсолютную категорию. Во многих случаях необходимо сотрудничество страховых компаний, прежде всего в случае страхования крупных рисков. Это проявляется в перестраховании, а также в совместном страховании на долевых началах. Такое сотрудничество приводит к созданию страховых пулов и страховых союзов.

Страховой пул – объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков. Каждая компания передает в пул застрахованные риски, получает определенную долю собранных пулом взносов (премий) и в той же доле несет ответственность по возмещению убытков.

Страховые союзы – некоммерческое объединение страховых компаний. Цель создания – оказание методической и организационной помощи своим членам, координацию их деятельности по проведению страхования, подготовка законодательных актов по страхованию, определенный контроль за финансовым положением членов союза.

Регулирующую роль в условиях существования экономической конкуренции играет страховой рынок.

Страховой рынок – особая социально-экономическая сфера, определенных денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, и где формируется спрос и предложение на нее.

Обязательным условием существования страхового рынка является наличие потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.

Все организационные формы страхования должны руководствоваться общими законом о страховании и нормативными актами, относящимися к каждому из них. Поэтому, даже в условиях рыночных отношений, создается механизм государственного регулирования страховой деятельности, цель которого – обеспечить формирование и развитие эффективно функционирующего рынка страховых услуг, создание необходимых условий для деятельности страховщиков различных организационно-правовых форм, защита интересов страхователей. В систему мер государственного регулирования входит регистрация страховых организаций, лицензирование их деятельности, контролирующие функции. Сочетание конкуренции и государственного регулирования страхования необходимо для стимулирования его развития в сферах, где нет уверенности на получение прибыли (например, страхование урожая, экологических рисков и т.п.). страховые организации отдают предпочтение менее трудоемким и более дорогим видам страхования, операциям с пониженным риском и высоким финансовым результатом. Следовательно, необходим механизм, обеспечивающий выживание страховых организаций, проводящих общественно значимые, но не доходные виды страхования. Организация и функционирование страхования в условиях рынка повышает требования к содержанию информации о деятельности всех страховщиков. Она не может ограничиваться сообщением и видах страхования, порядке заключения договоров и выплате страхового возмещения. В ней должна содержаться информация о страховой организации, предлагающей те или иные услуги, ее уставном капитале, акционерах, активах и пассивах, наличие соответствующей лицензии. В этих условиях страхователь может обоснованно выбрать тот или иной вид страхования, а также страховую организацию, его проводящую.

^ Тема. Основные показатели страховой статистики,

применяемые в актуарных расчетах.

Страховая статистика фиксирует, систематизирует и изучает показатели наиболее типичных, массовых явлений в страховании и их изменение во времени (динамические ряды показателей). С помощью наблюдения факторов и обстоятельств наступления тех или иных страховых случаев в прошлом, получают данные для прогнозирования статистической вероятности страхового риска. Анализ полученной информации служит для предвидения будущего возможного размера ущерба. Чем больше число объектов наблюдения, тем достовернее основа для оценки будущего развития событий.

Для определения расчетных показателей страховой статистики используются следующие исходные данные:

n – число объектов страхования;

m – число пострадавших объектов в результате страховых событий;

e – число страховых событий;

∑p – сумма собранных страховых платежей;

∑Q – сумма выплаченного страхового возмещения;

∑Sn – страховая сумма для любого объекта страхования;

∑Sm – страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект наблюдаемой совокупности.

Краткая характеристика показателей страховой статистики.

1. Частота страховых событий (Чс).

Чс < 1.

Показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования. Чс < 1 означает, что одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев, то есть повлиять на многие объекты страхования.

2. Опустошительность страхового события, или коэффициент кумуляции риска (Кк).

Кк ≥ 1.

Данный коэффициент показывает, сколько страховых случаев может состоятся или на какое количество застрахованных объектов может повлиять то или иное событие. Минимальный коэффициент равен единице. Если коэффициент больше единицы, то будет больше численное различие между числом страховых событий и числом страховых случаев.

3. Коэффициент убыточности (Ку).

Ку ≤ 1.

Данный показатель меньше или равен единице. Превышение данного показателя больше единице практически невозможно, так как это означало бы уничтожение всех застрахованных объектов более чем в один раз.

4. Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования (Сос).

Объекты имущественного страхования обладают различными страховыми суммами, поэтому в актуарных расчетах применяются различные методы подсчета средних величин. Так, средняя страховая сумма на один пострадавший объект (Спо) находится по формуле:

Каждый из пострадавших объектов страховой совокупности имеет свою индивидуальную страховую сумму, которая отклоняется от средней величины. Отношение средних страховых сумм называется тяжестью риска (Тр) и выражается как:

Тр= ∑Sm / m: ∑Sn / n =

С помощью этого отношения производятся оценка и переоценка частоты проявления страхового события.

5. Убыточность страховой суммы (Ус) или вероятность ущерба.

Ус<1.

Значение Ус>1 недопустимо, так как это означало бы недострахование. Показатель Ус можно рассматривать как меру величины рисковой премии.

6. Норма убыточности (Ну).

Для практических целей исчисляют нетто-норму убыточности и брутто-норму убыточности. Величина нормы убыточности свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования.

7. Частота ущерба (Чу).

Чу<1.

Показатель Чу выражает частоту наступления страхового случая. Частота ущерба, как правило, меньше единицы. Показатель Чу, равный единице, показывает наступление данного страхового события для всех застрахованных объектов. Частота ущерба может выражаться в процентах к числу объектов страхования. Установление факторов, оказавших влияние на частоту ущерба, а также характер влияния отдельных из них является предпосылкой образования рисковых групп.

8. Тяжесть ущерба (g).

Тяжесть ущерба (степень или размер ущерба) показывает, какая часть страховой суммы уничтожена (подлежит возмещению). В практике различают полный и частичный ущербы. Полный – когда при наступлении страхового случая причиняется ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества. Частичный – когда имущество не уничтожено, а только повреждено. Тяжесть ущерба можно выразить математически как произведение коэффициента убыточности и тяжести риска:

g = Ку * Тр

Таким образом, если частота ущерба показывает объекты страховой совокупности, поврежденные в результате страхового события, то тяжесть ущерба – среднюю арифметическую ущерба (среднее обеспечение) по поврежденным объектам страхования по отношению к средней страховой сумме всех объектов:

Тяжесть ущерба величина обратная страховой сумме, что необходимо учитывать по каждой рисковой группе.

С помощью страховой статистики изучаются частота ущерба и убыточность страховой суммы по всем видам имущественного страхования, по каждой рисковой группе. Статистическими методами учитываются причины ущерба и их распределение во времени и пространстве.

Тема. Количественная оценка финансовой устойчивости и

платежеспособности страховой организации.

Для количественной оценки финансовой устойчивости и платежеспособности применяется ряд показателей.

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость страховой организации:

1. Коэффициент собственного капитала (К) или коэффициент собственности.

где Кс – собственный капитал страховой организации;

О – общая сумма обязательств страховщика.

Коэффициент собственности определяет долю, в процентах, собственного капитала в общей величине капитала по итогу бухгалтерского баланса. Высокий уровень коэффициента характеризует финансовую независимость, устойчивость страховщика, гарантирует выполнение им обязательств перед страхователями и другими кредиторами. Нормальный коэффициент на уровне 60-70%.

2. Коэффициент заемного капитала (Кз).

где З – заемный капитал страховой организации;

Кс – собственный капитал страховой организации.

Коэффициент выражает долю, в процентах, заемных (привлеченных) средств в общей величине используемого капитала по итогу бухгалтерского баланса и является обратным показателем коэффициента собственности. Нормальный коэффициент на уровне 30-40%.

3. Сравнение фактического (планового) размера свободных активов и их нормативной требуемой величины.

4. Приведение величины уставного капитала страховой организации по фактическому размеру чистых активов в соответствии с требованием ГК РФ (ст. 99), закона «Об акционерных обществах» (ст. 35) или закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 1998 года (ст. 20) в зависимости от организационно-правовой формы страховой организации. Расчет величины чистых активов производится согласно приказу Минфина РФ № 108 от 24.12.96г. об «Порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ», который применим и к Закону РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

5. Финансовая устойчивость может рассматриваться с точки зрения степени вероятности дефицитности средств страховщика. Степень вероятности определяется с помощью коэффициента Коньшина (Ккон).

где – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n – количество застрахованных объектов.

Чем меньше данный коэффициент, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На его величину не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля). Данный коэффициент дает наиболее корректный результат тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками. Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщика по данному коэффициенту является задача выравнивания размера страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Эта задача решается через перестрахование.

6. Финансовую устойчивость можно оценивать как отношение доходов к расходам за тарифный период. Для этого используется коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф).

где ∑ Д – сумма доходов страховой организации за тарифный период;

∑ ЗФ – сумма средств в запасных фондах;

∑ Р – сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше данный коэффициент.

7. Важным фактором финансовой устойчивости является рентабельность страховых операций, или более корректный показатель уровня доходности (Д).

где ∑ БП – сумма балансовой прибыли за год;

∑ СВ – совокупная сумма страховых взносов за год.. (Доходы от страховых платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг).

Чем больше данный показатель, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Для количественной оценки платежеспособности страховой организации применяют следующие показатели:

1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кол):

где Ао – оборотные активы страховой компании (сумма итогов разделов II и III актива баланса);

Ок – сумма краткосрочных (до 1 года) обязательств страховой организации.

Краткосрочные обязательства включают:

1) страховые резервы по договорам рисковых видов страхования сроком до 1 года включительно;

2) страховые резервы по договорам страхования жизни на 1 год и по договорам, действующим более 1 года, срок страховых выплат по которым наступает в текущем году;

3) краткосрочные кредиты и займы (до 1 года) и прочие виды краткосрочной задолженности.

Данный коэффициент характеризует общую обеспеченность страховой организации оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств в течение текущего года. Он определяет, сколько рублей стоимости оборотных активов покрывают 1 рубль краткосрочных обязательств. Если коэффициент меньше единицы, то это свидетельствует о недостатке оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств и угрозе платежеспособности. Причины этого могут быть следующие: несоблюдение нормативного соотношения активов и обязательств; увеличение убыточности страховой суммы; неправильная тарифная политика; увеличение дебиторской задолженности. Нормальный коэффициент в пределах от 1 до 2.