3. Финансовое прогнозирование: понятие, методы.

Под финансовым прогнозированием понимают предвидение возможного финансового положения государства, обоснование перспективных показателей финансовых планов. Финансовое прогнозирование предшествует финансовому планированию, основано на концепции развития финансовой политики страны на среднесроч­ный или долгосрочный период. Финансовые прогнозы позволяют наметить и проанализировать разные варианты финансового обес­печения развития страны и ее регионов, формы и методы реализа­ции финансовой политики.

Для среднесрочного прогнозирования основных статей доходов и ряд расходных обязательств бюджета региона можно использовать один из пяти методов: детерминистический метод, метод эконометрического моделирования, метод математического моделирования, метод временного тренда и метод экспертных оценок:

1) детерминистический метод предполагает установленную зависимость прогнозируемой величины с известными или принятыми известными переменными. Из-за его простоты и информационной гибкости, это наиболее актуальный метод прогнозирования для бюджетов территорий в настоящее время.

Детерминистический метод прогнозирования рекомендуется использовать в случаях, когда:

эконометрический метод (описан ниже) требует значительных дополнительных организационных или информационных затрат,

точность прогноза эконометрической модели ниже точности прогноза детерминистической,

эконометрическая модель не может быть интерпретирована с помощью экономической логики и потому экономически бессмысленна,

источник дохода составляет менее 0,1% в совокупных доходах бюджета.

Во всех остальных случаях рекомендуется использовать эконометрический метод.

2) эконометрический метод позволяет получать зависимости исследуемых величин от набора наблюдаемых характеристик экономики в целом и/или экономических агентов в отдельности (см. Приложение 5.2). Получив зависимость, можно спрогнозировать, как изменятся зависимые величины от экзогенных параметров. Построение регрессий можно проводить на основе кросс-секционных данных для ряда территорий, временных рядов для данной конкретной территории или панельных данных, включающих в себя кросс-секционные данные за несколько периодов времени. Также частным случаем этого метода является метод временного тренда, предполагающий некоторую корреляцию значений исследуемой величины со временем и/или собственными значениями в прошлые периоды. В самом простом варианте используется гипотеза постоянства темпов прироста, например, если прирост ВРП в предыдущем году составил 5%, прогноз прироста для текущего и всех остальных лет также составит 5%. Неточность данного метода возрастает с горизонтом прогнозирования. Для повышения точности прогнозов на основе временных рядов следует строить более сложные эконометрические модели, требующие, однако больше наблюдений.

3) математическое моделирование заключается в построении интегрированной модели экономики территории, учитывающей экономические связи между решениями наиболее важных групп экономических агентов (набор отраслей промышленности и услуг, домохозяйства, государство, внешние сектора). Для точного прогнозирования такие модели требуют много информации, высокой квалификации персонала и использования эконометрических методов для оценки части параметров модели. Важным преимуществом такого моделирования является возможность проводить эксперименты с налоговой политикой и расходами с целью выявления их среднесрочных последствий для экономики и бюджета.

4) метод экспертных оценок заключается в использовании профессиональной интуиции экспертов по бюджетному планированию и/или менеджмента крупных налогоплательщиков. Данный метод применяется в случае невозможности использовать какой-либо из предыдущих трех методов. Например, если существенная часть налоговой выручки поступает от небольшой группы предприятий, то можно запросить у них собственные прогнозы по объему регистрируемой прибыли, фонду оплаты труда и т.д., а по остальным налогоплательщикам прогнозировать доходы детерминистическим методом.

На сегодняшний день в Европе и США принято использовать интегрированные математические модели на основе современной экономической теории и эконометрических оценках параметров. В России такие модели используют пока только на федеральном уровне. Наиболее актуально использование моделей для прогнозирования в регионах с высокой зависимостью от внешних рынков, в том числе от рынков других регионов. Внешние изменения оказывают сетевое влияние на экономику, которое можно учесть только с помощью интегрированной модели общего равновесия.

1.Сущность и функции финансов предприятий и организаций

Финансы предприятий представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия, их распределения и использования.

По своему экономическому содержанию финансовые отношения предприятий можно сгруппировать по следующим направлениям:

возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного капитала;

между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем, отношения с транспортными организациями, предприятиями связи и т.д.;

между предприятием и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами при выполнении взаимных финансовых обязательств;

между предприятием и отдельными работниками при возникновении и использовании дохода, выпуске и размещении акций, облигаций, выплате дивидендов;

между предприятиями и организациями, связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг, с взаимным кредитованием, созданием совместных предприятий;

между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов в бюджет, формировании внебюджетных фондов, получении ассигнований из бюджета и т.д.;

между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, оказания банковских услуг;

между предприятием и страховыми компаниями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков.

Финансам предприятий и организаций присущи те же функции, что и общегосударственным финансам.

Посредством распределительной функции происходит распределение финансовых ресурсов предприятия в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала.

Основой контрольной функции является стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), контроль за формированием и использованием доходов и денежных фондов предприятия.

Финансовый контроль за деятельностью хозяйствующего субъекта осуществляют: непосредственно предприятие путем анализа финансовых показателей, оперативного контроля за выполнением финансовых планов; налоговые органы, контрольно-ревизионная служба Министерства финансов РФ; коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд; аудиторские фирмы.