2. Облік касових операцій

Головним завданням обліку грошових коштів є:

• своєчасне та правильне оформлення первинних документів, що відображають рух,

• забезпечення ефективного контролю за зберіганням у касі та використання грошових коштів,

• вірне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов’язаних з обігом грошових коштів підприємства.

Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касі призначено активний рахунок 30. Каса. За дебетом рахунка 30(301 і 302) відображаються операції з надходження готівки в касу, з кредитом – виплата готівки. Найбільш типовими операціями за дебетом рахунка 30 є:

1. надійшла готівка з поточного рахунку в касу підприємства

Дт 30 Кт 311

2. невикористані підзвітні суми повернення до каси підприємства

Дт 30 Кт 372 Розрахунок з підзвітними особами

3. отримано готівку від покупців внаслідок погашення заборгованості за відвантажену продукцію

Дт 30 Кт 36 Розрахунки з покупцями

4. отримано виторг за реалізовані товари на підприємствах роздрібної торгівлі

Дт 30 Кт 70 Дохід від реалізації товарів, робіт, послуг

5. виплачена заробітна плата працівникам

Дт 66 Кт 30

6. видано підзвітній особі аванс на відрядження або купівлю дрібних господарських інвентарів

Дт 372 Кт 30

7. погашено заборгованість перед постачальниками готівкою

Дт 63 Кт 30

8. здано виручку для зарахування на поточний рахунок

Дт 311 Кт 30

3. Штрафні санкції за порушення касової дисципліни

Згідно з Указом Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм по регулюванню обігу готівки" з наступними змінами і доповненнями застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафів:

• за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касі - у двократному розмірі суми надлімітної готівки;

• за неповно відображену або зовсім не відображену готівку в касі - у п'ятикратному розмірі цієї суми.

За невстановлення банком підприємству ліміту залишку готівки в касі до установи банку застосовується штраф у п'ятдесятикратному розмірі неоподатковуваних доходів громадян за кожний випадок.

Проведення готівкових операцій без підтвердження документально та поза цільовим призначенням – у розмірі витраченої готівки.

Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки – 25% від виданої суми.

Тестові завдання по темі «Облік касових операцій»

1. Каса - це:

а) спеціальна металева шафа;

б) приміщення, де зберігаються грошові кошти підприємства;

в) місце, що призначене для приймання, видачі та зберігання готівки, інших цінностей і касових документів.

2. Грошові документи - це:

а) національна валюта, іноземна валюта;

б) оплачені путівки в санаторії, пансіонати, поштові марки, проїзді документи;

в) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет та інших форм, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України.

3. Ліміт залишку готівки - це:

а) гранична сума грошових коштів, яка може знаходитись у касі підприємства;

б) залишок готівки у касі;

в) гранична сума готівки, яку касир залишив в касі підприємства.

4. Обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касирам, це:

а) журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів;

б) Касова книга;

в) звіт касира.

5. Документ, що видається банком підприємства і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку:

а) об'ява на внесок готівкою;

б) виписка банку;

в) звіт касира.

6. ПКО і ВКО до передачі у касу реєструються в _____________.

7. Видача готівки з каси підприємства підзвітній особі оформлюється проводкою:

а) Дт 301 Кт 372;

б) Дт 372 Кт 301;

в) Дт 372 Кт 311.

8. Повернення зарплати, надлишкове виданої працівнику оформлюється

проводкою:

а) Дт 30 Кт 66;

б) Дт 66 Кт 30;

в) Дт31 Кт65.

9. Передача готівки з каси в банк оформлюється проводкою:

а) Дт30 Кт 31;

б) Дт31 Кт 30;

в) Дт 31 Кт 30.

10. Перерахування коштів для придбання або продажу іноземної валюти

оформляється проводкою:

а) Дт 32 Кт 31;

б) Дт 33 Кт 31;

в) Дт 30; Кт 31.

11. Надходження грошових коштів в касу з поточного рахунка оформлюється проводкою:

а) Дт 311 Кт 301

б) Дт 301 Кт 311

в) Дт 301 Кт 371

12. ___________ - документ, що передається касиром підприємства в бухгалтерію і є відривним листком від касової книги.

13. В касу оприбутковані кошти від реалізації готової продукції:

а) ДТ 311 КТ 301;

б) ДТ 301 КТ 701;

в) ДТ 601 КТ 201.

14. Перераховані кошти постачальникам:

а) ДТ 301 КТ 311;

б) ДТ 671 КТ 311;

в) ДТ 631 КТ 311.

15. Щоденний залишок готівки в касі підприємства:

а) обмежений;

б) необмежений.

16. Видано підзвітній особі на господарські потреби готівка з каси (вказати правильну проводку):

а) Дт 372 Кт 301;

б) Дт 30 Кт 37;

в) Дт 31 Кт 36

17. Надходження виторгу в касу підприємства (вказати правильну проводку):

а) Дт 30 Кт 28;

б) Дт 702 Кт 641;

в)Дт 30 Кт 702

18. Отримання готівки в касу на видачу зарплати (вказати правильну проводку):

а) Дт 301 Кт 311;

б) Дт 30 Кт 74;

в) Дт 36 Кт 31

19. Заборгованість інших підприємств і організацій нашому підприємству:

а) дебіторською,

б) кредиторською,

в) поточною.

20. 3 каси видані дивіденди:

а) Дт 41 Кт 301;

б) Дт 671 Кт 301;

в) Дт 731 Кт 301.

21. На основі якого документа отримуються грошові кошти з розрахункового рахунку банку:

а) чекова книжка;

б) видатковий касовий ордер;

в) платіжна вимога.

22. ________ - посадова матеріально-відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

23. Відображення в обліку виплаченої заробітної плати працівникам підприємства:

а) Д 311 К 661

б) Д 661 К301

в) Д 301 К 661

г) Д 301 К 361

24. Відображено одержання короткострокового кредиту банку:

а) Д 311 К 601

б) Д 301 К 50

в) Д 601 К 311

г) Д 311 К 50