Тестові завдання по темі «Облік виробничих запасів»

1. Виробничі запаси — це:

1. Активи, які утримуються підприємством для подальшого перепродажу за умов звичайної господарської діяльності;

2. Придбані або самостійно виготовлені вироби, які підлягають подальшому переробленню на підприємстві;

3. Частина продукції, що не пройшла всіх стадій оброблення.

2. Чи має право підприємство розрахуватись готівкою з одним постачальником в сумі 1000 грн. впродовж 1 доби?

1. Має право виконати таку операцію

2. Може виконати розрахунки готівкою, якщо має відповідний патент

3. Ні в якому разі не може, бо порушує чинне законодавство;

4. Може в межах 10000 грн. в один день з одним постачальником.

3. Прибуток, отриманий в результаті реалізації запасів в обліку, буде відображений:

1. за дебетом субрахунка 791 «Результат операційної діяльності»;

2. за кредитом субрахунка 791»Результат операційної діяльності» ;

3. за дебетом субрахунка 943 «Собівартість реалізованих виробничих запасів»;

4. по кредиту субрахунку 943 «Собівартість реалізованих виробничих запасів».

4. Документ, яким оформлюють рух товарів і тари з одного магазину в інший:

1. Товарно-транспортна накладна;

2. Рахунок-фактура

3. Видаткова накладна

4. Прибуткова накладна

5. До запасів не відносяться:

1. Сировина, допоміжні матеріали

2. Незавершене виробництво

3. МШП

4. Готова продукція

6. Якою кореспонденцією бухгалтерських рахунків відображається оприбуткування виробничих запасів, придбаних підзвітною особою:

1. Д 372 К 20

2. Д 20 К 30

3. Д 641 К 572

4. Д 20 К 372

7. Якою кореспонденцією бухгалтерських рахунків відображається отримання виробничих запасів від постачальника:

1. Д 23 К 641

2. Д 20 К 631

3. Д 282 К 285

4. Д 631 К 20

8. До первісної вартості товарів, що придбані за плату, не відносяться:

1. Суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику

2. Суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству

3. Понаднормові витрати і нестачі запасів

4. Суми ввізного мита

9. Якою кореспонденцією бухгалтерських рахунків відображається списання запасів на загальновиробничі потреби:

1. Д 26 К 719

2. Д 20 К 91

3. Д 91 К 20

4. Д 23 К 26

10. Методичні засади формування інформації про методи оцінки вибуття запасів визначає:

1. П(С)Б0 2

2. П(С)БО 16

3. П(С)БО 11

4. П(С)БО 9

Тема 7. Облік касових операцій

1. Порядок ведення касових операцій

2. Облік касових операцій

3. Штрафні санкції за порушення касової дисципліни

1. Порядок ведення касових операцій

Підприємства зберігають грошові кошти в касі та на банківських рахунках у національній та іноземній валютах.

Порядок ведення касових операцій регламентується Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України від 15.12.2004 р. №637.

Каса підприємства — приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. Касова книга – обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства.

До початку записів касова книга оформляється: сторінки нумеруються, аркуші прошнуровуються і скріплюються печаткою підприємства. На останній сторінці касову книгу підписує керівник й головний бухгалтер.

Касові операції оформляються прибутковими і видатковими касовими ордерами.

Для оприбуткування готівки в касу оформляється прибутковий касовий ордер, який складається з самого касового ордера та квитанції до нього, яка завіряється печаткою підприємства і вручається особі, що внесла готівку. Якщо готівка надійшла з банку, квитанція не заповнюється, або ж заповнюється і без печатки прикріплюється до виписки банку.

Отримання готівки з поточного рахунку здійснюється через касира по грошовому чеку (наказ банку видати клієнту суму готівкою, що вказана в чеку), виписаного на його ім’я.

Для видачі готівки з каси оформляється видатковий касовий ордер.

Касові документи складаються в одному примірнику. Дійсні лише в день

виписки. Виписуються в бухгалтерії, реєструються в спеціальній книзі і передаються касиру для виконання.

Кожний касовий ордер записується касиром у касову книгу під копірку в двох примірниках. Другий примірник касової книги служить звітом касира, який разом із касовими ордерами здається в бухгалтерію.

Документи на видачу грошових коштів з каси повинні бути підписані керівником, головним бухгалтером, касиром та особою, якій видано готівку.

Для каси кожного підприємства встановлюється банком ліміт. Це граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Для контролю за дотриманням ліміту залишок готівки визначається в касовій книзі щоденно.

Виплата готівки здійснюють у наступних випадках:

• виплата заробітної плати, стипендій, допомог, компенсацій, винагород,

• виплата дивідендів,

• виплата авансів на відрядження, на господарські потреби підзвітним особам,

• погашення заборгованості перед постачальниками протягом одного дня у межах граничної суми 10000 грн.

Підприємство має право зберігати готівку в касі понад встановлений ліміт протягом 3-ох робочих днів для виплат пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів.

Звіт касира з доданими касовими документами ретельно перевіряється в бухгалтерії і служить основою для бухгалтерського обліку касових операцій на рахунку 301 «Каса в національній валюті».

Якщо на підприємстві є в наявності готівка в іноземній валюті, відкривається окрема касова книга. А бухгалтерський облік готівки в іноземній валюті ведеться на рахунку 302 «Каса в іноземній валюті».