Материалы для разработки темы:

1.Копии первичных документов по страхованию имущества, договоров.

2. Копии регистров бухгалтерского учета.

3. Копия акта комплексной документальной проверки.

Тема 9 «Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям»

1. Теоретические аспекты учета и контроля расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям.

1.1 Экономическая сущность расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям и задачи их учета.

1.2 Состояние и проблемы учета и контроля расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям.

2. Экономико-финансовая характеристика.

3. Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям и его совершенствование.

3.1 Порядок оформления служебных командировок и документов, оправдывающих расходование подотчетных средств.

3.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами.

3.3 Учет расчетов по предоставленным займам.

3.4 Учет расчетов по возмещению материального ущерба.

3.5 Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям при автоматизированной форме учета.

4. Контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками в организации

1. Подготовительные работы перед проведением проверки расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям

2. Проверка расчетов с подотчетными лицами

3. Проверка расчетов с персоналом по прочим операциям

4. Совершенствование контроля расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям

В подразделе 1.1 необходимо раскрыть экономическую сущность и принципы организации учета и контроля расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям. Далее рассмотреть задачи их учета.

В подразделе 1.2 следует обратить внимание на основные теоретические проблемы изучаемой темы. В данном разделе должны быть изложены вопросы, поднимаемые учёными и практиками в периодической литературе по теме исследования. При изложении материала необходимо соблюдать последовательность рассматриваемых вопросов, при этом следует использовать монографии, тезисы научных докладов и материалы конференций, журнальные статьи и другие периодические издания. Необходимо стремиться к максимальной конкретности, излагать нужно главную мысль, соблюдая при этом определённую последовательность, т.е. если начали рассматривать какую-то проблему, то необходимо осветить мнения всех авторов, а затем переходить к следующей проблеме. При этом необходимо изложить не только мнение авторов и их предложения, но и своё отношение к ним. Следует рассмотреть 15-20 литературных источников за последние 5-10 лет, предшествующих году выполнения дипломной работы.

Обязательным требованием при написании данного раздела работы является наличие ссылок на номер источника в списке литературы с указанием инициалов и фамилии автора.

В подразделе 3.1 следует рассмотреть порядок организации расчетов с подотчетными лицами, оформления служебных командировок. Следует изложить основные требования по выдаче денежных средств под отчет, размер оплат по различным видам расходов. На основании данных соответствующих первичных документов изложить порядок отчета за израсходованные подотчетные суммы и дальнейшей обработки составленных отчетов. Дать практическую оценку организации расчетов в исследуемом предприятии.

В подразделе 3.2 необходимо дать характеристику счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», охарактеризовать организацию аналитического учета по данному счету, привести бухгалтерские записи по счету с указанием цифрового материала исследуемой организации. Следует уделить внимание отражению в учете различных способов выдачи средств под отчет и погашения долга. В заключение данного раздела следует подробно описать регистры бухгалтерского учета, используемые в организации.

В подразделе 3.3 следует рассмотреть порядок выдачи работникам организации займов, их целевое назначение, сроки и порядок возврата, документальное оформление. Далее нужно охарактеризовать соответствующий субсчет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и на основании данных организации привести бухгалтерские записи, отражающие операции на этом субсчете.

В подразделе 3.4 необходимо изложить порядок расчетов по возмещению материального ущерба, причиненного работниками организации в результате недостач и хищений денежных, товарно-материальных ценностей, а также по возмещению других видов ущерба, согласно нормативно-правовым актам. Дать характеристику соответствующего субсчета счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», привести корреспонденции счетов с указанием цифрового материала исследуемой организации.

В подразделах 3.1-3.4 следует также обосновать основные направления совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям в исследуемой организации.

Если в организации участок учета расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям автоматизирован, то в отдельный подраздел автоматизация учета не выделяется. На конкретном материале организации в подразделах 3.1-3.4 дипломной работы необходимо охарактеризовать особенности программного обеспечения, применяемого в организации и порядок учета расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям с его использованием.

Если же учет в организации не автоматизирован, то в подразделе 3.5 необходимо рассмотреть актуальность и преимущества применения автоматизированной обработки учетной информации и обосновать выбор программного обеспечения. Далее следует описать поэтапно подготовительные работы, которые следует провести в организации для внедрения автоматизированной формы учета, порядок ввода нормативно-справочной информации, как общей для организации, так и по конкретному участку учета, охарактеризовать алгоритм ввода переменной информации и порядок формирования выходных форм по счетам «Расчеты с подотчетными лицами» и «Расчеты с персоналом по прочим операциям» с указанием, какие учетные регистры они заменяют. Формы выходных документов следует создать, заполнить по данным организации и приложить.

В разделе 4 необходимо осветить задачи, принципы, способы, приемы и источники проверки расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям в организации

В подразделе 4.1 следует описать подготовительные работы перед проведением проверки расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям: осветить задачи, принципы, способы, приемы и источники проверки организации контроля. Уделить внимание формам контроля. На основании документов предоставляемых контролирующими (надзорными) органами определить основные направления проверки объекта контроля. Целесообразно оценить уровень организации внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям.

В подразделе 4.2 необходимо описать методику проверки расчетов с подотчетными лицами: соблюдение действующего порядка выдачи в подотчет наличных денежных средств, своевременность представления авансовых отчетов и отчетов о командировках, целесообразность и законность использования подотчетных сумм, правильность оформления документов, приложенных к авансовым отчетам, своевременность возврата неизрасходованных подотчетных сумм, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета. Выявить недостатки осуществления внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами. Проанализировать результаты внешней проверки.

В подразделе 4.3 необходимо описать методику проверки расчетов с персоналом по прочим операциям: проверка расчетов по предоставленным займам и по возмещению материального ущерба. Следует изложить порядок проверки целесообразности выдачи, своевременности и полноты погашения займов. Рассмотреть полноту определения и взыскания материального ущерба с виновных лиц, правильность отражения совершенных операций на счетах учета. Выявить недостатки осуществления внутреннего контроля расчетов с персоналом по прочим операциям. Рассмотреть материалы проверки.

В подразделе 4.4 предлагаются основные мероприятия (контрольные процедуры) по совершенствованию контроля расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям в организации (на основании оценки организации внутреннего контроля и материалов проверки).