Материалы для разработки темы:

1. Копии договоров с покупателями и заказчиками.

2.Копии первичных документов по учету расчетных взаимоотношений.

3. Копии регистров бухгалтерского учета.

4. Копии актов взаимной сверки расчетов.

5. Копия акта комплексной документальной проверки.

Тема 6 «Учет и контроль расчетов по налогам»

1. Теоретические аспекты учета и контроля расчетов по налогам.

1.1 Экономическое содержание, виды платежей по налогам и задачи их учета.

1.2 Нормативно-правовое регулирование организации учета и контроля расчетов по налогам

1.3 Состояние и проблемы учета и контроля расчетов по налогам.

2. Экономико-финансовая характеристика.

3. Учет расчетов по налогам и его совершенствование.

3.1 Учет расчетов по налогам, относимым на затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг.

3.2 Учет расчетов по налогам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг и из прибыли (дохода).

3.3 Учет расчетов по налогам, уплачиваемых от доходов физических лиц и прочим налогам.

3.4 Учет расчетов по налогам при автоматизированной форме учета.

4. Контроль расчетов по налогам в организации

4.1.Подготовительные работы перед проведением проверки расчетов по налогам

4.2.Проверка расчетов с бюджетом по налогам, базой для расчета которых является выручка от реализации

4.3.Проверка расчетов с бюджетом по налогам, базой для расчета которых является прибыль

4.4.Проверка расчетов с бюджетом по налогам, включаемым в себестоимость продукции

4.5.Совершенствование контроля расчетов по налогам в организации

В подразделе 1.1 необходимо раскрыть экономическую сущность и содержание налогов как финансовой категории, формы экономических отношений. Уточнить по каким признакам классифицируются налоги, дать оценку налоговой системе Республики Беларусь. Рассмотреть виды платежей по налогам, которые платят сельскохозяйственные организации, дать их характеристику и указать задачи учета.

В подразделе 1.2 раскрывается сущность нормативно-правовой базы, регулирующей организацию учета и контроля расчетов по налогам

В подразделе 1.3 следует обратить внимание на основные теоретические пробле­мы изучаемой темы. В данном разделе должны быть изложены вопросы, подни­маемые учёными и практиками в периодической литературе по теме исследования. При изложении материала необходимо соблюдать последовательность рассматриваемых вопро­сов, при этом следует использовать монографии, тезисы на­учных докладов и материалы конференций, журнальные статьи и другие периодиче­ские издания. Необходимо стремиться к максимальной кон­кретности, излагать нужно главную мысль, соблюдая при этом опре­делённую последовательность, т.е. если начали рассматривать какую-то проблему, то необходимо осветить мнения всех авторов, а затем переходить к следующей проблеме. При этом необходимо изложить не только мнение авторов и их предложения, но и своё отношение к ним. Следует рассмотреть 15-20 литературных источников за послед­ние 5 лет, предшествующих году выполнения дипломной работы.

Обязательным требованием при написании данного раздела работы яв­ляется наличие ссылок на номер источника в списке литературы с ука­занием инициалов и фамилии автора.

В подразделе 3.1, 3.2, 3.3 необходимо дать характеристику счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». Затем указать, какие налоги уплачивает организация, описать порядок налогообложения, привести корреспонденции счетов с конкретным цифровым материалом, увязав его с приложенными бухгалтерскими регистрами. Описать порядок заполнения регистров аналитического и синтетического учета и их увязки с другими регистрами бухгалтерского учета.

В подразделах 3.1, 3.2 и 3.3 следует также обосновать основные направления совершенствования учета расчетов по налогам в анализируемой организации.

Если в организации участок учета расчетов по налогам автоматизирован, то в отдельный подраздел автоматизация учета не выделяется. На конкретном материале организации в подразделах 3.1, 3.2 и 3.3 дипломной работы необходимо охарактеризовать особенности программного обеспечения, применяемого в организации.

Если же учет в организации не автоматизирован, то в подразделе 3.4 необходимо рассмотреть актуальность и преимущества применения автоматизированной обработки учетной информации и обосновать выбор программного обеспечения. Далее следует описать поэтапно подготовительные работы, которые следует провести в организации для внедрения автоматизированной формы учета, порядок ввода нормативно-справочной информации как общей для организации, так и по конкретному участку учета, охарактеризовать алгоритм ввода переменной информации и порядок формирования выходных форм по счету «Расчеты по налогам и сборам» и счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» с указанием, какие учетные регистры они заменяют. Формы выходных документов следует вычертить, заполнить по данным организации и приложить.

В разделе 4 необходимо осветить задачи, принципы, способы, приемы и источники проверки расчетов по налогам в организации

В подразделе 4.1 следует описать подготовительные работы перед проведением проверки расчетов по налогам: осветить задачи, принципы, способы, приемы и источники проверки организации контроля расчетов с по налогам в организации. Уделить внимание формам контроля. На основании документов предоставляемых контролирующими (надзорными) органами определить основные направления проверки объекта контроля. Целесообразно оценить уровень организации внутреннего контроля расчетов по налогам.

В подразделах 4.2, 4.3, 4.4 необходимо описать методику проверки расчетов по видам налогов: следует рассмотреть проверку достоверности исчисления налогов в соответствии с действующим законодательством, контроль за полнотой и своевременностью расчетов по налогам, проверку правильности ведения синтетического и аналитического учета расчетов по налогам. Выявить недостатки осуществления внутреннего контроля расчетов по налогам. На основании актов проверки следует проанализировать выявленные нарушения по расчетам с бюджетом по налогам.

В подразделе 4.5 На основании оценки организации внутреннего контроля по расчетам по налогам и материалов проверок предлагаются основные мероприятия (контрольные процедуры) по совершенствованию контроля расчетов по налогам.