Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога

ПЛАН

1. Понятие и виды способов налогового обеспечения.

2. Основания, цели и юридические последствия применения способов налогового обеспечения.

3. Залог имущества.

4. Поручительство.

5. Пеня.

6. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.

7. Арест имущества.

8. Эффективность применения мер налогового обеспечения.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ

Пеня, несвоевременная уплата налога, ставка пеней, период просрочки налогового платежа, расходные операции, счет, имущество налогоплательщика.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПРЕДЛЕКЦИОННОЙ РАБОТЫ (Проблемные вопросы)

1. Назовите обстоятельства, исключающие начисление пеней?

2. Каковы юридические последствия наложения ареста на имущество налогоплательщика в порядке статьи 77 НК РФ, в чем заключается отличие ареста имущества по данной статье от ареста имущества, произведенного в порядке взыскания налога?

СПИСОК Литературы

Источники

1.Конституция Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Основная литература

1.Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

2.Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

3. А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.

Дополнительная литература

1. Зрелов А.П. "Комментарий последних изменений к Налоговому кодексу Российской Федерации, вступивших в силу 1 января 2007 г. Налоговый контроль и налоговое администрирование в 2007 году" "Юрайт-Издат", 2007.

2. Невская М.А., Сибикеев К.В. "Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: Практическое пособие" "Дашков и К", 2009.

3. Борисов А.Н. "Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации" "Юстицинформ", 2009.

4. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. "Правовое регулирование полномочий налоговых органов: комментарий законодательства для налоговика и налогоплательщика: Учебное пособие" "Городец", 2007.

5. Е.В.Виговский Приостановление операций по счетам в банках. Разрешение противоречий и споров "Горячая линия бухгалтера", 2009, N 23-24.

Тема 3. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налоговых платежей

ПЛАН

1. Основания возникновения права на зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) налоговых платежей.

2. Юридическая и экономическая сущность зачета и возврата сумм излишне уплаченного (взысканного) налога, пеней, штрафов.

3. Порядок и сроки возврата (зачета) излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов.

4. Порядок и сроки возврата излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов.

5. Юридические последствия несвоевременного возврата (зачета) сумм излишне уплаченных (взысканных) налоговых платежей.

6. Правовые проблемы реализации налоговым органом права на зачет налоговых платежей.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ

Факт излишней уплаты налога, предстоящие платежи, соответствующий вид налога (сбора), акт совместной сверки расчетов, письменное заявление налогоплательщика, факт излишнего взыскания налога, проценты на суммы излишне взысканного налога.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПРЕДЛЕКЦИОННОЙ РАБОТЫ (Проблемные вопросы)

1. Какой способ защиты следует избрать в случае уплаты налога на основании незаконного требования об уплате налога?

2. Вправе ли налоговый орган производить зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих налоговых платежей вопреки волеизъявлению налогоплательщика?

СПИСОК Литературы

Источники

1.Конституция Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

3. Приказ ФНС РФ от 20.08.2007 N ММ-3-25/494 "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.09.2007 N 10113)

4. Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"

Основная литература

1.Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

2.Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

3. А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.

Дополнительная литература

1. Зрелов А.П. "Комментарий последних изменений к Налоговому кодексу Российской Федерации, вступивших в силу 1 января 2007 г. Налоговый контроль и налоговое администрирование в 2007 году" "Юрайт-Издат", 2007.

2. Нагорная Э.Н. "Налоговые споры: оценка доказательств в суде"

3. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога "Финансовое право", 2009, N 10.

4. Ялбулганов А.А., Шарапова О.А. Возврат излишне взысканных налогов в механизме администрирования налоговых платежей "Финансовое право", 2009, N 8.

5. Калинин С.) К вопросу об исполнении судебных решений, вынесенных в пользу налогоплательщиков, по заявлениям, содержащим материальные требования о возврате налога "Корпоративный юрист", 2009, N 7